Nitelikli Kişisel İkamet Güven (QPRT)
Nitelikli Kişisel İkamet Güveni (QPRT) Nedir?
Nitelikli bir kişisel konut güveni (QPRT), varlıkları bir lehtara aktarırken ortaya çıkan hediye vergisi miktarını azaltmak amacıyla yaratıcısının kişisel bir evi mülkünden çıkarmasına izin veren belirli bir geri alınamaz güven türüdür.
Nitelikli kişisel konut tröstleri, konut sahibinin, evde "korunan ilgi" ile bir süre boyunca mülk üzerinde yaşamaya devam etmesine izin verir; bu süre sona erdiğinde kalan faiz, hak sahiplerine "kalan faiz" olarak aktarılır.
Güvenin uzunluğuna bağlı olarak, alıkonulan faiz döneminde mülkün değeri, İç Gelir Hizmetinin (IRS) sağladığı geçerli federal oranlara (AFR) göre hesaplanır. Mal sahibi, değerin bir kısmını elinde tuttuğu için, mülkün hediye değeri, adil piyasa değerinden (FMV) daha düşüktür,. bu nedenle tahakkuk eden hediye vergisini düşürür. Bu vergi, birleştirilmiş bir kredi ile de düşürülebilir .
Nitelikli Kişisel Konut Vakfı (QPRT) Nasıl Çalışır?
Nitelikli bir kişisel ikamet güveni, hibe verenin ölümünden önce güven sona erdiğinde faydalı olabilir. İmtiyaz sahibi vadesinden önce ölürse, mülk terekeye dahil edilir ve vergiye tabidir. Risk, imtiyazı verenin son kullanma tarihinden önce vefat etme olasılığı ile birlikte güven sözleşmesinin uzunluğunun belirlenmesinde yatmaktadır. Teorik olarak, daha uzun vadeli tröstler, yararlanıcılara verilen daha küçük kalan faizden yararlanır ve bu da hediye vergisini azaltır; ancak, bu yalnızca, tröst bitiş tarihinden önce vefat etme olasılığı daha düşük olan daha genç tröst sahipleri için avantajlıdır.
QPRT ve Diğer Güven Formları
Nitelikli bir kişisel konut güvenine ek olarak birçok farklı türde tröst mevcuttur. İki ek, bir çıplak güven ve bir hayırsever kalan güvendir. Çıplak bir tröstte, lehtar, tröstün varlıklarına (gayrimenkul ve tahsilatlar gibi hem finansal hem de finansal olmayan) ve bu varlıklardan elde edilen gelire (örneğin mülklerden elde edilen kira geliri veya tahvil faizi gibi) mutlak hakka sahiptir. ).
Bir hayır kurumu kalan güveninde, bir bağışçı, bir hayır kurumuna giden güvenin geri kalanıyla hayırsever olmayan bir yararlanıcıya gelir faizi sağlayabilir. Hayır amaçlı kalan yıllık tröst (CRAT) ve hayır amaçlı kalan tek tröst (CRUT), iki tür hayır amaçlı kalan güvendir.
İki tür hayır amaçlı kalan tröst, CRAT ve CRUT kapsamında, bağışçı kalan faizin bugünkü değerinden bir gelir vergisi indirimi alır.
QPRT Örneği
500.000 dolar değerindeki evini çocuğuna devretmek isteyen bir ebeveyn düşünün. Şu anda, ebeveyn evden çıkmayı planlamıyor. Ebeveyn, mülkleri üzerindeki vergi etkisini azaltmak için 10 yıl boyunca nitelikli bir kişisel ikamet tröstü kurar.
10 yıl içinde evin değeri 750.000 dolara çıkacak. Ev bir QPRT kapsamında olduğu için, 250.000 dolarlık kazanç vergiden muaf olacak. Başka bir deyişle, ebeveyn, güven içinde tutulan evin yalnızca 500.000 ABD Doları değerinde hediye vergisi ödemek zorunda kalacaktır. Evin değeri de 10 yıllık vadede azalır.
Ebeveynler dönem sonunda evin sahibi değiller. Ayrılmaları veya bir kira sözleşmesi imzalamaları gerekir. Ve ebeveyn, güven süresinin bitiminden önce ölürse, vergi avantajları geçerli olmayacaktır. QPRT'lerin ayrıca, bitişik araziyle ilgili, güveni aşan ve dönem bitiminden önce evi satan çeşitli uyarıları olabilir.
Öne Çıkanlar
Bir QPRT, hediye vergilerini azaltmak için evinizi mülkünüzden çıkarmanıza olanak tanır.
Alıkonulan faiz dönemindeki mülk değeri, IRS'nin geçerli federal oranlarına göre hesaplanır.
Diğer tröst türleri, çıplak bir tröst ve bir hayır kurumu tröstünü içerir.
