Netto orealiserad appreciation (NUA)

Vad är orealiserad nettouppskattning?

Vissa företag erbjuder fördelen att anställda äger aktier i arbetsgivarföretaget. Tanken är att detta skapar en ägarmentalitet hos de anställda, även om de äger en mycket liten andel av de totala aktierna. Den orealiserade nettoförstärkningen (NUA) är skillnaden i värde mellan den genomsnittliga kostnadsbasen för aktier i arbetsgivaraktier och det aktuella marknadsvärdet på aktierna. NUA är viktigt om du delar ut högt uppskattade arbetsgivaraktier från din arbetsgivare med uppskjuten skatt -sponsrad pensionsplan, till exempel en 401(k).

Understanding Net Unrealized Appreciation (NUA)

Vanligtvis behandlas utdelningar från skatteuppskjutna pensionskonton som vanlig inkomst vid utdelningstillfället. Vanlig inkomst beskattas högre än långfristiga kapitalvinster. För att lösa detta problem erbjuder Internal Revenue Service (IRS) ett val för NUA för arbetsgivaraktier som ska beskattas med den mer fördelaktiga kapitalvinstsatsen .

NUA-valet är endast tillgängligt när aktien placeras på ett skatteuppskjutet konto, till exempel en 401(k) eller traditionell IRA,. och är endast tillämpligt på aktien i det företag som du är eller var anställd för. Roth IRA kvalificerar sig inte för NUA eftersom de inte är skatteuppskjutna, och mäklarkonton kvalificerar inte för NUA eftersom de i allmänhet redan är föremål för kapitalvinstskatten.

Fördelar och nackdelar med Net Unrealized Appreciation (NUA)

Att distribuera aktier från en 401(k) kommer att ha olika effekter på NUA-fonder, enligt IRS regler och förordningar. Medan IRS kommer att beskatta majoriteten av en 401(k)-portfölj till dess marknadsvärde som vanlig inkomst, kommer aktier i arbetsgivaraktien endast att beskattas som vanlig inkomst på kostnadsbasis. Kostnadsunderlaget är det ursprungliga värdet av arbetsgivarstocken. Det innebär att eventuellt mervärde som vunnits sedan aktien ursprungligen köptes inte beskattas som vanlig inkomst, utan det kommer istället att beskattas som kapitalvinst. Vid försäljning av företagets aktier kommer NUA att bli föremål för kapitalvinstskatt, som kan vara dramatiskt lägre än din nuvarande inkomstskattesats.

Nackdelen är dock att vanlig inkomstskatt ska betalas på arbetsgivarbeståndets kostnadsbasis omedelbart. Avvägningen är att vanlig inkomstskatt inte skulle ha betalats förrän du sålt aktierna i framtiden, år eller decennier från nu. På grund av denna avvägning är det bäst att endast fördela de lägsta kostnadsandelarna enligt NUA-reglerna för att optimera skattekonsekvenserna.

Krav för netto orealiserad värdeökning

Det finns ytterligare krav som måste uppfyllas som en del av NUA-reglerna. Inom ett år måste du fördela hela det intjänade saldot i planen, inklusive alla tillgångar från alla konton som sponsras av samma arbetsgivare. Vissa kvalificerande händelser måste också uppfyllas. Du måste antingen ha separerat från företaget, uppnått minimipensionsåldern för distribution, drabbats av en skada som resulterat i total invaliditet eller så måste du ha dött .

Höjdpunkter

• IRS erbjuder en bestämmelse som tillåter en mer fördelaktig kapitalvinstskatt på NUA för arbetsgivaraktier vid distribution, efter vissa kvalificerande händelser.

– Nackdelen är att vanlig inkomstskatt ska betalas omedelbart på kostnadsbasis för aktierna i arbetsgivarstocken.

• Netto orealiserad appreciering (NUA) är skillnaden mellan den ursprungliga kostnadsbasen och det aktuella marknadsvärdet för aktier i arbetsgivaraktier.