Niezrealizowana aprecjacja netto (NUA)

Co to jest niezrealizowana aprecjacja netto?

Niektóre firmy oferują korzyści pracownikom posiadającym akcje w firmie pracodawcy. Chodzi o to, że tworzy to mentalność właścicielską wśród pracowników, nawet jeśli posiadają bardzo mały procent wszystkich akcji. Niezrealizowana aprecjacja netto ( NUA ) to różnica wartości między średnią podstawą kosztową akcji akcji pracodawcy a aktualną wartością rynkową akcji. -sponsorowany plan emerytalny, taki jak 401(k).

Zrozumienie niezrealizowanej aprecjacji netto (NUA)

Zazwyczaj wypłaty z odroczonych podatków emerytalnych są traktowane jako zwykły dochód w momencie wypłaty. Zwykły dochód jest opodatkowany według wyższej stawki niż długoterminowe zyski kapitałowe. Aby rozwiązać ten problem, Internal Revenue Service (IRS) oferuje możliwość opodatkowania NUA akcji pracodawcy według korzystniejszej stopy zysków kapitałowych .

Wybór NUA jest dostępny tylko wtedy, gdy akcje są umieszczane na koncie z odroczonym podatkiem, takim jak 401 (k) lub tradycyjny IRA,. i mają zastosowanie tylko do akcji firmy, dla której jesteś lub byłeś zatrudniony. Roth IRA nie kwalifikują się do NUA, ponieważ nie podlegają odroczeniu podatku, a rachunki maklerskie nie kwalifikują się do NUA, ponieważ generalnie podlegają już podatkowi od zysków kapitałowych.

Zalety i wady niezrealizowanej oceny netto (NUA)

Dystrybucja akcji z 401 (k) będzie miała inny wpływ na fundusze NUA, zgodnie z zasadami i przepisami IRS. Podczas gdy IRS opodatkowuje większość portfela 401(k) według jego wartości rynkowej jako zwykłego dochodu, akcje pracodawcy będą opodatkowane tylko jako zwykły dochód na podstawie kosztu. Podstawą kosztową jest pierwotna wartość akcji pracodawcy. Oznacza to, że każda dodatkowa wartość uzyskana od momentu zakupu akcji nie jest opodatkowana jako zwykły dochód, a zamiast tego będzie opodatkowana jako zyski kapitałowe. Po sprzedaży akcji spółki NUA będzie podlegać podatkowi od zysków kapitałowych, który może być dramatycznie niższy niż Twoja obecna stawka podatku dochodowego.

Minusem jest jednak to, że zwykły podatek dochodowy musi być natychmiast zapłacony na podstawie kosztu akcji pracodawcy. Kompromis polega na tym, że zwykły podatek dochodowy nie byłby należny, dopóki nie sprzedasz akcji w przyszłości, za lata lub dekady. Z powodu tego kompromisu najlepiej jest dystrybuować tylko akcje o najniższym koszcie zgodnie z zasadami NUA, aby zoptymalizować konsekwencje podatkowe.

Wymagania dotyczące niezrealizowanej oceny netto

Istnieją dodatkowe wymagania, które muszą być spełnione w ramach zasad NUA. W ciągu jednego roku musisz rozdzielić całość nabytego salda posiadanego w planie, w tym wszystkie aktywa ze wszystkich kont sponsorowanych przez tego samego pracodawcę. Pewne wydarzenia kwalifikacyjne muszą również zostać spełnione. Musisz albo rozstać się z firmą, osiągnąć minimalny wiek emerytalny uprawniający do dystrybucji, doznać urazu skutkującego całkowitą niepełnosprawnością lub musiałeś umrzeć .

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• IRS oferuje przepis, który pozwala na korzystniejszą stawkę podatku od zysków kapitałowych od NUA akcji pracodawcy po dystrybucji, po określonych zdarzeniach kwalifikujących.

• Minusem jest to, że zwykły podatek dochodowy musi być zapłacony natychmiast na podstawie kosztu akcji pracodawcy.

• Niezrealizowana aprecjacja netto (NUA) to różnica między pierwotną podstawą kosztową a bieżącą wartością rynkową akcji pracodawcy.