Qualified Personal Residence Trust (QPRT)

Hvad er en Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?

En kvalificeret personlig bopælsfond (QPRT) er en specifik type uigenkaldelig trust,. der giver dens skaber mulighed for at fjerne et personligt hjem fra deres ejendom med det formål at reducere mængden af gaveafgift, der påløber ved overførsel af aktiver til en begunstiget.

Kvalificerede personlige bopælsfonde tillader ejeren af boligen at forblive boende på ejendommen i en periode med "beholdt interesse" i huset; når denne periode er udløbet, overføres de resterende renter til modtagerne som "restrenter".

Afhængigt af tillidens længde beregnes værdien af ejendommen i løbet af den bibeholdte renteperiode baseret på gældende føderale satser (AFR),. som Internal Revenue Service (IRS) leverer. Fordi ejeren beholder en brøkdel af værdien, er gaveværdien af ejendommen lavere end dens fair markedsværdi (FMV),. hvilket sænker dens påløbne gaveafgift. Denne skat kan også sænkes med en samlet kredit.

Hvordan en Qualified Personal Residence Trust (QPRT) fungerer

En kvalificeret personlig bopælstillid kan være nyttig, når trusten udløber før bevillingsgivers død. Hvis bevillingsgiver dør inden terminen, indgår ejendommen i boet og er skattepligtig. Risikoen ligger i at bestemme længden af tillidsaftalen, kombineret med sandsynligheden for, at bevillingsgiveren dør inden udløbsdatoen. Teoretisk set nyder længerevarende trusts godt af mindre restrenter givet til modtagerne, hvilket igen reducerer gaveafgiften; dette er dog kun fordelagtigt for yngre tillidshavere, der har en lavere mulighed for at gå bort før tillidens slutdato.

QPRT og andre tillidsformularer

Der findes mange forskellige typer truster ud over en kvalificeret personlig bopælsfond. Yderligere to er en ren trust og en velgørende resttrust. I en bare trust har den begunstigede den absolutte ret til trustens aktiver (både finansielle og ikke-finansielle, såsom fast ejendom og samleobjekter), samt indkomsten fra disse aktiver (såsom lejeindtægter fra ejendomme eller obligationsrenter). ).

I en velgørende resttrust kan en donor give en indkomstrente til en ikke-velgørende begunstiget, mens resten af trusten går til en velgørende organisation. Charitable Rest Annuity Trust (CRAT) og Charitable Rest uni-trust ( CRUT ) er to typer af velgørende restfonde.

Under to typer velgørende restfonde, CRAT og CRUT, modtager donoren et indkomstskattefradrag fra nutidsværdien af den resterende rente.

Eksempel på en QPRT

Overvej en forælder, der ønsker at videregive deres hus, som er vurderet til $500.000, til deres barn. I øjeblikket planlægger forælderen ikke at flytte hjemmefra. For at reducere den skattemæssige indvirkning på deres bo, opretter forælderen en kvalificeret personlig bopæl i 10 år.

Om 10 år stiger huset i værdi til $750.000. Fordi huset er under en QPRT, vil gevinsten på $250.000 være skattefri. Med andre ord skal forælderen kun betale gaveafgift af værdien på 500.000 USD af huset, der er indeholdt i trusten. Husets værdi falder også over den 10-årige løbetid.

Forældrene ejer slet ikke huset i slutningen af terminen. De skal forlade eller indgå en lejeaftale. Og hvis forælderen dør inden udløbet af trustens periode, vil skattefordelene ikke gælde. QPRT'er kan også have forskellige forbehold vedrørende det tilstødende land, overlever trusten og sælger boligen inden terminens udløb.

##Højdepunkter

• En QPRT giver dig mulighed for at fjerne dit hjem fra din ejendom for at reducere gaveafgifter.

• Ejendomsværdien i den bibeholdte renteperiode beregnes baseret på IRS gældende føderale satser.

• Andre typer truster omfatter en bare trust og en velgørende resttrust.