صندوق الإقامة الشخصي المؤهل (QPRT)
ما هو صندوق الإقامة الشخصي المؤهل (QPRT)؟
صندوق الإقامة الشخصي المؤهل (QPRT) هو نوع محدد من الثقة غير القابلة للإلغاء التي تسمح لمنشئها بإزالة منزل شخصي من ممتلكاتهم لغرض تقليل مبلغ ضريبة الهدايا التي يتم تكبدها عند نقل الأصول إلى المستفيد.
تسمح صناديق الإقامة الشخصية المؤهلة لمالك المسكن بالبقاء على قيد الحياة في العقار لفترة من الوقت مع "مصلحة محتفظ بها" في المنزل ؛ بمجرد انتهاء تلك الفترة ، يتم تحويل الفائدة المتبقية إلى المستفيدين على أنها "فائدة متبقية".
اعتمادًا على طول الثقة ، يتم حساب قيمة الممتلكات خلال فترة الفائدة المحتجزة بناءً على المعدلات الفيدرالية المعمول بها (AFR) التي توفرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). نظرًا لأن المالك يحتفظ بجزء بسيط من القيمة ، فإن قيمة الهدية للممتلكات أقل من قيمتها السوقية العادلة (FMV) ، مما يؤدي إلى خفض ضريبة الهدايا المتكبدة. يمكن أيضًا تخفيض هذه الضريبة من خلال ائتمان موحد.
كيف يعمل صندوق الإقامة الشخصي المؤهل (QPRT)
يمكن أن يكون ائتمان الإقامة الشخصي المؤهل مفيدًا عند انتهاء الثقة قبل وفاة المانح. إذا توفي المانح قبل انتهاء المدة ، يتم تضمين العقار في الحوزة ويخضع للضريبة. يكمن الخطر في تحديد مدة اتفاقية الثقة ، إلى جانب احتمال وفاة المانح قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. من الناحية النظرية ، تستفيد الصناديق طويلة الأجل من الفوائد المتبقية الأصغر الممنوحة للمستفيدين ، مما يقلل بدوره من ضريبة الهدايا ؛ ومع ذلك ، فإن هذا مفيد فقط لأصحاب الثقة الأصغر سنًا الذين تقل احتمالية وفاتهم قبل تاريخ انتهاء الثقة.
QPRT ونماذج الثقة الأخرى
توجد أنواع مختلفة من الصناديق الاستئمانية بالإضافة إلى صندوق الإقامة الشخصي المؤهل. اثنان آخران هما الثقة المجردة والثقة الخيرية الباقية. في الصندوق الاستئماني المجرد ، يتمتع المستفيد بالحق المطلق في أصول الصندوق (المالية وغير المالية ، مثل العقارات والمقتنيات) ، بالإضافة إلى الدخل الناتج عن هذه الأصول (مثل دخل الإيجار من العقارات أو فوائد السندات ).
في الصندوق الاستئماني الباقي الخيري ، قد يقدم المتبرع فائدة دخل إلى مستفيد غير خيري مع ذهاب باقي الصندوق إلى منظمة خيرية. صندوق الائتمان السنوي المتبقي (CRAT) والباقي الخيري uni-trust (CRUT) هما نوعان من الصناديق الخيرية الباقية.
تحت نوعين من الصناديق الخيرية الباقية ، CRAT و CRUT ، يتلقى المتبرع خصمًا من ضريبة الدخل من القيمة الحالية للفائدة المتبقية.
مثال على QPRT
فكر في أحد الوالدين الذي يريد نقل منزله الذي تبلغ قيمته 500000 دولار إلى طفله. حاليًا ، لا يخطط الوالد للخروج من المنزل. لتقليل التأثير الضريبي على ممتلكاتهم ، يقوم الوالد بإنشاء صندوق إقامة شخصي مؤهل لمدة 10 سنوات.
في 10 سنوات ، ارتفعت قيمة المنزل إلى 750،000 دولار. نظرًا لأن المنزل يخضع لـ QPRT ، فإن المكاسب البالغة 250.000 دولار ستكون معفاة من الضرائب. بمعنى آخر ، سيتعين على الوالد فقط دفع ضريبة الهدايا على قيمة 500000 دولار للمنزل الذي يحتفظ به الصندوق الاستئماني. تنخفض قيمة المنزل أيضًا على مدى 10 سنوات.
لا يمتلك الوالدان المنزل على الإطلاق في نهاية المدة. يجب عليهم المغادرة أو الدخول في اتفاقية إيجار. وإذا توفي الوالد قبل نهاية مدة الثقة ، فلن يتم تطبيق المزايا الضريبية. قد يكون لدى QPRTs أيضًا محاذير مختلفة تتعلق بالأرض المجاورة ، وتجاوز الثقة ، وبيع المنزل قبل نهاية المدة.
يسلط الضوء
يسمح لك QPRT بإزالة منزلك من ممتلكاتك لتقليل ضرائب الهدايا.
يتم احتساب قيمة الممتلكات خلال فترة الفائدة المحتجزة على أساس المعدلات الفيدرالية المعمول بها في مصلحة الضرائب.
أنواع أخرى من الصناديق الاستئمانية تشمل الثقة العارية والثقة الخيرية الباقية.
