Netto urealisert verdistigning (NUA)

Hva er netto urealisert verdistigning?

Noen selskaper tilbyr fordelen ved at ansatte eier aksjer i arbeidsgiverselskapet. Tanken er at dette skaper en eiermentalitet hos de ansatte, selv om de eier en svært liten andel av totale aksjer. Netto urealisert verdistigning (NUA) er forskjellen i verdi mellom gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag for aksjer i arbeidsgiveraksjer og gjeldende markedsverdi av aksjene. NUA er viktig hvis du distribuerer høyt verdsatt arbeidsgiveraksjer fra arbeidsgiveren din med utsatt skatt -sponset pensjonsplan, for eksempel en 401(k).

Forstå netto urealisert verdistigning (NUA)

Vanligvis behandles utdelinger fra skatteutsatte pensjonskontoer som alminnelig inntekt på utdelingstidspunktet. Alminnelig inntekt beskattes med en høyere sats enn langsiktig kapitalgevinst . For å løse dette problemet tilbyr Internal Revenue Service (IRS) et valg for NUA av arbeidsgiveraksjer som skal beskattes med den mer gunstige kapitalgevinstsatsen .

NUA-valget er bare tilgjengelig når aksjen er plassert på en skatteutsatt konto, for eksempel en 401(k) eller tradisjonell IRA,. og gjelder bare aksjene til selskapet du er eller var ansatt for. Roth IRA -er kvalifiserer ikke for NUA fordi de ikke er skatteutsatt, og meglerkontoer kvalifiserer ikke for NUA fordi de generelt allerede er underlagt kapitalgevinstskatten.

Fordeler og ulemper ved netto urealisert verdistigning (NUA)

Å distribuere aksjer ut av en 401(k) vil ha forskjellige effekter på NUA-fond, i henhold til IRS-regler og forskrifter. Mens skattemyndighetene vil skattlegge majoriteten av en 401(k)-portefølje til markedsverdien som alminnelig inntekt, vil aksjer i arbeidsgiveraksjen bare bli beskattet som alminnelig inntekt på kostnadsbasis. Kostnadsgrunnlaget er den opprinnelige verdien av arbeidsgiverbeholdningen. Dette betyr at eventuell merverdi som er vunnet siden aksjen ble kjøpt i utgangspunktet ikke beskattes som alminnelig inntekt, og den vil i stedet bli skattlagt som kapitalgevinst. Ved salg av selskapets aksjer vil NUA være underlagt kapitalgevinstskatten, som kan være dramatisk lavere enn din nåværende inntektsskattesats.

Ulempen er imidlertid at ordinær inntektsskatt skal betales på kostnadsgrunnlaget for arbeidsgiverbeholdningen umiddelbart. Avveiningen er at ordinær inntektsskatt ikke ville ha forfalt før du solgte aksjene i fremtiden, år eller tiår fra nå. På grunn av denne avveiningen er det best å bare distribuere de laveste kostnadsbasisandelene under NUA-reglene for å optimalisere skattekonsekvensene.

Krav til netto urealisert verdistigning

Det er tilleggskrav som må oppfylles som en del av NUA-reglene. Innen ett år må du fordele hele den opptjente saldoen i planen, inkludert alle eiendeler fra alle kontoene sponset av samme arbeidsgiver. Visse kvalifiseringsbegivenheter må også oppfylles. Du må enten ha skilt deg fra selskapet, nådd minste pensjonsalder for utdeling, pådratt deg en skade som har resultert i total uførhet, eller du må ha dødd .

##Høydepunkter

• Skattemyndighetene tilbyr en bestemmelse som tillater en mer gunstig skattesats for kapitalgevinster på NUA av arbeidsgiveraksjer ved distribusjon, etter visse kvalifiserende hendelser.

– Ulempen er at ordinær inntektsskatt skal betales umiddelbart på kostnadsgrunnlaget for aksjene i arbeidsgiveraksjen.

• Netto urealisert verdistigning (NUA) er differansen mellom det opprinnelige kostnadsgrunnlaget og nåværende markedsverdi av aksjer av arbeidsgiver.