Nettoinvesteringsinkomst (NII)
Vad Àr nettoinvesteringsinkomst (NII)?
Nettoinvesteringsinkomst (NII) Àr inkomst som erhÄlls frÄn investeringstillgÄngar (före skatt) sÄsom obligationer, aktier, fonder, lÄn och andra investeringar (minus relaterade utgifter). Den individuella skattesatsen pÄ nettoinvesteringsinkomst beror pÄ om det Àr rÀnteintÀkter, utdelningsinkomster eller kapitalvinster.
FörstÄ nettoinvesteringsinkomst (NII)
NÀr investerare sÀljer tillgÄngar frÄn sina portföljer resulterar intÀkterna frÄn transaktionen i antingen en realiserad vinst eller förlust. De realiserade vinsterna kan vara kapitalvinster frÄn att sÀlja en aktie; rÀnteintÀkter frÄn rÀnteprodukter; utdelning till aktieÀgare i ett företag; hyresintÀkter frÄn egendom; vissa livrÀnta betalningar ; royaltybetalningar; etc. Skillnaden mellan eventuella realiserade vinster (innan skatter tillÀmpas) och handelsprovisioner eller avgifter Àr nettoinvesteringsinkomsten (NII). NII kan vara antingen positiv eller negativ beroende pÄ om tillgÄngen sÄldes för en realisationsvinst eller förlust.
Till exempel sÀljer en individ 100 aktier i AAPL och 50 aktier i NFLX för $175/aktie och $170/aktie. De fick ocksÄ kupongbetalningar för Äret pÄ sina företagsobligationer pÄ summan 2 650 USD, utöver hyresintÀkter pÄ 16 600 USD. Deras nettoinvesteringsinkomst kan berÀknas som:
TTT
Beskattning av nettoinvesteringsinkomst
Nettoinvesteringsinkomsten Àr föremÄl för en skatt pÄ 3,8 % och gÀller för individer med en NII och modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) över tröskelvÀrdena i tabellen nedan :
TTT
Nettoinkomstskatten pÄ investeringar tillÀmpas pÄ det lÀgsta av nettoinvesteringsinkomsten eller MAGI-beloppet som överstiger den förutbestÀmda grÀnsen. Till exempel, en enskild skattskyldig med en Ärlig bruttoinkomst pÄ 188 000 $ och en nettoinvestering pÄ 21 055 $ har en MAGI pÄ 188 000 $ + 21 055 $ = 209 055 $. Eftersom detta belopp Àr mer Àn grÀnsen med 209 055 $ - 200 000 $ = 9 055 $, kommer individen att betala nettoinkomstskatt pÄ investeringar pÄ 3,8 % x 9 055 $ = 344,09 $. NII-skatten inkluderar inte kapitalvinstskatt eller utdelningsskatt, som investeraren fortfarande mÄste betala.
Dödsbo och truster Àr ocksÄ föremÄl för NII-skatten om de har ofördelad nettoinvesteringsinkomst och deras Ärliga justerade bruttoinkomst överstiger det dollarbelopp vid vilket den högsta skatteklassen börjar. En utlÀnning som inte Àr bosatt Àr inte föremÄl för skatten sÄvida de inte Àr gifta med en amerikansk medborgare eller bosatt i USA och vÀljer att bli behandlad som bosatt i USA i skattehÀnseende.
För investeringsbolag Àr detta mÀngden intÀkter som finns kvar efter att driftskostnader har subtraherats frÄn totala investeringsintÀkter, och det uttrycks vanligtvis per aktie. För att hitta nettoinkomsten av investeringar per aktie i ett företag, dividera den totala investeringsintÀkten med de utestÄende aktierna. Detta belopp Àr vad som Àr tillgÀngligt för aktieÀgarna som utdelning. Ett börsnoterat företag mÄste notera sin nettoinvestering i sin balansrÀkning.
Om du kan minska din rapporterade MAGI eller nettoinvesteringsinkomst kan du ocksÄ minska din NII-skatteskuld. NÄgra sÀtt att göra det pÄ inkluderar att bidra till pensionsplaner, vÀlgörenhetsorganisationer eller skörd av skatteförluster.
Hur man hanterar skatt pÄ nettoinvesteringsinkomst (NII).
Ăven om du tjĂ€nar betydande investeringsintĂ€kter kan du minska dina skatteskulder genom att vidta Ă„tgĂ€rder som minskar din rapporterade MAGI, din nettoinvesteringsinkomst eller bĂ„da.
Ett sÀtt att minska din MAGI Àr att maximera dina bidrag till IRA och kvalificerade pensionsplaner, eller att delta i uppskjutna kompensationsplaner. Om du kan minska din Àndrade justerade bruttoinkomst sÄ att den inte överstiger tröskeln ovan kanske du inte behöver betala NII-skatt alls.
Du kan ocksÄ minska din nettoinkomst av investeringar genom skatteförlustavverkning. Genom att sÀlja olönsamma investeringar samtidigt som lönsamma kan du minska din nettoinvesteringsintÀkter, och dÀrmed minska ditt skattetryck. Det Àr ocksÄ möjligt att minska NII genom vÀlgörenhetsbidrag, till exempel en vÀlgörenhetsfond.
Ursprunget till skatten pÄ nettoinvesteringsinkomst (NII).
Inkomstskatten pÄ nettoinvesteringar antogs som en del av Health Care and Education Reconciliation Act frÄn 2010. Tillsammans med Affordable Care Act krÀvde lagen att individer skulle ha sjukvÄrdstÀckning eller drabbas av en ekonomisk pÄföljd. Nettoinkomstskatten pÄ investeringar inkluderades som ett intÀktshöjande verktyg för att kompensera för merkostnaderna för Affordable Care Act (ACA).
Höjdpunkter
- NII Àr föremÄl för en skatt pÄ 3,8 % och gÀller för individer med en NII och MAGI över vissa trösklar.
â Skatten pĂ„ nettoinvesteringar trĂ€dde i kraft 2013, som ett sĂ€tt att fĂ„ in intĂ€kter för Affordable Care Act.
Dödsbo och truster Àr ocksÄ föremÄl för NII-skatten om de har ofördelad NII och deras Ärliga justerade bruttoinkomst överstiger det dollarbelopp vid vilket den högsta skatteklassen börjar.
För investmentbolag Àr detta mÀngden intÀkter som finns kvar efter att driftskostnader har dragits av frÄn totala investeringsintÀkter.
Nettoinkomst av investeringar Àr inkomst som erhÄlls frÄn investeringstillgÄngar (före skatt) sÄsom obligationer, aktier, fonder, lÄn och andra investeringar (minus relaterade utgifter).
