Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
Mikä on Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
Hyväksytty henkilökohtainen asuntorahasto (QPRT) on tietyntyyppinen peruuttamaton luottamus,. jonka avulla sen luoja voi poistaa henkilökohtaisen kodin omaisuudestaan alentaakseen lahjaveron määrää, joka aiheutuu varojen siirtämisestä edunsaajalle.
Pätevät henkilökohtaiset asuinrahastot antavat asunnon omistajan jäädä asumaan kiinteistössä jonkin aikaa "säilyttäen kiinnostuksen" taloon; tämän ajanjakson päätyttyä jäljellä oleva korko siirretään edunsaajille "jäännöskorkoina".
Luottamuksen pituudesta riippuen kiinteistön arvo pidätetyn koron aikana lasketaan sovellettavien liittovaltion korkojen (AFR) perusteella, jotka Internal Revenue Service (IRS) tarjoaa. Koska omistajalle jää murto-osa arvosta, kiinteistön lahja-arvo on alhaisempi kuin sen käypä markkina-arvo (FMV),. mikä alentaa sen syntyvää lahjaveroa. Tätä veroa voidaan myös alentaa yhtenäisellä hyvityksellä.
Kuinka Qualified Personal Residence Trust (QPRT) toimii
Pätevä henkilökohtainen asuntorahasto voi olla hyödyllinen, kun luottamus lakkaa ennen luovuttajan kuolemaa. Jos luovuttaja kuolee ennen määräaikaa, omaisuus lasketaan kuolinpesään ja on veronalaista. Riskinä on luottamussopimuksen keston määrittäminen yhdistettynä todennäköisyyteen, että luovuttaja kuolee ennen voimassaolon päättymispäivää. Teoriassa pidemmän aikavälin trustit hyötyvät edunsaajille annetusta pienemmästä jäljellä olevasta korosta, mikä puolestaan alentaa lahjaveroa; Tämä on kuitenkin hyödyllistä vain nuoremmille luottamushenkilöille, joilla on pienempi mahdollisuus kuolla ennen luoton päättymispäivää.
QPRT ja muut luottamusmuodot
Pätevän henkilökohtaisen asuinsäätiön lisäksi on olemassa monia erilaisia rahastotyyppejä. Kaksi muuta ovat pelkkä luottamus ja hyväntekeväisyysrahasto. Paljaassa trustissa edunsaajalla on ehdoton oikeus säätiön varoihin (sekä taloudellisiin että ei-taloudellisiin, kuten kiinteistöihin ja keräilyesineisiin) sekä näistä varoista saatuihin tuloihin (kuten kiinteistöjen vuokratuloihin tai joukkovelkakirjalainoihin). ).
Hyväntekeväisyyssäätiössä lahjoittaja voi maksaa tulokorkoa ei-hyväntekeväisyydelle, ja loput rahastosta menee hyväntekeväisyysjärjestölle. Hyväntekeväisyysrahasto (CRAT) ja hyväntekeväisyysrahasto (CRUT) ovat kahden tyyppisiä hyväntekeväisyysrahastoja.
Kahdessa hyväntekeväisyysrahastossa, CRAT ja CRUT, lahjoittaja saa tuloverovähennyksen jäljellä olevan koron nykyarvosta.
Esimerkki QPRT:stä
Ajattele vanhempaa, joka haluaa luovuttaa talonsa, jonka arvo on 500 000 dollaria, lapselleen. Tällä hetkellä vanhempi ei aio muuttaa pois kotoa. Vähentääkseen kiinteistöihin kohdistuvaa verovaikutusta vanhempi perustaa pätevän henkilökohtaisen asuinrahaston 10 vuodeksi.
10 vuodessa talon arvo nousee 750 000 dollariin. Koska talo on QPRT:n alainen, 250 000 dollarin voitot ovat verovapaita. Toisin sanoen vanhemman on maksettava lahjavero vain 500 000 dollarin arvosta talon, joka on hallussa säätiön sisällä. Myös talon arvo laskee 10 vuoden aikana.
Vanhemmat eivät omista taloa ollenkaan lukukauden lopussa. Heidän on poistuttava tai tehtävä vuokrasopimus. Ja jos vanhempi kuolee ennen säätiön toimikauden päättymistä, veroetuja ei sovelleta. QPRT:llä voi myös olla erilaisia varoituksia, jotka liittyvät viereiseen maa-alueeseen, luottamussuhteen ylittämiseen ja kodin myyntiin ennen toimikauden päättymistä.
Kohokohdat
QPRT:n avulla voit poistaa kotisi kiinteistöstäsi lahjaverojen alentamiseksi.
Kiinteistön arvo kertyneen koron aikana lasketaan IRS:n sovellettavien liittovaltion korkojen perusteella.
Muita rahastotyyppejä ovat paljas luottamus ja hyväntekeväisyyssäätiö.
