Amanah Kediaman Peribadi Berkelayakan (QPRT)
Apakah Itu Amanah Kediaman Peribadi Berkelayakan (QPRT)?
Amanah kediaman peribadi yang layak (QPRT) ialah jenis amanah tidak boleh batal khusus yang membenarkan penciptanya mengalih keluar rumah peribadi daripada harta pusaka mereka untuk tujuan mengurangkan jumlah cukai hadiah yang ditanggung apabila memindahkan aset kepada benefisiari.
Amanah kediaman peribadi yang berkelayakan membenarkan pemilik kediaman untuk kekal menetap di harta itu untuk tempoh masa dengan "kepentingan yang dikekalkan" dalam rumah; apabila tempoh tersebut tamat, baki faedah dipindahkan kepada benefisiari sebagai "baki faedah."
Bergantung pada tempoh amanah, nilai harta itu semasa tempoh faedah terkumpul dikira berdasarkan kadar persekutuan (AFR) terpakai yang disediakan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Oleh kerana pemilik mengekalkan sebahagian kecil daripada nilai itu, nilai hadiah harta itu lebih rendah daripada nilai pasaran saksama (FMV),. sekali gus mengurangkan cukai hadiah yang ditanggungnya. Cukai ini juga boleh diturunkan dengan kredit bersatu.
Cara Amanah Kediaman Peribadi Berkelayakan (QPRT) Berfungsi
Amanah kediaman peribadi yang layak boleh berguna apabila amanah itu luput sebelum kematian pemberi. Jika pemberi hibah meninggal dunia sebelum tempoh tersebut, harta itu termasuk dalam harta pusaka dan tertakluk kepada cukai. Risikonya terletak pada menentukan tempoh perjanjian amanah, ditambah pula dengan kemungkinan pemberi hibah akan meninggal dunia sebelum tarikh tamat tempoh. Secara teorinya, amanah jangka panjang mendapat manfaat daripada faedah yang lebih kecil yang diberikan kepada benefisiari, yang seterusnya mengurangkan cukai hadiah; walau bagaimanapun, ini hanya berfaedah kepada pemegang amanah yang lebih muda yang mempunyai kemungkinan lebih rendah untuk meninggal dunia sebelum tarikh tamat amanah.
QPRT dan Borang Amanah Lain
Pelbagai jenis amanah wujud sebagai tambahan kepada amanah kediaman peribadi yang layak. Dua yang tambahan ialah amanah kosong dan amanah selebihnya amal. Dalam amanah kosong, benefisiari mempunyai hak mutlak ke atas aset amanah (kedua-dua kewangan dan bukan kewangan, seperti hartanah dan koleksi), serta pendapatan yang dijana daripada aset ini (seperti pendapatan sewa daripada hartanah atau faedah bon ).
Dalam baki amanah amal, penderma boleh memberikan faedah pendapatan kepada benefisiari bukan amal dengan baki amanah diberikan kepada organisasi amal. Baki amanah anuiti amal (CRAT) dan baki amanah amal (CRUT) ialah dua jenis baki amanah amal.
Di bawah dua jenis baki amanah amal, CRAT dan CRUT, penderma menerima potongan cukai pendapatan daripada nilai semasa faedah selebihnya.
Contoh QPRT
Pertimbangkan ibu bapa yang ingin menyerahkan rumah mereka, yang bernilai $500,000, kepada anak mereka. Pada masa ini, ibu bapa tidak bercadang untuk keluar dari rumah. Untuk mengurangkan kesan cukai ke atas harta pusaka mereka, ibu bapa menubuhkan amanah kediaman peribadi yang layak selama 10 tahun.
Dalam 10 tahun, nilai rumah itu meningkat kepada $750,000. Oleh kerana rumah itu berada di bawah QPRT, keuntungan $250,000 akan bebas cukai. Dalam erti kata lain, ibu bapa hanya perlu membayar cukai hadiah ke atas nilai $500,000 rumah yang dipegang dalam amanah. Nilai rumah juga berkurangan dalam tempoh 10 tahun.
Ibu bapa langsung tidak memiliki rumah itu pada akhir penggal. Mereka mesti meninggalkan atau membuat perjanjian pajakan. Dan jika ibu bapa meninggal dunia sebelum tamat tempoh amanah, faedah cukai akan gagal digunakan. QPRT juga mungkin mempunyai pelbagai kaveat yang berkaitan dengan tanah bersebelahan, melebihi amanah, dan menjual rumah sebelum tamat tempoh.
Sorotan
QPRT membolehkan anda mengalih keluar rumah anda dari estet anda untuk mengurangkan cukai hadiah.
Nilai hartanah semasa tempoh faedah terkumpul dikira berdasarkan kadar persekutuan yang dikenakan IRS.
Jenis amanah lain termasuk amanah kosong dan amanah selebihnya amal.
