Lucro Líquido de Investimento (NII)
O que é Lucro Líquido de Investimento (NII)?
A receita líquida de investimento (NII) é a receita recebida de ativos de investimento (antes de impostos), como títulos, ações, fundos mútuos, empréstimos e outros investimentos (menos despesas relacionadas). A taxa de imposto individual sobre o rendimento líquido do investimento depende se é rendimento de juros, rendimento de dividendos ou ganhos de capital.
Entendendo o Lucro Líquido de Investimento (NII)
Quando os investidores vendem ativos de suas carteiras, o produto da transação resulta em ganho ou perda realizado. Os ganhos realizados podem ser ganhos de capital da venda de ações; receitas de juros recebidas de produtos de renda fixa; dividendos pagos aos acionistas de uma empresa; renda de aluguel recebida de propriedade; certos pagamentos de anuidades ; royalties; etc. A diferença entre quaisquer ganhos realizados (antes da aplicação dos impostos) e comissões ou taxas comerciais é a receita líquida de investimento (NII). O NII pode ser positivo ou negativo, dependendo se o ativo foi vendido para ganho ou perda de capital.
Por exemplo, um indivíduo vende 100 ações da AAPL e 50 ações da NFLX por US$ 175/ação e US$ 170/ação. Eles também receberam pagamentos de cupons para o ano em seus títulos corporativos no valor de US$ 2.650, além de uma renda de aluguel de US$ 16.600. Seu rendimento líquido de investimento pode ser calculado como:
TT
Tributação do Lucro Líquido do Investimento
A receita líquida de investimentos está sujeita a um imposto de 3,8% e se aplica a pessoas físicas com um NII e receita bruta ajustada modificada (MAGI) acima dos limites da tabela abaixo :
TTT
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento é aplicado ao menor dos rendimentos líquidos do investimento ou ao montante MAGI que exceda o limite predeterminado. Por exemplo, um único declarante de imposto com renda bruta anual de $ 188.000 e renda líquida de investimento de $ 21.055 tem um MAGI de $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Como esse valor é superior ao limite em $ 209.055 - $ 200.000 = $ 9.055, o indivíduo pagará imposto de renda líquido de investimento de 3,8% x $ 9.055 = $ 344,09. O imposto NII não inclui imposto sobre ganhos de capital ou imposto sobre dividendos, que o investidor ainda deve pagar.
Espólios e trusts também estão sujeitos ao imposto NII se tiverem renda líquida de investimento não distribuída e sua renda bruta anual ajustada exceder o valor em dólar no qual começa a faixa de imposto mais alta. Um estrangeiro não residente não está sujeito ao imposto, a menos que seja casado com um cidadão ou residente dos EUA e opte por ser tratado como residente dos EUA para fins fiscais.
Para empresas de investimento, esse é o valor da receita restante após as despesas operacionais serem subtraídas da receita total do investimento e normalmente é expresso por ação. Para encontrar a receita líquida de investimento por ação de uma empresa, divida a receita total de investimento pelas ações em circulação. Esse valor é o que está disponível para os acionistas como dividendos. Uma empresa de capital aberto deve listar sua receita líquida de investimentos em seu balanço patrimonial.
Se você puder reduzir seu MAGI informado ou receita líquida de investimento, também poderá reduzir sua responsabilidade fiscal de NII. Algumas maneiras de fazer isso incluem contribuir para planos de aposentadoria, instituições de caridade ou colheita de prejuízos fiscais.
Como Gerenciar o Imposto de Renda de Investimento Líquido (NII)
Mesmo se você obtiver uma receita de investimento significativa, poderá reduzir suas obrigações fiscais tomando medidas que reduzam seu MAGI relatado, sua receita líquida de investimento ou ambos.
Uma maneira de reduzir seu MAGI é maximizar suas contribuições para IRAs e planos de aposentadoria qualificados, ou participar de planos de compensação diferida. Se você puder reduzir sua renda bruta ajustada modificada para que ela não exceda o limite acima, talvez você não precise pagar o imposto NII.
Você também pode reduzir sua receita líquida de investimentos por meio da coleta de prejuízos fiscais. Ao vender investimentos não rentáveis ao mesmo tempo que rentáveis, você pode reduzir sua receita líquida de investimento e, assim, reduzir sua carga tributária. Também é possível reduzir a NII por meio de contribuições de caridade, como um fundo de caridade remanescente.
Origens do Imposto de Renda de Investimento Líquido (NII)
O imposto de renda de investimento líquido foi aprovado como parte do Health Care and Education Reconciliation Act de 2010. Junto com o Affordable Care Act, a lei exigia que os indivíduos tivessem cobertura de saúde ou enfrentariam uma penalidade financeira. O imposto de renda de investimento líquido foi incluído como uma ferramenta de arrecadação de receita para compensar os custos adicionais do Affordable Care Act (ACA).
##Destaques
A NII está sujeita a um imposto de 3,8% e aplica-se a indivíduos com NII e MAGI acima de certos limites.
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento entrou em vigor em 2013, como forma de angariar receitas para o Affordable Care Act.
Espólios e fideicomissos também estão sujeitos ao imposto NII se tiverem NII não distribuído e sua renda bruta anual ajustada exceder o valor em dólares em que começa a faixa de imposto mais alta.
Para empresas de investimento, este é o valor da receita restante após as despesas operacionais serem subtraídas da receita total do investimento.
A receita líquida de investimento é a receita recebida de ativos de investimento (antes de impostos), como títulos, ações, fundos mútuos, empréstimos e outros investimentos (menos despesas relacionadas).
