Hayırsever Kalan Anüite Güven (CRAT)

Hayır Kurumunun Kalan Yıllık Fonu (CRAT) Nedir?

Hayır amaçlı kalan yıllık tröst (CRAT), bir bağışçının ("bağış veren", "güvenen" veya "hayırsever" olarak da bilinir) varlıklarını geri alınamaz bir güvene katkıda bulunduğu ve daha sonra bir veya daha fazla hayır kurumuna bağışladığı bir tür hediye işlemidir. aynı zamanda bir veya daha fazla belirlenmiş hayırsever yararlanıcıya yıllık gelir şeklinde sabit bir gelir öderken. Anüitenin değeri, tröst varlıklarının başlangıç değerinin sabit bir yüzdesi olarak hesaplanır ve bu tutar %5'ten az, %50'den fazla olmamalıdır.

Geri alınamaz olduğundan, CRAT'ın şartları değiştirilemez ve varlıkların yasal mülkiyeti bağışçıya değil güvene aittir. Bir CRAT, ya bağış yapan kişi ölene kadar ya da 20 yıldan uzun olmayan bir süre geçtikten sonra sürer; bu süre zarfında, vakıfta kalan fonlar, daha önce seçilmiş bir ya da daha fazla sayıdaki, kamu hayır kurumları ya da özel vakıflar olabilecek hayır kurumlarına bağışlanır.

CRAT Nasıl Çalışır?

CRAT'lar, diğer hayır kurumlarıyla benzerdir, ancak tek bir fark vardır: CRAT'ler, ayrı bir güven fonu olarak yapılandırılmıştır ve bu da, özerk yasal yapıları sayesinde onları herhangi bir yükümlülük altına girmekten korur. Sadece hibe veren tarafından değiştirilememekle kalmaz; bunlara ek katkı yapılamaz.

Bir CRAT oluşturmak için muhasebeci, mali müşavir veya avukat gibi bir mütevelli , bir bağışçının kuruluşun şartlarını tasarlamasına yardımcı olur . Hisse senetleri, gayrimenkul, özel işletme çıkarları ve özel şirket hisselerini içerebilen nakit olmayan tröstteki varlıklar, daha sonra vergiye tabi bir olayı tetiklemeden satılır ve bu da varlıkların gelir potansiyelini artırır. Dayanak varlıkların satışından elde edilen gelirler daha sonra bağışçılar için gelir yaratmaya daha uygun yatırımlara konur.

CRAT'ın kendisi vergiden muaf bir kuruluş olmasına ve bağışçının CRAT'a bağışlanan varlıklar için önceden vergi indirimi almasına rağmen, hayırsever olmayan lehtarlara dağıtılan güven geliri aslında normal gelir olarak vergilendirilebilir. Ancak imtiyaz sahibi, CRAT'a ayni mülk bağışlayarak, sermaye kazancı vergilerini ödemekten kaçınarak adil piyasa değerini koruyan mülkün vergiden muaf satışına izin verir.

CRATS tarafından yapılan yıllık ödemeler sabit olduğundan ve tröst oluşturulduktan hemen sonra başlaması gerektiğinden, yapı içindeki temel varlıklar oldukça likit tutulmalıdır.

CRAT Örneği

Mevcut birçok tröst türünden CRATS çekicidir, çünkü hayırsever olmayan lehtarlarının her yıl asla dalgalanmayan garantili bir gelir akışına sahip olmaları nedeniyle bir güvenilirlik duygusu sunarlar. Örneğin, başlangıç değeri 4.000.000 ABD Doları ve %5 ödemesi olan bir CRAT, tröstün ekonomik performansının iyi veya kötü olmasına bakılmaksızın gelir yararlanıcısına yılda 200.000 ABD Doları ödeyecektir.

CRAT ve Charitable Remainder Unitrust Trust (CRUT)

Bir CRAT, hayırsever olmayan yararlanıcıya her yıl aynı geliri sağlarken, bir hayır kurumu kalan birim güven güveni (CRUT) sağlamaz. Bunun nedeni, CRUT değerinin yıllık olarak yeniden hesaplanması ve ödemenin bu yeniden değerlemenin sabit bir yüzdesine dayanmasıdır. Ek olarak, bir CRUT, süresi boyunca yıllık değerini de etkileyecek ek katkıların yapılmasına izin verir.

Bir CRAT'ın Artıları ve Eksileri

Bir CRAT'ın baş yanlısı, vergi tasarruflarıdır. Emanetçi, tröse bağışları için yalnızca kısmi vergi indirimi almakla kalmaz; ayrıca sermaye kazançları,. hediye ve emlak vergilerinde bir azalma görebilirler . Diğer bir avantaj ise, bir hayır kurumu öncü güveninden farklı olarak,. bir tröst veya onun belirlenmiş hayırsever lehtarının, bir CRAT'tan düzenli bir gelir akışı elde ederken, aynı anda güvenden hayır kurumuna para bağışlayabilmesidir. Ölümden sonra, CRAT parayı alacaklılardan veya açgözlü aile üyelerinden korur, bunun yerine güvenen tarafından yönlendirildiği gibi hayır kurumlarına aktarır.

Bir CRAT'ın en büyük dezavantajı, geri alınamaz olması, güvenene tröstteki fonlara erişim veya kontrol hakkı vermemesi ve tröst şartlarını değiştirmeyi imkansız hale getirmesidir. Ayrıca, sabit bir gelir olduğu için, CRAT'ın yatırımları bir CRUT'ta olduğu gibi herhangi bir yılda özellikle iyi sonuç verirse, hayırsever olmayan yararlanıcıya yapılan ödeme artamaz. Üçüncü bir dezavantaj, bir CRAT'ın oluşturulması ve yönetimi karmaşık ve maliyetli olabilen karmaşık bir yapı olmasıdır. İçine koymayı planladığınız varlıklar için en iyi kullanım olduğundan emin olmak için kapsamlı bir maliyet-fayda analizi yapmak önemlidir.

Öne Çıkanlar

• Anüite dağılım değeri en az %5, en fazla %50 olmalıdır.

• Hayır amaçlı kalan yıllık gelir tröstü (CRAT), bir bağışçının varlıklarını bir hayır kurumuna bağışladığı ve daha sonra belirlenmiş bir hayırsever olmayan yararlanıcıya sabit bir gelir ödediği bir tür hediye işlemidir.

• Bir CRAT'ın süresi dolduğunda, güvende kalan fonlar, önceden seçilmiş bir veya daha fazla hayır kurumuna bağışlanır.

• Hayır amaçlı olmayan lehtarlar, gelirlerini, genellikle tröst varlıklarının başlangıç değerinin sabit bir yüzdesi olarak hesaplanan bir yıllık gelir şeklinde alırlar.

SSS

Bir CRAT'ın Vergi Uygulamaları Nelerdir?

İmtiyaz veren, başlangıçta CRAT'a koydukları varlıkların değerine dayalı olarak bir kerelik vergi indirimi alır. Ek olarak, CRAT'a ayni mülk bağışlayarak, bir hibe veren, vergiden muaf olan tröst mülkü hibe verene değil sattığından, sermaye kazancı vergilerinden kaçınabilir. Hibe veren için hediye ve emlak vergisi avantajları da vardır. Ancak, CRAT tarafından hayırsever olmayan bir lehtar için elde edilen herhangi bir gelir, normal gelir olarak vergilendirilecektir.

Anüite Tutarı CRAT'ın Yatırım Performansına Bağlı mı?

Hayır. Bir CRAT, mali performansından bağımsız olarak, hayır amaçlı olmayan lehtarlarına her yıl aynı tutarı öder. Vakıf varlıklarını yıllık olarak yeniden değerlendiren bir hayır kurumu kalan birim tröst tröstünde (CRUT) olduğu gibi, fon daha iyi olduğunda miktar artamaz veya zayıf olduğunda düşemez.

Hayırsever Geri Kalan Yıllık Fonu (CRAT) Nedir?

Bir CRAT, insanların bir yandan gelir elde ederken bir yandan da hayırseverlik hedeflerine ulaşmalarını sağlayan bir “faiz payı” veren araçtır. Bir veya daha fazla belirlenmiş hayırsever yararlanıcıya fon bağışlarken, bir veya daha fazla belirlenmiş hayırsever yararlanıcıya yıllık olarak sabit bir yıllık ödeme yapar. CRAT'ın süresi sona erdiğinde, kalan varlıklar hayırsever yararlanıcılara gider.