Basitleştirilmiş Çalışan Emekli Maaşı (SEP)

Basitleştirilmiş Çalışan Emekli Maaşı (SEP) Nedir?

Basitleştirilmiş bir çalışan emekliliği (SEP), bir işverenin veya serbest meslek sahibi bir kişinin oluşturabileceği bir bireysel emeklilik hesabıdır (IRA). İşverene, SEP IRA'ya yapılan katkılar için vergi indirimi hakkı verilir ve her uygun çalışanın planına isteğe bağlı olarak katkı sağlar.

Ek olarak, 20 Aralık 2019'da yürürlüğe giren Her Topluluğun Emekliliği Geliştirmeye Hazırlanması (GÜVENLİ) Yasası uyarınca, küçük işverenler , otomatik kayıt ile bir 401(k) planı veya BASİT IRA başlatma maliyetlerini dengelemek için bir vergi kredisi alırlar. Bu, zaten aldıkları başlangıç kredisinin üstünde.

SEP IRA'ları genellikle standart IRA'lardan daha yüksek yıllık katkı limitlerine sahiptir. Bir anlamda, geleneksel bir IRA ile bir 401(k) arasında bir çaprazlamadır - ikincisi gibi, işveren katkıları alabilmeleri anlamında. Ve bu işveren katkıları derhal kazanılır.

Basitleştirilmiş Çalışan Emekli Maaşı (SEP) Nasıl Çalışır?

işveren sponsorluğundaki emeklilik planlarının başlangıç ve işletme maliyetlerinin çoğunu beraberinde getirmez . Birçok işveren ayrıca, kendi emekliliklerine geleneksel bir IRA'nın izin verdiğinden daha yüksek seviyelerde katkıda bulunmak için bir SEP IRA'sı kurdu.

Küçük kuruluşlar, minimum 21 yaş, en az üç yıllık çalışma ve minimum 650 $ tazminat dahil olmak üzere, katkıda bulunanlar için uygunluk gereklilikleri nedeniyle SEP IRA'larını tercih eder. Ek olarak, bir SEP IRA, işlerin aksadığı yıllarda işverenlerin katkı paylarını atlamalarına izin verir.

SEP IRA'larına vergi açısından geleneksel IRA'lar gibi davranılır ve aynı yatırım seçeneklerine izin verir. Geleneksel IRA'lar için geçerli olan aynı aktarım ve devretme kuralları, SEP IRA'ları için de geçerlidir. Bir işveren SEP IRA hesaplarına katkı yaptığında, katkıda bulunan tutar için vergi indirimi alır. Ek olarak, işletme, yıllık katkıya, yani katkıda bulunup bulunmamaya ve her yıl ne kadar değişebileceğine ilişkin kararlara bağlı değildir.

Yatırım kararlarının alınmasından işveren sorumlu değildir. Bunun yerine, IRA mütevelli heyeti uygun yatırımları belirler ve bireysel çalışan hesabı sahipleri belirli yatırım kararları verir. Mütevelli ayrıca katkıları yatırır, yıllık beyanlar gönderir ve gerekli tüm belgeleri IRS'ye sunar.

Hemen Hakediş

SEP IRA'larına yapılan katkılar anında %100 hak edilir ve IRA sahibi yatırımları yönlendirir. İşvereninin SEP planına katılan uygun bir çalışan (iş sahibi dahil),. işverenin SEP katkılarını yatıracağı geleneksel bir bireysel emeklilik planı (IRA) oluşturmalıdır.

Bazı finans kurumları, hesabın SEP katkıları almasına izin vermeden önce geleneksel IRA'nın SEP IRA olarak etiketlenmesini şart koşar. Diğerleri, IRA'nın bir SEP IRA olarak etiketlenip etiketlenmediğine bakılmaksızın, SEP katkılarının geleneksel bir IRA'ya yatırılmasına izin verecektir.

SEP IRA'ya yapılan katkılar anında %100 hak kazanır ve hesap sahipleri yatırımlarını hesap vekili tarafından sağlanan bir listeden kendileri seçmelidir.

SEP IRA Katkı Sınırları

İşverenler tarafından yapılan katkılar, bir çalışanın tazminatının %25'inden veya 2021'de 58.000 dolardan (ve 2022'de 61.000 dolardan) daha azını aşamaz. Geleneksel bir IRA'da olduğu gibi, emeklilikte SEP IRA'larından yapılan para çekme işlemleri normal gelir olarak vergilendirilir.

Bir işletme tek mülk sahibi olduğunda, çalışan sahibi kendilerine ücret öder ve ayrıca, SEP katkısından SEP katkısının çıkarılmasıyla ücretlerin (veya kârların) %25'i ile sınırlı olan bir SEP katkısı da yapabilir. Belirli bir katkı oranı (CR) için, indirimli oran %25'lik katkı oranı için CR ÷ (1 + CR)'dir. Bu, yukarıdaki örnekte olduğu gibi %20 azaltılmış bir oran verir.

Bir SEP planının finansman aracı geleneksel bir IRA olduğundan, SEP katkıları yatırıldıktan sonra geleneksel IRA varlıkları haline gelir ve aşağıdakiler de dahil olmak üzere geleneksel IRA kurallarının çoğuna tabidir:

Dağıtım kuralları
Yatırım kuralları
SEP işveren katkıları için değil, çalışanın düzenli IRA katkıları için geçerli olan geleneksel IRA katkıları için katkı ve kesinti kuralları
Bir IRA kurmak için dokümantasyon gereksinimleri

Bir SEP planı oluşturmak için gerekli belgelere ek olarak (daha sonra tartışılacaktır), her SEP IRA, geleneksel bir IRA'nın belge gereksinimlerini karşılamalıdır.

305.000 $

Bir işletmenin 2022'de SEP IRA kurmasına izin verilecek tazminat limiti (2021 için 290.000 ABD Doları).

SEP IRA Kuralları

SEP IRA'ları, esas olarak, aksi takdirde işveren sponsorluğunda planlar oluşturmayacak olan işletmeler arasında emeklilik faydalarını teşvik etmek için tasarlanmıştır. Yine de tüm işletmeler bunları kuramaz. Tek mal sahipleri, ortaklıklar ve şirketler uygundur.

Katılımcılara gelince, çok yüksek bir gelir bir sınırlama olabilir - 2021'de uygun tazminat limiti 2021'de 290.000 ABD Dolarıdır ve 2022'de 305.000 ABD Dolarına yükselir. Nitelikli emeklilik planlarının aksine, SEP işletme sahibi de dahil olmak üzere katılımcıların ancak, kazanılmış bakiyelerinin %50'sinden azı veya 50.000$'ı.

Ayrıca, planın kurallarına göre başka türlü uygun olsalar bile, belirli çalışan türleri işverenleri tarafından bir SEP IRA'ya katılmaktan hariç tutulabilir. Örneğin, emeklilik yardımları için sendika toplu iş sözleşmesi kapsamındaki işçiler kapsam dışı bırakılabilir. Yerleşik olmayan yabancılar da, işverenden ABD maaşı veya başka hizmet tazminatı almadıkları sürece işten çıkarılabilirler.

SEP katkıları ve kazançları SEP IRA'larında tutulur ve geleneksel IRA'lara uygulanan genel sınırlamalara tabi olarak herhangi bir zamanda geri alınabilir. Para çekme, alınan yılda vergiye tabidir. Bir katılımcı 59½ yaşından önce para çekerse, genellikle %10 ek vergi uygulanır.

SEP katkıları ve kazançları, vergiden muaf olarak diğer IRA'lara ve emeklilik planlarına devredilebilir. SEP katkıları ve kazançları, sonunda IRA'nın gerektirdiği minimum dağıtım kurallarına göre dağıtılmalıdır.

SEP IRA - Bireysel 401(k)

SEP IRA ve solo 401(k) olarak da bilinen bireysel 401(k), işveren katkılarına izin veren emeklilik hesaplarıdır. Aralarında iki temel fark var.

Birincisi, gelir seviyeleri 200.000 $'a ulaştığında her ikisi için maksimum katkı limiti karşılaştırılabilir olsa da, daha düşük gelir seviyelerinde bir 401(k)'ye bir SEP IRA'ya yapabileceğinizden daha fazla katkıda bulunabilirsiniz. Ayrıca, 50 yaşında veya daha büyükseniz, 401(k)'nin SEP IRA'nın yapmadığı bir telafi katkısı vardır. İkinci önemli fark, SEP IRA'da izin verilmeyen bir şey olan 401(k) karşılığında kredi alabilmenizdir.

Ancak bir SEP IRA'nın kurulumu ve bakımı biraz daha kolaydır. Bireysel bir 401(k), sahibinin idari sorumluluklarına daha fazla dahil olmasını gerektirir ve ayrıca bir SEP IRA'dan daha yüksek ücretler üretebilir.

SEP IRA'ya karşı Geleneksel IRA'ya karşı Roth IRA'ya karşı

Bu üç emeklilik hesabı arasında önemli farklılıklar vardır. Geleneksel bir IRA ile vergiden muaf paraya katkıda bulunursunuz, bu da katkıyı yaptığınız yılda vergi faturanızı azaltır. Ancak, emeklilikte para çektiğinizde, bunlar normal gelir olarak vergilendirilir ve 72 yaşına geldiğinizde dağıtım yapmanız gerekir. Bu, emekli olduklarında daha düşük bir vergi diliminde olmayı bekleyen insanlar için en iyisi olur.

Bir Roth IRA, süreci tersine çevirir. Katkıda bulunduğunuz para için zaten gelir vergisi ödediniz, bu nedenle emeklilikte para çekme işlemleri vergiden muaftır. Bu, emeklilikte daha yüksek bir vergi diliminde olmayı bekleyen insanlar için bir Roth IRA'yı daha iyi hale getirir. Ek olarak, bir Roth IRA'dan gerekli minimum dağıtım yoktur, bu nedenle paraya ihtiyacınız yoksa, orada oturmasına izin verebilir ve hesabı mirasçılarınıza devredebilirsiniz.

SEP IRA, elbette, yalnızca serbest çalışanlar için geçerlidir. Geleneksel ve Roth IRA'larının yapmadığı işveren katkılarına izin verir ve buna yapılan tüm katkılar vergiden muaftır, yani emeklilikteki dağıtımların normal gelir olarak vergilendirileceği anlamına gelir. SEP IRA'nın maksimum katkı limiti, geleneksel veya Roth IRA'nınkinden oldukça yüksektir. İşverenler katkı payları için vergi indirimi alabilir, yani serbest meslek sahibi hem işveren hem de çalışan olduğunda bu vergi indirimini alabilirler. SEP IRA'ları, küçük işletmelerin çalışanlarına ve sahiplerine işveren sponsorluğunda emeklilik planları sunmalarına yardımcı olmanın bir yolu olarak icat edildi.

Öne Çıkanlar

Basitleştirilmiş bir çalışan emekliliği (SEP), bir işverenin veya serbest meslek sahibi bireyin oluşturabileceği bir bireysel emeklilik hesabıdır (IRA).
SEP IRA katkı limitleri yıllıktır ve genellikle standart IRA'lardan ve 401(k)'lerden daha yüksektir.
SEP IRA'ları, küçük işletmeler ve serbest meslek sahibi kişiler tarafından emeklilik tasarruf ihtiyaçlarını karşılamak için kullanılır.