Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
Hva er en Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
En kvalifisert personlig boligtrust (QPRT) er en spesifikk type ugjenkallelig trust som lar skaperen fjerne et personlig hjem fra eiendommen deres med det formål å redusere gaveskatten som påløper ved overføring av eiendeler til en begunstiget.
Kvalifiserte personlige boligtruster lar eieren av boligen forbli boende på eiendommen i en periode med "beholdt interesse" i huset; når denne perioden er over, overføres de resterende rentene til mottakerne som "restrenter".
Avhengig av trustens lengde, beregnes verdien av eiendommen i løpet av den beholdte renteperioden basert på gjeldende føderale satser (AFR) som Internal Revenue Service (IRS) gir. Fordi eieren beholder en brøkdel av verdien, er gaveverdien til eiendommen lavere enn dens virkelige markedsverdi (FMV),. og reduserer dermed den påløpte gaveskatten. Denne skatten kan også senkes med en enhetlig kreditt.
Hvordan en Qualified Personal Residence Trust (QPRT) fungerer
En kvalifisert personlig boligtillit kan være nyttig når tilliten utløper før tilskuddsgiverens død. Dør oppdragsgiver før termin, inngår eiendommen i boet og er skattepliktig. Risikoen ligger i å bestemme lengden på tillitsavtalen, kombinert med sannsynligheten for at tilskuddsgiveren vil gå bort før utløpsdatoen. Teoretisk sett drar langsiktige truster fordel av mindre restrenter gitt til mottakerne, noe som igjen reduserer gaveskatten; Dette er imidlertid kun fordelaktig for yngre tillitsinnehavere som har lavere mulighet for å gå bort før trustens sluttdato.
QPRT og andre tillitsskjemaer
Det finnes mange forskjellige typer truster i tillegg til en kvalifisert personlig boligstiftelse. Ytterligere to er en bare trust og en veldedig resttrust. I en bare trust har mottakeren den absolutte rett til trustens eiendeler (både finansielle og ikke-finansielle, som eiendom og samleobjekter), samt inntektene generert fra disse eiendelene (som leieinntekter fra eiendommer eller obligasjonsrenter). ).
I en veldedig fond kan en giver gi en inntektsrente til en ikke-veldedig begunstiget, mens resten av fondet går til en veldedig organisasjon. Charitable Rest Annuity Trust (CRAT) og Charitable Rest uni-trust ( CRUT ) er to typer veldedige gjenværende truster.
Under to typer veldedige resttruster, CRAT og CRUT, mottar giveren et inntektsskattefradrag fra nåverdien av restrenten.
Eksempel på en QPRT
Tenk på en forelder som ønsker å gi huset sitt, som er verdsatt til $500 000, til barnet sitt. Foreløpig planlegger ikke forelderen å flytte ut av huset. For å redusere skatteeffekten på boet deres, oppretter forelderen en kvalifisert personlig boligstiftelse i 10 år.
På 10 år øker huset i verdi til 750 000 dollar. Fordi huset er under en QPRT, vil gevinsten på $250 000 være skattefri. Med andre ord vil forelderen bare måtte betale gaveskatt på $500 000-verdien av huset som holdes i trusten. Verdien av huset synker også over 10-års sikt.
Foreldrene eier ikke huset i det hele tatt ved slutten av terminen. De må forlate eller inngå en leieavtale. Og hvis forelderen dør før slutten av trustens periode, vil skattefordelene ikke gjelde. QPRT-er kan også ha forskjellige forbehold knyttet til det tilstøtende landet, overleve trusten og selge boligen før periodens slutt.
Høydepunkter
En QPRT lar deg fjerne hjemmet ditt fra eiendommen din for å redusere gaveskatten.
Eiendomsverdien i løpet av beholdt renteperioden beregnes basert på IRS gjeldende føderale satser.
Andre typer truster inkluderer en bare trust og en veldedig resttrust.
