Netto nicht realisierter Wertzuwachs (NUA)
Was ist die nicht realisierte Nettowertschätzung?
Einige Unternehmen bieten den Vorteil, dass Mitarbeiter Aktien des Arbeitgeberunternehmens besitzen. Die Idee ist, dass dies bei den Mitarbeitern eine Eigentümermentalität schafft, selbst wenn sie einen sehr kleinen Prozentsatz der Gesamtaktien besitzen. Die nicht realisierte Nettowertsteigerung (NUA) ist die Wertdifferenz zwischen der durchschnittlichen Kostenbasis der Arbeitgeberaktien und dem aktuellen Marktwert der Aktien. Die NUA ist wichtig, wenn Sie hoch geschätzte Arbeitgeberaktien von Ihrem steuerbegünstigten Arbeitgeber verteilen -gesponserter Altersvorsorgeplan, wie z. B. ein 401(k).
Unrealisierte Nettowertschätzung (NUA) verstehen
In der Regel werden Ausschüttungen aus steuerbegünstigten Pensionskonten zum Zeitpunkt der Ausschüttung als ordentliches Einkommen behandelt. Ordentliches Einkommen wird höher besteuert als langfristige Kapitalgewinne. Um dieses Problem zu beheben, bietet der Internal Revenue Service (IRS) die Möglichkeit, die NUA von Arbeitgeberaktien mit dem günstigeren Kapitalgewinnsatz zu besteuern .
Die NUA-Wahl steht nur zur Verfügung, wenn die Aktien auf einem steuerbegünstigten Konto, wie z. B. einem 401(k)- oder traditionellen IRA -Konto, platziert werden,. und gilt nur für die Aktien des Unternehmens, für das Sie beschäftigt sind oder waren. Roth IRAs qualifizieren sich nicht für NUA, weil sie nicht steuerbegünstigt sind, und Maklerkonten qualifizieren sich nicht für NUA, weil sie im Allgemeinen bereits der Kapitalertragssteuer unterliegen.
Vor- und Nachteile der nicht realisierten Nettowertschätzung (NUA)
Die Verteilung von Aktien aus einem 401 (k) hat gemäß den IRS-Regeln und -Vorschriften unterschiedliche Auswirkungen auf NUA-Fonds. Während der IRS den Großteil eines 401(k)-Portfolios zu seinem Marktwert als ordentliches Einkommen besteuert, werden Aktien des Arbeitgebers nur als ordentliches Einkommen auf Kostenbasis besteuert. Kostenbasis ist der Neuwert der Arbeitgeberaktien. Dies bedeutet, dass jeder zusätzliche Wert, der seit dem ursprünglichen Kauf der Aktie erzielt wurde, nicht als gewöhnliches Einkommen, sondern als Kapitalgewinn besteuert wird. Beim Verkauf der Unternehmensaktien unterliegt die NUA der Kapitalertragssteuer, die dramatisch niedriger sein kann als Ihr aktueller Einkommenssteuersatz.
Die Kehrseite ist jedoch, dass die ordentliche Einkommenssteuer auf der Anschaffungsbasis des Arbeitgeberanteils sofort abgeführt werden muss. Der Kompromiss besteht darin, dass gewöhnliche Einkommenssteuern erst fällig gewesen wären, wenn Sie die Anteile in der Zukunft, in Jahren oder Jahrzehnten, verkauft hätten. Aufgrund dieses Kompromisses ist es am besten, nur die Basisanteile mit den niedrigsten Kosten gemäß den NUA-Regeln zu verteilen, um die Steuerfolgen zu optimieren.
Anforderungen für den nicht realisierten Nettowertzuwachs
Es gibt zusätzliche Anforderungen, die im Rahmen der NUA-Regeln erfüllt werden müssen. Innerhalb eines Jahres müssen Sie das gesamte Freizügigkeitsguthaben des Plans verteilen, einschließlich aller Vermögenswerte aller Konten, die von demselben Arbeitgeber gesponsert werden. Bestimmte qualifizierende Ereignisse müssen ebenfalls erfüllt werden. Sie müssen entweder aus dem Unternehmen ausgeschieden sein, das Mindestrentenalter für die Ausschüttung erreicht haben, einen Unfall erlitten haben, der zu einer vollständigen Invalidität geführt hat, oder Sie müssen verstorben sein .
Höhepunkte
Der IRS bietet eine Bestimmung an, die nach bestimmten qualifizierenden Ereignissen einen günstigeren Kapitalertragssteuersatz auf die NUA von Arbeitgeberaktien bei der Ausschüttung zulässt.
Die Kehrseite ist, dass die ordentliche Einkommenssteuer sofort auf der Kostenbasis der Arbeitgeberaktien bezahlt werden muss.
Der nicht realisierte Nettowertzuwachs (NUA) ist die Differenz zwischen der ursprünglichen Anschaffungskostenbasis und dem aktuellen Marktwert der Arbeitgeberaktien.
