Lagstadgad anställd

Vad är en lagstadgad anställd?

Begreppet lagstadgad anställd avser en oberoende uppdragstagare som behandlas som en anställd i skatteavdrag. En arbetare anses vara en lagstadgad anställd så länge som arbetsgivaren och individen betalar sin del av Medicare och socialförsäkringsskatter och uppfyller vissa kriterier.

Den anställde har också rätt att göra anspråk på utgifter som uppkommit under arbetet. individer som faller i denna kategori inkluderar förare och heltidsanställda försäkringssäljare. Lagstadgade anställda får blankett W-2 från sin arbetsgivare för att lämna in sina årliga skattedeklarationer.

Förstå lagstadgade anställda

Kategorin lagstadgad anställd hänvisar till en Internal Revenue Service (IRS)-klassificering av arbetare som är föremål för skatteinnehållning enligt lag enligt dess common law-regler. Även om arbetsgivare inte har rätt att hålla inne skatter för de flesta oberoende entreprenörer, kan de göra det för en anställd som uppfyller följande kriterier:

• Den anställde utför praktiskt taget alla de tjänster som anges eller antyds i anställningsavtalet.

• Den anställde har inget större investeringsintresse i företagets utrustning/fastighet som används för att utföra tjänsterna.

• Arbetstagaren utför tjänsterna löpande åt samma arbetsgivare.

Alla som faller i denna anställdsklass kan också dra av arbetsrelaterade utgifter på schema C istället för schema A när de lämnar in sina årliga skattedeklarationer. Lagstadgade anställda beviljas ett större skatteavdrag för sina affärskostnader än andra anställda eftersom schema C-kostnader inte omfattas av 2 % justerad bruttoinkomsttröskel, liksom kostnader i schema A.

Lagstadgade anställda är i allmänhet inte kvalificerade för samma förmåner som arbetsgivare erbjuder sina heltidsanställda. Till exempel kan en individ som faller i denna kategori inte vara berättigad till pensionsförmåner, sjukförsäkring eller semesterersättning. Lagstadgade anställda som får dessa förmåner kan betraktas som ordinarie anställda.

Det finns ingen statistik som visar antalet skattebetalare som anmäler sig som lagstadgade anställda.

Lagstadgade anställningskriterier

Enligt IRS faller följande personer under kategorin lagstadgad anställd:

• Förare som levererar mat och dryck (andra än mjölk), kemtvätt eller tvätt

– Personer som säljer livförsäkring eller livränta på heltid för samma försäkringsbolag

– Människor som jobbar hemifrån och använder förnödenheter som är lånade av deras arbetsgivare

• Resande säljare som arbetar heltid för och kontaktar beställningar med grossister,. återförsäljare, entreprenörer eller andra anläggningar för ett företag.

Om du är osäker på om du anses vara en oberoende entreprenör eller en lagstadgad anställd, kan du få mer information från IRS genom att gå till Publikation 15-A Employer's Supplemental Tax Guide. Detta dokument definierar anställda jämfört med oberoende entreprenörer med avseende på regler för skatteinnehållning.

Lagstadgade anställda anses ofta vara en blandning av anställd och företag.

Lagstadgad skatteinformation för anställda

En lagstadgad anställd är alla som betalar hälften av bidraget till Medicare och Social Security. Dessa två skatter kallas gemensamt för Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatter och är uppdelade enligt följande:

• Socialavgifter: 6,2 % för arbetsgivaren och arbetstagaren för totalt 12,4 %.

• Medicare-bidrag: 1,45% betalas av arbetsgivaren och den anställde för totalt 2,9%.

Detta bringar summan av alla FICA-skattebidrag till 15,3 %.

Som nämnts ovan får denna klass av anställda en W-2 från sin arbetsgivare, som bockar av ruta 13. De får inte formulär 1099-MISC eftersom detta dokument skickas till oberoende entreprenörer.

Lagstadgade anställda kan dra av sina utgifter på samma sätt som ett företag skulle göra – enligt ett schema C. Det här formuläret tillåter individer att rapportera sina inkomster tillsammans med berättigade utgifter,. såsom reklam, kontorskostnader, resor och skatter.

De är också ansvariga för att betala sin egen inkomstskatt varje år, vilket innebär att arbetsgivare inte håller inne federala, statliga eller lokala inkomstskatter. Som sådan bör dessa anställda vara beredda att göra regelbundna skattebetalningar av en engångsbetalning när skatter ska betalas.

Anställa och betala en lagstadgad anställd

Att anställa en lagstadgad anställd är inte annorlunda än att anställa någon annan anställd. En arbetsgivare erbjuder individen ett avtal med anställnings- och betalningsvillkor. Det finns små skillnader när det kommer till hur dessa anställda får betalt jämfört med traditionella anställda. Arbetsgivare betalar vanligtvis dessa individer i vilken form som helst, såsom provisioner, bitvis eller specifika löner.

Anställda måste fylla i formulär W-9: Begäran om skattebetalarens identifieringsnummer och intyg snarare än ett formulär W-4: Anställds källbevis. En W-9 bekräftar den anställdes personliga information och skattebetalarens identifieringsnummer (TIN), som vanligtvis är någons personnummer (SSN).

Lagstadgad anställd kontra oberoende entreprenör

Som nämnts tidigare arbetar lagstadgade anställda vanligtvis för ett företag, vilket gör dem lite annorlunda än oberoende entreprenörer. Dessa individer erbjuder sina tjänster till företag och andra människor. De är ofta egenföretagare. Som sådana är de fullt ansvariga för att betala sin egen inkomstskatt till de federala, statliga och lokala myndigheterna, tillsammans med hela beloppet för FICA-skatter.

Människor som faller under kategorin oberoende entreprenörer inkluderar tandläkare, rörmokare, elektriker, andra hantverkare och byggentreprenörer. Frilansare inom vissa branscher kan också anses vara oberoende entreprenörer, såsom journalister och frisörer.

Höjdpunkter

• Lagstadgade anställda kan också dra av arbetsrelaterade utgifter på schema C när de lämnar in sina årliga skattedeklarationer.

– En lagstadgad anställd är en fristående uppdragstagare som anses vara anställd i skatteavdrag.

• Arbetsgivare skickar lagstadgade anställda W-2s istället för 1099-MISCs.

– En individ måste uppfylla vissa kriterier för att betraktas som en lagstadgad anställd.

• Företag som vill anställa lagstadgade anställda erbjuder dem kontrakt, betalningsvillkor och måste skaffa en W-9 istället för en W-4.

Vanliga frågor

Får lagstadgade anställda W-2s?

Lagstadgade anställda får en W-2 samtidigt som andra anställda får, vilket är i slutet av januari. Dessa krävs för att enskilda ska kunna lämna in sina årliga skattedeklarationer. Till skillnad från andra anställda har dock W-2s av lagstadgade anställda ruta 13 avkryssad.

Kan en lagstadgad anställd bidra till en SEP?

En lagstadgad anställd kan bidra till en förenklad pensionsplan för anställda (SEP) så länge som deras arbetsgivare erbjuder en och är över 21 år, arbetat de senaste tre åren av fem och tjänat minst $600 under det senaste kalenderåret.

Vilka är fördelarna med att vara en lagstadgad anställd?

Det finns vissa fördelar med att arbeta som lagstadgad anställd. Att ta emot en W-2 innebär att en del av deras skatter redan betalas av arbetsgivaren - särskilt FICA-skatterna. Detta innebär att dessa anställda inte är föremål för egenföretagande skatter som oberoende entreprenörer måste betala. De är dock fortfarande ansvariga för inkomstskatter. Dessa anställda kan också dra av de utgifter de har i samband med sin anställning.

Är lagstadgade anställda berättigade till förmåner?

Lagstadgade anställda är inte berättigade till samma förmåner som vanliga anställda får. Detta inkluderar allt som har med sjukvård, pensionering eller semester att göra.