Net Yatırım Geliri (NII)
Net Yatırım Geliri (NII) Nedir?
Net yatırım geliri (NII), tahviller, hisse senetleri, yatırım fonları, krediler ve diğer yatırımlar (daha az ilgili giderler) gibi yatırım varlıklarından (vergi öncesi) elde edilen gelirdir. Net yatırım geliri üzerindeki bireysel vergi oranı, faiz geliri, temettü geliri veya sermaye kazancı olup olmadığına bağlıdır.
Net Yatırım Gelirini Anlama (NII)
Yatırımcılar portföylerinden varlık sattıklarında, işlemden elde edilen gelir, gerçekleşmiş bir kazanç veya kayıpla sonuçlanır. Gerçekleşen kazançlar , bir hisse senedi satışından elde edilen sermaye kazançları olabilir; sabit getirili ürünlerden elde edilen faiz geliri; bir şirketin hissedarlarına ödenen temettüler; mülkten alınan kira geliri ; belirli yıllık ödemeler ; telif hakları; vb. Gerçekleşen kazançlar (vergiler uygulanmadan önce) ile ticaret komisyonları veya ücretleri arasındaki fark, net yatırım geliridir (NII). NII, varlığın bir sermaye kazancı veya kaybı için satılıp satılmadığına bağlı olarak pozitif veya negatif olabilir.
Örneğin, bir kişi AAPL'nin 100 hissesini ve NFLX'in 50 hissesini 175$/hisse ve 170$/hisse fiyatından satar. Ayrıca 16.600 $'lık kira gelirine ek olarak şirket tahvilleri üzerinden 2.650 $'lık kupon ödemesi aldılar. Net yatırım gelirleri şu şekilde hesaplanabilir:
TTT
Net Yatırım Gelirinin Vergilendirilmesi
Net yatırım geliri %3,8 vergiye tabidir ve NII ve değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri (MAGI) aşağıdaki tablodaki eşiklerin üzerinde olan bireyler için geçerlidir :
TTT
Net yatırım gelir vergisi, net yatırım gelirinden düşük olana veya önceden belirlenmiş limiti aşan MAGI tutarına uygulanır. Örneğin, yıllık brüt geliri 188.000 ABD Doları ve net yatırım geliri 21.055 ABD Doları olan tek bir vergi mükellefinin MAGI'si 188.000 ABD Doları + 21.055 ABD Doları = 209.055 ABD Doları'dır. Bu miktar 209.055$ - 200.000$ = 9.055$ limiti aştığından, kişi %3.8 x 9.055$ = 344.09$ net yatırım gelir vergisi ödeyecektir. NII vergisi , yatırımcının hala ödemek zorunda olduğu sermaye kazancı vergisini veya temettü vergisini içermez .
Mülkler ve tröstler,. dağıtılmamış net yatırım gelirleri varsa ve yıllık düzeltilmiş brüt gelirleri, en yüksek vergi diliminin başladığı dolar tutarını aşarsa, NII vergisine de tabidir. Mukim olmayan bir yabancı,. bir ABD vatandaşı veya mukimi ile evli olmadığı ve vergi açısından ABD mukimi olarak muamele görmeyi seçmediği sürece vergiye tabi değildir.
işletme giderleri çıkarıldıktan sonra kalan gelir miktarıdır ve genellikle hisse başına olarak ifade edilir. Bir şirketin hisse başına net yatırım gelirini bulmak için toplam yatırım gelirini mevcut hisse senetlerine bölün. Bu miktar, hissedarlara temettü olarak sunulan miktardır. Halka açık bir şirket, net yatırım gelirini bilançosunda listelemelidir.
Bildirilen MAGI veya net yatırım gelirinizi azaltabilirseniz, NII vergi borcunuzu da azaltabilirsiniz. Bunu yapmanın bazı yolları, emeklilik planlarına, hayır kurumlarına veya vergi kaybı hasatına katkıda bulunmayı içerir.
Net Yatırım Geliri (NII) Vergisi Nasıl Yönetilir
Önemli yatırım geliri elde etseniz bile, rapor edilen MAGI'nizi, net yatırım gelirinizi veya her ikisini birden azaltan adımlar atarak vergi yükümlülüklerinizi azaltabilirsiniz.
MAGI'nizi azaltmanın bir yolu, IRA'lara ve nitelikli emeklilik planlarına katkılarınızı en üst düzeye çıkarmak veya ertelenmiş tazminat planlarına katılmaktır. Değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirinizi yukarıdaki eşiği aşmayacak şekilde azaltabilirseniz, hiç NII vergi ödemeniz gerekmeyebilir.
vergi kaybı hasadı yoluyla net yatırım gelirinizi de azaltabilirsiniz . Kârlı yatırımlarla aynı anda kârsız yatırımları satarak net yatırım gelirinizi azaltabilir ve böylece vergi yükünüzü azaltabilirsiniz. NII'yi hayır amaçlı kalan güven gibi hayırsever katkılarla azaltmak da mümkündür .
Net Yatırım Geliri (NII) Vergisinin Kökenleri
Net yatırım gelir vergisi, 2010 tarihli Sağlık Hizmetleri ve Eğitim Uzlaşma Yasası'nın bir parçası olarak kabul edildi. Uygun Bakım Yasası ile birlikte yasa, bireylerin sağlık sigortasına sahip olmasını veya mali bir ceza ile karşı karşıya kalmasını gerektiriyordu. Net yatırım gelir vergisi, Uygun Bakım Yasası'nın (ACA) ek maliyetlerini dengelemek için bir gelir artırma aracı olarak dahil edildi .
##Öne çıkanlar
NII, %3,8 vergiye tabidir ve belirli eşiklerin üzerinde NII ve MAGI'ye sahip bireyler için geçerlidir.
Net yatırım gelir vergisi, Affordable Care Act için geliri artırmanın bir yolu olarak 2013'te yürürlüğe girdi.
Mülkler ve tröstler, dağıtılmamış NII'leri varsa ve yıllık düzeltilmiş brüt gelirleri, en yüksek vergi diliminin başladığı dolar miktarını aşarsa, NII vergisine de tabidir.
Yatırım şirketleri için toplam yatırım gelirlerinden faaliyet giderleri düşüldükten sonra kalan gelir tutarıdır.
Net yatırım geliri, tahviller, hisse senetleri, yatırım fonları, krediler ve diğer yatırımlar (daha az ilgili giderler) gibi yatırım varlıklarından (vergi öncesi) elde edilen gelirdir.
