Qualifizierter Personal Residence Trust (QPRT)
Was ist ein Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
Ein qualifizierter Personal Residence Trust (QPRT) ist eine bestimmte Art von unwiderruflichem Trust,. der es seinem Ersteller ermöglicht, ein persönliches Zuhause aus seinem Nachlass zu entfernen, um die Höhe der Schenkungssteuer zu reduzieren, die bei der Übertragung von Vermögenswerten an einen Begünstigten anfällt.
Qualifizierte Trusts für persönliche Residenzen ermöglichen es dem Eigentümer der Residenz, für einen bestimmten Zeitraum auf dem Grundstück zu bleiben, wobei ein "einbehaltenes Interesse" am Haus besteht. Nach Ablauf dieser Frist werden die verbleibenden Zinsen als „Restzinsen“ an die Begünstigten übertragen.
Abhängig von der Dauer des Trusts wird der Wert der Immobilie während des Zeitraums der zurückbehaltenen Zinsen auf der Grundlage der geltenden Bundessteuersätze (AFR) berechnet,. die der Internal Revenue Service (IRS) bereitstellt. Da der Eigentümer einen Bruchteil des Wertes behält, ist der Schenkungswert der Immobilie niedriger als der Verkehrswert (FMV) und senkt somit die anfallende Schenkungssteuer. Diese Steuer kann auch mit einem einheitlichen Kredit gesenkt werden .
Wie ein Qualified Personal Residence Trust (QPRT) funktioniert
Ein qualifizierter Personal Residence Trust kann nützlich sein, wenn der Trust vor dem Tod des Stipendiaten abläuft. Wenn der Stipendiat vor Ablauf der Frist stirbt, wird das Vermögen in den Nachlass aufgenommen und ist steuerpflichtig. Das Risiko liegt in der Bestimmung der Dauer des Treuhandvertrags, gekoppelt mit der Wahrscheinlichkeit, dass der Stifter vor dem Ablaufdatum verstirbt. Theoretisch profitieren längerfristige Trusts von kleineren Restzinsen, die den Begünstigten gegeben werden, was wiederum die Schenkungssteuer senkt; Dies ist jedoch nur für jüngere Trust-Inhaber von Vorteil, die eine geringere Wahrscheinlichkeit haben, vor dem Enddatum des Trusts zu sterben.
QPRT und andere Treuhandformulare
Neben einem qualifizierten Trust für persönliche Residenzen gibt es viele verschiedene Arten von Trusts. Zwei weitere sind ein Bare Trust und ein Charity Rest Trust. Bei einem Bare Trust hat der Begünstigte das absolute Recht auf das Vermögen des Trusts (sowohl finanzielle als auch nicht finanzielle, wie Immobilien und Sammlerstücke) sowie auf die Einnahmen aus diesen Vermögenswerten (wie Mieteinnahmen aus Immobilien oder Anleihezinsen). ).
Bei einem karitativen Residual Trust kann ein Spender einem nicht karitativen Begünstigten einen Einkommensanteil gewähren, wobei der Rest des Trusts an eine karitative Organisation geht. Der Charitable Residual Annuity Trust (CRAT) und der Charitable Residual Uni-Trust (CRUT) sind zwei Arten von Charitable Residual Trusts.
Bei zwei Arten von karitativen Residual Trusts, CRAT und CRUT, erhält der Spender einen Einkommenssteuerabzug vom Barwert der Residualzinsen.
Beispiel für ein QPRT
Stellen Sie sich einen Elternteil vor, der sein Haus, das einen Wert von 500.000 US-Dollar hat, an sein Kind weitergeben möchte. Derzeit plant der Elternteil nicht, aus dem Haus auszuziehen. Um die steuerlichen Auswirkungen auf ihren Nachlass zu verringern, richtet der Elternteil für 10 Jahre einen qualifizierten persönlichen Wohntreuhandfonds ein.
In 10 Jahren steigt der Wert des Hauses auf 750.000 $. Da das Haus unter einem QPRT steht, sind die Gewinne in Höhe von 250.000 USD steuerfrei. Mit anderen Worten, der Elternteil muss nur Schenkungssteuer auf den Wert von 500.000 USD des Hauses zahlen, das innerhalb des Trusts gehalten wird. Auch der Wert des Hauses sinkt über die 10-jährige Laufzeit.
Den Eltern gehört das Haus am Ende der Laufzeit überhaupt nicht. Sie müssen einen Mietvertrag verlassen oder abschließen. Und wenn der Elternteil vor Ablauf der Laufzeit des Trusts stirbt, entfallen die Steuervorteile. QPRTs können auch verschiedene Vorbehalte in Bezug auf das angrenzende Land, das Überleben des Trusts und den Verkauf des Hauses vor Ablauf der Laufzeit haben.
Höhepunkte
Mit einem QPRT können Sie Ihr Zuhause aus Ihrem Nachlass entfernen, um Schenkungssteuern zu senken.
Der Immobilienwert während des Zeitraums mit zurückbehaltenen Zinsen wird auf der Grundlage der anwendbaren Bundessteuersätze des IRS berechnet.
Andere Arten von Trusts umfassen einen Bare Trust und einen Charitable Residual Trust.
