Net Gerçekleşmemiş Takdir (NUA)
Net Gerçekleşmemiş Takdir Nedir?
Bazı şirketler, işveren şirkette hisse sahibi olan çalışanların faydasını sunar. Buradaki fikir, bunun, toplam hisselerin çok küçük bir yüzdesine sahip olsalar bile, çalışanlarda bir sahiplik zihniyeti yaratmasıdır. Net gerçekleşmemiş değer artışı ( NUA ), işveren hisselerinin ortalama maliyet esası ile hisselerin cari piyasa değeri arasındaki değer farkıdır . 401(k) gibi sponsorlu emeklilik planı .
Net Gerçekleşmemiş Takdiri Anlama (NUA)
Tipik olarak, vergi ertelenmiş emeklilik hesaplarından yapılan dağıtımlar, dağıtım sırasında normal gelir olarak kabul edilir. Olağan gelir, uzun vadeli sermaye kazançlarından daha yüksek oranda vergilendirilir . Bu sorunu çözmek için, İç Gelir Servisi (IRS),. işveren hissesinin NUA'sının daha uygun sermaye kazancı oranında vergilendirilmesi için bir seçim sunar .
IRA gibi vergi ertelenmiş bir hesaba yerleştirildiğinde kullanılabilir ve yalnızca çalıştığınız veya çalıştığınız şirketin hisse senetleri için geçerlidir. Roth IRA'lar,. vergi ertelenmiş olmadıkları için NUA'ya hak kazanmazlar ve aracılık hesapları, genellikle zaten sermaye kazançları vergisine tabi oldukları için NUA'ya hak kazanmaz.
Net Gerçekleşmemiş Takdirin (NUA) Avantajları ve Dezavantajları
401(k) değerinden hisse dağıtmanın, IRS kuralları ve düzenlemelerine göre NUA fonları üzerinde farklı etkileri olacaktır. IRS, bir 401(k) portföyünün çoğunluğunu olağan gelir olarak piyasa değeri üzerinden vergilendirecek olsa da, işveren hisselerinin hisseleri, maliyet esasına göre yalnızca olağan gelir olarak vergilendirilecektir. Maliyet esası, işveren hissesinin orijinal değeridir. Bu, hisse senedinin ilk satın alınmasından bu yana kazanılan herhangi bir ek değerin normal gelir olarak vergilendirilmediği ve bunun yerine sermaye kazancı olarak vergilendirileceği anlamına gelir. Şirket hissesini sattıktan sonra, NUA, mevcut gelir vergisi oranınızdan önemli ölçüde düşük olabilecek sermaye kazançları vergisine tabi olacaktır.
Ancak dezavantajı, olağan gelir vergisinin derhal işveren stokunun maliyet esasına göre ödenmesi gerektiğidir. Takas, hisseleri gelecekte, yıllar veya on yıllar sonra satana kadar olağan gelir vergilerinin ödenmeyeceğidir. Bu ödünleşim nedeniyle, vergi sonuçlarını optimize etmek için NUA kuralları kapsamında yalnızca en düşük maliyet esaslı hisseleri dağıtmak en iyisidir.
Net Gerçekleşmemiş Takdir için Gereksinimler
NUA kurallarının bir parçası olarak yerine getirilmesi gereken ek gereksinimler vardır. Bir yıl içinde, aynı işveren tarafından desteklenen tüm hesaplardaki tüm varlıklar da dahil olmak üzere planda tutulan kazanılmış bakiyenin tamamını dağıtmalısınız. Belirli eleme etkinliklerinin de karşılanması gerekir. Ya şirketten ayrılmış, dağıtım için asgari emeklilik yaşına ulaşmış, tamamen maluliyetle sonuçlanan bir yara almış ya da ölmüş olmalısınız .
##Öne çıkanlar
IRS, belirli uygun olaylardan sonra, dağıtım üzerine işveren hissesinin NUA'sı üzerinde daha uygun bir sermaye kazancı vergisi oranına izin veren bir hüküm sunar.
Dezavantajı, olağan gelir vergisinin, işveren hisse senetlerinin maliyet esasına göre derhal ödenmesi gerektiğidir.
Net gerçekleşmemiş değer artışı (NUA), işveren hisse senetlerinin orijinal maliyet esası ile cari piyasa değeri arasındaki farktır.
