간이후생연금(SEP)

간이 직원 연금(SEP)이란 무엇입니까?

단순화된 직원 연금(SEP)은 고용주 또는 자영업자가 설정할 수 있는 개인 퇴직 계좌 (IRA)입니다. 고용주는 SEP IRA에 대한 기부금에 대해 세금 공제 가 허용되며 재량에 따라 각 적격 직원의 계획에 기부금을 납부합니다.

또한 2019년 12월 20일에 제정된 은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법에 따라 소규모 고용주는 자동 등록을 통해 401(k) 플랜 또는 SIMPLE IRA 를 시작하는 비용을 상쇄하기 위해 세금 공제를 받습니다. 그것은 그들이 이미 받은 스타트업 크레딧에 추가됩니다.

SEP IRA는 종종 표준 IRA보다 연간 기여 한도가 더 높습니다. 어떤 의미에서 그들은 전통적인 IRA와 401(k) 사이의 교차점입니다. 그리고 이러한 고용주 기여금은 즉시 귀속됩니다.

간소화된 직원 연금(SEP) 작동 원리

고용주가 후원하는 퇴직 계획 의 시작 및 운영 비용이 많이 들지 않기 때문에 많은 사업주에게 매력적인 옵션입니다 . 많은 고용주들은 또한 SEP IRA를 설정하여 전통적인 IRA가 허용하는 것보다 높은 수준에서 자신의 은퇴에 기여합니다.

소규모 조직은 최소 21세, 최소 3년의 고용 및 최소 $650 보상을 포함하여 기부자에 대한 자격 요건 때문에 SEP IRA를 선호합니다. 또한 SEP IRA를 통해 고용주는 사업이 중단된 기간 동안 기여금을 건너뛸 수 있습니다.

SEP IRA는 세금 목적상 기존 IRA처럼 취급되며 동일한 투자 옵션을 허용합니다. 기존 IRA에 적용 되는 동일한 이전 및 롤오버 규칙이 SEP IRA에도 적용됩니다. 고용주가 SEP IRA 계정에 기여하면 기여한 금액에 대해 세금 공제를 받습니다. 또한, 비즈니스는 연간 기여금, 즉 기여 여부와 매년 변경될 수 있는 금액에 대한 결정에 얽매이지 않습니다.

고용주는 투자 결정을 내릴 책임이 없습니다. 대신 IRA 수탁자가 적격 투자를 결정하고 개별 직원 계정 소유자가 구체적인 투자 결정을 내립니다. 수탁자는 또한 기부금을 예치하고 연간 명세서를 보내고 필요한 모든 문서를 IRS에 제출합니다.

즉시 베스팅

SEP IRA에 대한 기부는 즉시 100% 귀속되며 IRA 소유자가 투자를 지시합니다. 고용주의 SEP 계획에 참여하는 적격 직원(사업주 포함)은 고용주가 SEP 기여금을 예치할 전통적인 개인 퇴직 계획 (IRA)을 수립해야 합니다.

일부 금융 기관은 SEP 기부금을 받는 계정을 허용하기 전에 기존 IRA를 SEP IRA로 표시하도록 요구합니다. 다른 사람들은 IRA가 SEP IRA로 분류되었는지 여부에 관계없이 SEP 기부금을 기존 IRA에 예치하는 것을 허용합니다.

SEP IRA에 대한 기부는 즉시 100% 귀속되며 계정 소유자는 계정 수탁자가 제공한 목록에서 스스로 투자를 선택해야 합니다.

SEP IRA 기부 한도

고용주가 기부한 금액은 직원 보상의 25% 또는 2021년 $58,000(2022년 $61,000) 중 작은 금액을 초과할 수 없습니다. 전통적인 IRA와 마찬가지로 은퇴 시 SEP IRA에서 인출하면 일반 소득으로 과세됩니다.

사업체가 단독 소유인 경우, 직원 소유주는 임금을 스스로 지불하고 SEP 기부도 할 수 있으며, 이는 임금(또는 이익)의 25%에서 SEP 기부금을 뺀 금액으로 제한됩니다. 특정 기여율(CR)의 경우 감소된 비율은 25% 기여율에 대해 CR ÷ (1 + CR)입니다. 이것은 위의 예에서와 같이 20% 감소된 비율을 산출합니다.

SEP 계획을 위한 자금 조달 수단은 전통적인 IRA이기 때문에 SEP 기부금은 일단 예치되면 전통적인 IRA 자산이 되며 다음을 포함한 많은 전통적인 IRA 규칙의 적용을 받습니다.

• 배포 규칙

• 투자 규칙

• SEP 고용주 기여금이 아닌 직원의 일반 IRA 기여금에 적용되는 전통적인 IRA 기여금에 대한 기여금 및 공제 규칙

• IRA 설립을 위한 서류 요건

SEP 계획 수립에 필요한 문서(나중에 논의됨) 외에도 각 SEP IRA는 기존 IRA에 대한 문서 요구 사항을 충족해야 합니다.

$305,000

2022년에 SEP IRA를 설정할 수 있는 기업에 대한 보상 한도(2021년에는 $290,000).

SEP IRA 규정

SEP IRA는 기본적으로 고용주가 후원하는 플랜을 설정하지 않을 기업의 퇴직 혜택을 장려하기 위해 고안되었습니다. 하지만 모든 기업이 이를 구축할 수 있는 것은 아닙니다. 개인 사업자, 파트너십 및 법인이 대상입니다.

참여자의 경우 소득이 너무 높으면 제한이 될 수 있습니다. 2021년 적격 보상 한도는 2021년에 $290,000에서 2022년에는 $305,000로 인상됩니다. 적격 퇴직 계획과 달리 SEP는 사업주를 포함한 참여자가 최대 대출을 받는 것을 허용하지 않습니다. 그러나 기득권 잔액의 50% 또는 $50,000 중 작은 금액.

또한 특정 유형의 직원은 계획의 규칙에 따라 자격이 되더라도 고용주에 의해 SEP IRA 참여에서 제외될 수 있습니다. 예를 들어, 퇴직 수당을 위한 노조 단체 교섭 협약 에 포함된 근로자는 제외될 수 있습니다. 비거주 외국인 근로자도 고용주로부터 미국 임금 또는 기타 서비스 보상을 받지 않는 한 제외될 수 있습니다.

SEP 기부금 및 수입은 SEP IRA에 보관되며 기존 IRA에 부과된 일반적인 제한 사항에 따라 언제든지 인출할 수 있습니다. 인출은 받은 연도에 과세됩니다. 참가자가 59½세 이전에 인출하는 경우 일반적으로 10%의 추가 세금이 적용됩니다.

SEP 기부금 및 수입은 다른 IRA 및 퇴직 계획에 세금 없이 이월될 수 있습니다. SEP 기부금 및 수입은 결국 IRA에서 요구하는 최소 분배 규칙에 따라 분배되어야 합니다.

SEP IRA 대 개인 401(k)

SEP IRA와 개인 401(k)(솔로 401(k)라고도 함)은 모두 고용주 기여금을 허용하는 퇴직 계좌입니다. 두 가지 주요 차이점이 있습니다.

첫 번째는 소득 수준이 $200,000에 도달하면 두 가지의 최대 기여 한도가 비슷하지만 SEP IRA보다 낮은 소득 수준의 401(k)에 더 많이 기여할 수 있다는 것입니다. 또한 50세 이상인 경우 401(k)에는 SEP IRA가 없는 캐치업 기여금이 있습니다. 두 번째 중요한 차이점은 SEP IRA에서는 허용되지 않는 401(k)에 대해 대출을 받을 수 있다는 것입니다.

그러나 SEP IRA는 설정 및 유지 관리가 다소 쉽습니다. 개인 401(k)는 소유자가 관리 책임에 더 많이 참여할 것을 요구하며 SEP IRA보다 높은 수수료를 부과할 수도 있습니다.

SEP IRA 대 기존 IRA 대 Roth IRA

이 세 가지 퇴직 계좌에는 중요한 차이점이 있습니다. 전통적인 IRA를 사용하면 면세 금액을 기부하여 기부한 해의 세금 청구서를 줄일 수 있습니다. 단, 퇴직금을 인출하면 경상소득으로 과세되며, 72세가 되면 분배를 해야 합니다. 따라서 퇴직 시 더 낮은 세율이 예상되는 사람들에게 적합합니다.

Roth IRA는 이 과정을 반대로 합니다. 기부한 금액에 대해 이미 소득세를 납부했으므로 은퇴 후 인출은 세금이 면제됩니다. 이로 인해 Roth IRA는 은퇴 시 더 높은 세금 등급이 예상되는 사람들에게 더 적합합니다. 또한 Roth IRA에서 요구하는 최소 분배금이 없으므로 돈이 필요하지 않은 경우 그냥 그대로 두고 상속인에게 계정을 전달할 수 있습니다.

SEP IRA는 물론 자영업자 에게만 제공됩니다. 그것은 전통적 및 Roth IRA가 허용하지 않는 고용주 기여금과 이에 대한 모든 기부금을 비과세로 허용합니다. 즉, 퇴직금 분배는 경상 소득으로 과세됩니다. SEP IRA의 최대 기여 한도는 기존 IRA나 Roth IRA보다 상당히 높습니다. 고용주는 기여금에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 즉, 자영업자가 고용주이자 직원인 경우 해당 세금 공제를 받을 수 있습니다. SEP IRA는 중소기업이 직원과 소유주에게 고용주가 후원하는 퇴직 계획을 제공할 수 있도록 돕기 위해 고안되었습니다.

하이라이트

• 간이후생연금(SEP)은 고용주나 자영업자가 개설할 수 있는 개인퇴직계좌(IRA)입니다.

• SEP IRA 기여 한도는 연간이며 종종 표준 IRA 및 401(k)보다 높습니다.

• SEP IRA는 중소기업 및 자영업자가 은퇴 저축 요구 사항을 충족하는 데 사용합니다.