合格个人住宅信托 (QPRT)

什么是合格个人住宅信托 (QPRT)？

合格的个人住宅信托 (QPRT) 是一种特定类型的不可撤销信托，允许其创建者从其遗产中移除个人住宅，以减少将资产转让给受益人时产生的赠与税金额。

合格的个人住宅信托允许住宅所有者在一段时间内继续居住在该物业上，并对该房屋“保留权益”；一旦该期限结束，剩余的利息将作为“剩余利息”转移给受益人。

根据信托的期限，保留利息期间的财产价值是根据美国国税局 (IRS) 提供的适用联邦利率 (AFR)计算的。由于所有者保留了价值的一小部分，因此财产的赠与价值低于其公平市场价值 (FMV) ，从而降低了其产生的赠与税。这种税也可以通过统一抵免来降低。

合格个人住宅信托 (QPRT) 的运作方式

当信托在设保人去世前到期时，合格的个人住宅信托可能会很有用。如果设保人在期限之前去世，则该财产将包含在遗产中并需纳税。风险在于确定信托协议的期限，以及设保人在到期日之前去世的可能性。从理论上讲，长期信托受益于受益人的较小剩余利息，这反过来又降低了赠与税；但是，这仅对在信托结束日期之前去世的可能性较低的年轻信托持有人有利。

QPRT 和其他信托形式

除了合格的个人住宅信托之外，还存在许多不同类型的信托。另外两个是裸信托和慈善剩余信托。在裸信托中，受益人对信托资产（金融和非金融，如房地产和收藏品）以及这些资产产生的收入（如物业租金收入或债券利息）拥有绝对权利）。

在慈善剩余信托中，捐赠者可以向非慈善受益人提供收入权益，而信托的剩余部分将捐给慈善组织。慈善剩余年金信托（CRAT）和慈善剩余单信托（CRUT）是慈善剩余信托的两种类型。

根据 CRAT 和 CRUT 两种类型的慈善剩余信托，捐赠者从剩余利息的现值中获得所得税减免。

QPRT 示例

考虑一位父母想要将价值 500,000 美元的房子传给他们的孩子。目前，父母不打算搬出房子。为了减少对其遗产的税收影响，父母设立了一个为期 10 年的合格个人住宅信托。

10 年后，房子的价值增加到 750,000 美元。因为房子在 QPRT 之下，所以 250,000 美元的收益将是免税的。换句话说，父母只需为信托内持有的价值 500,000 美元的房屋缴纳赠与税。房子的价值在 10 年期间也会下降。

在学期结束时，父母根本不拥有房子。他们必须离开或签订租赁协议。如果父母在信托期限结束前去世，税收优惠将无法适用。 QPRT 也可能对毗邻的土地、超过信托期限以及在任期结束前出售房屋有各种警告。

＃＃强调

QPRT 允许您将您的房屋从您的遗产中移除以减少赠与税。
保留利息期间的财产价值是根据 IRS 适用的联邦利率计算的。
其他类型的信托包括裸信托和慈善剩余信托。