Investor's wiki

Квалифицированный траст для личного проживания (QPRT)

Квалифицированный траст для личного проживания (QPRT)

Что такое квалифицированный траст для личного проживания (QPRT)?

Квалифицированный личный траст на проживание (QPRT) — это особый тип безотзывного траста,. который позволяет его создателю удалить личный дом из своего имущества с целью уменьшения суммы налога на дарение, возникающего при передаче активов бенефициару.

Квалифицированные доверительные фонды для личного проживания позволяют владельцу дома оставаться в собственности в течение определенного периода времени с «сохраненной долей» в доме; по истечении этого периода оставшиеся проценты передаются бенефициарам как «остаточные проценты».

В зависимости от продолжительности траста стоимость имущества в течение периода удержания процентов рассчитывается на основе применимых федеральных ставок (AFR),. предоставляемых Налоговой службой (IRS). Поскольку владелец сохраняет часть стоимости, стоимость дарения имущества ниже, чем его справедливая рыночная стоимость (FMV),. что снижает уплаченный налог на дарение. Этот налог также может быть снижен с помощью единого кредита.

Как работает квалифицированный траст для личного проживания (QPRT)

Квалифицированный траст на личное проживание может быть полезен, когда срок действия траста истекает до смерти доверителя. Если даритель умирает раньше срока, имущество включается в наследственную массу и подлежит налогообложению. Риск заключается в определении продолжительности трастового соглашения в сочетании с вероятностью того, что праводатель скончается до истечения срока действия. Теоретически долгосрочные трасты выигрывают от меньшего остаточного процента, выплачиваемого бенефициарам, что, в свою очередь, снижает налог на дарение; однако это выгодно только более молодым держателям траста, у которых меньше шансов умереть до даты окончания траста.

QPRT и другие формы доверия

Существует множество различных типов трастов в дополнение к квалифицированному трасту личного проживания. Два дополнительных — это голый траст и благотворительный остаток траста. В простом доверительном управлении бенефициар имеет абсолютное право на активы траста (как финансовые, так и нефинансовые, такие как недвижимость и предметы коллекционирования), а также доход, полученный от этих активов (например, доход от аренды имущества или проценты по облигациям). ).

В благотворительном доверительном фонде донор может предоставить доход в виде процентов неблаготворительному бенефициару, а оставшаяся часть траста будет передана благотворительной организации. Благотворительный остаточный аннуитетный траст (CRAT) и благотворительный остаточный монотраст (CRUT) представляют собой два типа благотворительных остаточных трастов.

В соответствии с двумя типами благотворительных остаточных фондов, CRAT и CRUT, жертвователь получает вычет подоходного налога из приведенной стоимости остатка процентов.

Пример QPRT

Рассмотрим родителя, который хочет передать свой дом, который оценивается в 500 000 долларов, своему ребенку. В настоящее время родитель не планирует выезжать из дома. Чтобы уменьшить налоговое воздействие на свое имущество, родитель создает квалифицированный доверительный фонд для личного проживания сроком на 10 лет.

Через 10 лет дом вырастет в цене до 750 000 долларов. Поскольку дом находится под QPRT, прибыль в размере 250 000 долларов не будет облагаться налогом. Другими словами, родитель должен будет заплатить налог на дарение только на сумму 500 000 долларов США за дом, который находится в доверительном управлении. Стоимость дома также уменьшается в течение 10 лет.

К концу срока родители вообще не владеют домом. Они должны уйти или заключить договор аренды. И если родитель умирает до окончания срока действия траста, налоговые льготы не применяются. QPRT также могут иметь различные оговорки, касающиеся прилегающей земли, истечения срока действия траста и продажи дома до истечения срока.

Особенности

  • QPRT позволяет вам удалить свой дом из вашего имущества, чтобы уменьшить налоги на дарение.

  • Стоимость имущества в течение периода удержания процентов рассчитывается на основе применимых федеральных ставок IRS.

  • Другие типы трастов включают голый траст и благотворительный остаток траста.