Recaracterização
O que é Recaracterização?
A recaracterização refere-se a duas estratégias separadas de conta de aposentadoria individual (IRA) :
Uma contribuição para um IRA pode ser recaracterizada como uma contribuição para um IRA diferente. Essa estratégia é atualmente permitida e você pode recaracterizar sua contribuição Roth IRA em uma contribuição tradicional IRA e vice-versa, embora prazos específicos se apliquem.
Uma conversão de Roth IRA pode ser recaracterizada (ou “desfeita”) em um IRA tradicional. No entanto, essa estratégia não é mais permitida pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos. Hoje, se você fizer uma conversão de Roth IRA, é um movimento permanente e irrevogável.
Como funciona a recaracterização
Uma recaracterização permite que você trate uma contribuição regular que você fez para um Roth IRA ou um IRA tradicional como uma que você fez para outro tipo de IRA. Por exemplo, se você contribuiu com $ 6.000 para seu Roth IRA (o “primeiro” IRA), você pode recaracterizá-lo como uma contribuição de $ 6.000 feita para seu IRA tradicional (o “segundo” IRA).
Você não pode recaracterizar as contribuições do empregador sob um plano de IRA de pensão de empregado simplificado (SEP) ou Plano de Correspondência de Incentivo de Poupança para Empregados (SIMPLE) como contribuições para outro IRA.
Recaracterizar uma contribuição de um tipo de IRA para outro lhe dá a oportunidade de mudar de ideia ou corrigir um erro – digamos, você contribuiu para um Roth mesmo que sua renda fosse muito alta.
Você tem até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda federal (incluindo quaisquer prorrogações) do ano em que fez a primeira contribuição para recaracterizar sua contribuição. Contanto que você recaracterize sua contribuição até este prazo, você pode tratar a contribuição como feita para o segundo IRA daquele ano. Isso significa que você pode efetivamente ignorar a contribuição que fez para o primeiro IRA.
O ano em que você fez a primeira contribuição é o ano fiscal ao qual essa contribuição se refere – não necessariamente o ano em que você realmente fez a contribuição. Lembre-se de que você geralmente tem até 15 de abril (18 ou 19 de abril de 2022) para fazer uma contribuição do ano anterior.
Para recaracterizar uma contribuição, peça ao seu custodiante do IRA (a instituição financeira que detém o seu IRA) para transferir o valor—incluindo a contribuição e os ganhos relacionados—para um tipo diferente de IRA. A recaracterização pode ocorrer dentro da mesma instituição (se você usar um custodiante para ambos os IRAs) ou por meio de uma transferência de administrador para administrador se diferentes provedores mantiverem os IRAs.
Destaques
Antes do Tax Cuts and Jobs Act, você poderia recaracterizar – ou “desfazer” – uma conversão do Roth IRA de volta para um IRA tradicional.
Uma contribuição de conta de aposentadoria individual (IRA) pode ser recaracterizada como uma contribuição para um IRA diferente, embora se apliquem prazos específicos.
As conversões de Roth IRA agora são irrevogáveis. Depois de converter para um Roth, não há como voltar atrás.
PERGUNTAS FREQUENTES
Quanto posso contribuir para um IRA?
Para 2021 e 2022, você pode contribuir com até US$ 6.000 para seu Roth e IRAs tradicionais. Se você tiver 50 anos ou mais, poderá fazer uma contribuição de atualização adicional de US$ 1.000 , elevando o limite de contribuição anual para US$ 7.000. Observe que o limite é o total combinado para todos os seus IRAs. Assim, por exemplo, se você contribuir com US$ 4.000 para um IRA tradicional, o máximo que poderia contribuir para um Roth durante o mesmo ano fiscal seria de US$ 2.000. Os Roth IRAs têm uma restrição extra: se você pode contribuir com o valor total— ou qualquer coisa - depende de sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) e status de arquivamento. Por exemplo, se você é casado e arquiva em conjunto, não pode contribuir para um Roth IRA se seu MAGI for de $ 214.000 ou mais para o ano fiscal de 2022.
Como você aloca os ganhos ao recaracterizar as contribuições do IRA?
Se você optar por recaracterizar uma contribuição do IRA, deverá transferir a contribuição mais quaisquer ganhos relacionados a esses fundos – ou menos quaisquer perdas. Se o IRA for composto inteiramente da contribuição e dos ganhos que você deseja recaracterizar - por exemplo, é um novo IRA para o qual você fez apenas uma contribuição - então você pode transferir o IRA inteiro. Isso é chamado de recaracterização completa. Por outro lado, se você deseja transferir parte do seu IRA, considera-se uma recaracterização parcial. Nesse caso, você deve determinar quanto dos ganhos do IRA são atribuíveis à contribuição que deseja recaracterizar. Você pode pular a matemática pedindo ao seu provedor de IRA para calcular esse valor para você.
Como você recaracteriza uma contribuição de conta de aposentadoria individual (IRA)?
Para recaracterizar uma contribuição de conta de aposentadoria individual (IRA), você precisará usar um IRA existente ou abrir um novo para aceitar os fundos retirados. Em seguida, notifique sua(s) instituição(ões) financeira(s) de que deseja recaracterizar uma contribuição. Se o mesmo provedor de IRA mantiver os dois IRAs, você poderá notificar apenas essa instituição. Caso contrário, informe o custodiante que detém a contribuição do IRA em questão e a instituição que aceitará a contribuição recaracterizada. Geralmente, você pode fazer a recaracterização online ou com o formulário padrão do seu custodiante do IRA. Você deve relatar a recaracterização em sua declaração de imposto do ano em que fez a contribuição original usando o Formulário 8606 do Internal Revenue Service (IRS).
