Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
Hvað er Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
Viðurkenndur persónulegur búsetusjóður (QPRT) er ákveðin tegund óafturkallanlegs trausts sem gerir skapara þess kleift að fjarlægja persónulegt heimili úr búi sínu í þeim tilgangi að lækka upphæð gjafaskatts sem fellur til þegar eignir eru fluttar til rétthafa.
Viðurkennd persónuleg búsetusjóður gerir eiganda búsetu kleift að búa áfram á eigninni í ákveðinn tíma með "haldið áhuga" í húsinu; þegar því tímabili lýkur eru eftirstandandi vextir færðir til bótaþega sem "eftirgangsvextir."
Það fer eftir lengd traustsins, verðmæti eignarinnar á vaxtatímabilinu sem haldið er eftir er reiknað út frá gildandi alríkisvöxtum (AFR) sem ríkisskattaþjónustan (IRS) veitir. Vegna þess að eigandinn heldur eftir broti af verðmæti eignarinnar er gjafaverðmæti eignarinnar lægra en gangvirði hennar (FMV) og lækkar þannig stofnað gjafaskatt. Einnig er hægt að lækka þennan skatt með sameinuðu inneign.
Hvernig Qualified Personal Residence Trust (QPRT) virkar
Viðurkennt persónulegt búsetutraust getur verið gagnlegt þegar traustið rennur út fyrir andlát styrkveitanda. Ef styrkveitandi deyr fyrir kjörtímabilið er eignin innifalin í búinu og er skattskyld. Áhættan felst í því að ákvarða lengd traustssamningsins ásamt líkum á því að styrkveitandinn deyi fyrir lokadagsetningu. Fræðilega séð njóta langtímasjóðir góðs af minni afgangsvöxtum sem rétthafar fá, sem aftur lækkar gjafaskattinn; Hins vegar er þetta aðeins hagstætt fyrir yngri traustshafa sem hafa minni möguleika á að deyja fyrir lokadag trausts.
QPRT og önnur traust eyðublöð
Margar mismunandi tegundir trausts eru til auk hæfu persónulegra búsetusjóðs. Tveir til viðbótar eru hreint traust og góðgerðarafgangur. Í hreinu sjóði hefur rétthafi algeran rétt á eignum sjóðsins (bæði fjárhagslegum og ófjárhagslegum, svo sem fasteignum og safngripum), svo og tekjum sem myndast af þessum eignum (svo sem leigutekjum af eignum eða skuldabréfavöxtum). ).
Í góðgerðarafgangssjóði getur gjafi veitt bótaþega sem ekki er til góðgerðarmála tekjuvextir en afgangurinn af sjóðnum fer til góðgerðarsamtaka. Góðgerðarafgangasjóður (CRAT) og góðgerðarafgangur uni-trust (CRUT) eru tvær tegundir góðgerðarafgangssjóða.
Undir tvenns konar góðgerðarafgangssjóðum, CRAT og CRUT, fær gefandi tekjuskattsfrádrátt frá núvirði afgangsvaxta.
Dæmi um QPRT
Íhugaðu foreldri sem vill láta húsið sitt, sem er metið á $500.000, til barnsins síns. Eins og er ætlar foreldri ekki að flytja út úr húsi. Til að draga úr skattaáhrifum á bú þeirra stofnar foreldri sérhæft heimilissjóð til 10 ára.
Á 10 árum hækkar húsið að verðmæti í $750.000. Vegna þess að húsið er undir QPRT verða 250.000 $ hagnaðurinn skattfrjáls. Með öðrum orðum, foreldri mun aðeins þurfa að greiða gjafaskatt af $ 500.000 verðmæti hússins sem er í sjóðnum. Verðmæti hússins lækkar einnig á 10 ára tímabili.
Foreldrarnir eiga alls ekki húsið í lok kjörtímabilsins. Þeir verða að fara eða gera leigusamning. Og ef foreldri deyr fyrir lok gildistíma traustsins munu skattfríðindin ekki gilda. QPRTs geta einnig haft ýmsa fyrirvara sem lúta að aðliggjandi landi, lifa af traustinu og selja heimilið áður en kjörtímabilið lýkur.
##Hápunktar
QPRT gerir þér kleift að fjarlægja heimili þitt úr búi þínu til að lækka gjafaskatta.
Fasteignaverðmæti á vaxtatímabilinu sem haldið er eftir er reiknað út frá gildandi vöxtum IRS.
Aðrar gerðir af sjóðum eru meðal annars sjóður og góðgerðarsjóður.
