Varlık Defteri
Varlık Defteri Nedir?
Varlık defteri, bir şirketin muhasebe kayıtlarının, yalnızca bilançonun varlık bölümüyle ilgili yevmiye kayıtlarını ayrıntılandıran kısmıdır. Varlık defterlerinin birçok alt hesabı olacaktır. Şirket ne kadar büyükse, varlık defterleri o kadar çok ve karmaşık olacaktır.
Varlık Defterini Anlama
Bir işletme herhangi bir işlem yaptığında, işlemin her iki tarafı için bir yevmiye kaydı kaydeder. Tipik ticari işlemlere örnek olarak, tedarikçilerden mal satın almak, müşterilere satış yapmak ve imalatta kullanılacak makine ve ekipman satın almak dahildir.
Bir yevmiye kaydının iki bölümüne borç ve alacak denir. Varlık hesapları için, bir borç hesabı artırırken bir kredi hesabı azaltır. Bu, bir kredinin hesabı arttırdığı ve bir borcun hesabı azalttığı borç ve özkaynak hesaplarıyla karşılaştırılır.
Basitçe söylemek gerekirse, varlık defteri, tüm kayıtlı yevmiye kayıtlarından varlık hesaplarını etkileyen girişlerin günlüğüdür. Dönen varlıklar, uzun vadeli varlıklardan ayrılır ve cari ve uzun vadeli varlıkların bileşen hesapları ayrılır. Varlık defterinin alt hesapları kapsamlı olabilir. Örneğin, sabit varlık türleri belirli mülk, tesis ve ekipman (PP&E) kategorilerine göre kategorize edilecek ve ayrı ayrı detaylandırılacaktır.
genel defterini besleyen birçok yan defterden biridir . Genel muhasebe defterinde yer alan bilgiler, şirketin gelir tablosu,. bilanço ve nakit akış tablosu dahil olmak üzere mali tablolarını oluşturmak için kullanılır. Defteri kebir, bir şirketin "resmi muhasebe kaydı" olarak kabul edilir. Varlık defterinden alınan konsolide bilgiler, bilançonun üst kısmındaki varlık bölümünde görünür.
Varlık Defteri Örnekleri
Yukarıdaki örneklerimizi kullanarak, bu bilgilerin bir varlık defterinde nasıl görüneceğine bir göz atalım.
Tedarikçilerden Mal Satın Alma
Bir tedarikçiden mal satın alırken, bir şirket malzemeleri (veya envanteri) borçlandırır ve nakit hesabını kredilendirir. Bu yevmiye kaydı iki varlık hesabını içerir. Sarf malzemeleri hesabı artırılacak ve nakit hesabı azaltılacaktır. Bu özel işlemdeki tutarlar, bir mali dönemin sonundaki sarf malzemeleri ve nakit hesabı toplamlarını hesaplamak için diğer işlemlerden elde edilen tutarlarla oluşturulacaktır .
Müşterilere Satış Yapmak
Müşterilere satış yaparken, bir şirket kredili bir mal veya hizmet sunabilir. Bu durumda, satış anında, yevmiye kaydı, alacak hesaplarına (AR) bir borç ve satış geliri için bir alacak içerecektir. Satış geliri bir öz sermaye hesabı olduğundan, bu yevmiye kaydı yalnızca bir varlık hesabı (AR) içerir. Müşteri bakiyesini ödediğinde, AR hesabı alacaklandırılır (azalır) ve nakit hesabı borçlandırılır (artırılır).
İmalatta Kullanılacak Makinelerin Satın Alınması
Bir şirket makine satın alırsa, işlemi makineye borç (duran varlık hesabı) ve kasa hesabına alacak olarak kaydeder. Bu yevmiye kaydı iki varlık hesabını içerir. Makineler artırılacak ve nakit azalacak.
Tüm bu işlemlerin bir hesap döneminde gerçekleştiğini varsayalım. Şirket 1/1'de 250.000$ kredi satışı yaptı, 1/15'te 10.000$'lık malzeme satın aldı ve 1/31'de 100.000$'lık bir makine parçası satın aldı. Müşteriler, ödenmemiş AR bakiyelerini 1/11 tarihinde ödedi. Yalnızca bu mevcut verilerle, varlık defteri aşağıdaki gibi görünür.
TTT
Varlık Defterine Karşı Bilançonun Aktif Bölümü
Varlık defterleri, bir şirket için dahili kayıtlardır; bu nedenle kamuya açıklanmazlar. Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) tarafından yönetilen halka açık şirketler için , mali tablolar kamuya açıktır. Bir şirketin bilançosu, mevcut ve uzun vadeli varlıkları sıralayacaktır, ancak bireysel işlem verileri olduğu gibi mevcut olmayacaktır. bir varlık defterinde olmak.
Honeywell International (HON), 31 Aralık 2019 itibariyle konsolide bilançosunda aşağıdaki varlıkları listeledi:
cari varlıklar
Nakit ve nakite eşdeğer
Kısa vadeli yatırımlar
Net alacaklar
Stoklar
Diğer mevcudatlar
-Dönen varlıklar
Mülkiyet, tesis ve ekipman
Yatırımlar ve uzun vadeli alacaklar
iyi niyet
Maddi olmayan duran varlıklar
Diğer uzun vadeli varlıklar
finansal tablolara ilişkin notlarında bazı ek ayrıntılar verilebilir , ancak bireysel ticari işlemlerin ayrıntıları şirket tarafından kayıtlarda tutulur. İşlem ayrıntıları, daha sonra bir bilançoda gördüğünüz varlık kalemlerini "oluşturmak" için kullanılan belirli varlık hesaplarında bulunur.
Hem iç denetçiler hem de bağımsız denetçiler,. mali tablo derleme sürecinin sağlam olduğundan emin olmak için eksiksiz ve doğru olup olmadığını kontrol etmek için bunları ve diğer defterleri gözden geçirebilir.
##Öne çıkanlar
Varlık defteri, bir şirketin genel defterini besleyen birçok yan defterden biridir.
Varlık defteri, tüm kayıtlı yevmiye kayıtlarından varlık hesaplarını etkileyen girişlerin günlüğüdür.
Bir şirketin bilançosu, cari ve uzun vadeli varlıkları sıralayacaktır, ancak bireysel işlem verileri, bir varlık defterinde olduğu gibi mevcut olmayacaktır.
Defteri kebir, şirketin mali tablolarını oluşturmak için kullanılır.
