Pencen Pekerja Dipermudahkan (SEP)

Apakah Itu Pencen Pekerja Mudah (SEP)?

Pencen pekerja yang dipermudahkan (SEP) ialah akaun persaraan individu (IRA) yang boleh diwujudkan oleh majikan atau orang yang bekerja sendiri. Majikan dibenarkan potongan cukai untuk caruman yang dibuat kepada SEP IRA dan membuat caruman kepada setiap pelan pekerja yang layak atas dasar budi bicara.

Selain itu, di bawah Akta Menetapkan Setiap Komuniti untuk Peningkatan Persaraan (SECURE), yang digubal pada 20 Dis 2019, majikan kecil mendapat kredit cukai untuk mengimbangi kos memulakan pelan 401(k) atau IRA SIMPLE dengan pendaftaran automatik. Itu adalah tambahan kepada kredit permulaan yang telah mereka terima.

IRA SEP selalunya mempunyai had sumbangan tahunan yang lebih tinggi daripada IRA standard. Dalam erti kata lain, mereka adalah persilangan antara IRA tradisional dan 401(k)—dalam erti kata, seperti yang kedua, mereka boleh menerima caruman majikan. Dan caruman majikan tersebut diletakkan hak serta-merta.

Bagaimana Pencen Pekerja Dipermudahkan (SEP) Berfungsi

IRA SEP ialah pilihan yang menarik untuk kebanyakan pemilik perniagaan kerana ia tidak disertakan dengan banyak kos permulaan dan operasi kebanyakan pelan persaraan tajaan majikan konvensional. Ramai majikan juga menubuhkan IRA SEP untuk menyumbang kepada persaraan mereka sendiri pada tahap yang lebih tinggi daripada yang dibenarkan IRA tradisional.

Organisasi kecil memilih IRA SEP kerana syarat kelayakan untuk pencarum, termasuk umur minimum 21 tahun, sekurang-kurangnya tiga tahun pekerjaan dan pampasan minimum $650. Di samping itu, SEP IRA membenarkan majikan melangkau caruman semasa tahun apabila perniagaan merosot.

IRA SEP dilayan seperti IRA tradisional untuk tujuan cukai dan membenarkan pilihan pelaburan yang sama. Peraturan pemindahan dan peralihan yang sama yang digunakan untuk IRA tradisional juga digunakan untuk IRA SEP. Apabila majikan membuat caruman kepada akaun SEP IRA, ia menerima potongan cukai untuk jumlah yang disumbangkan. Selain itu, perniagaan tidak terikat kepada sumbangan tahunan—keputusan tentang sama ada untuk menyumbang dan berapa banyak yang boleh berubah setiap tahun.

Majikan tidak bertanggungjawab untuk membuat keputusan pelaburan. Sebaliknya, pemegang amanah IRA menentukan pelaburan yang layak, dan pemilik akaun pekerja individu membuat keputusan pelaburan tertentu. Pemegang amanah juga mendepositkan sumbangan, menghantar penyata tahunan dan memfailkan semua dokumen yang diperlukan dengan IRS.

Peletakhakan Segera

Sumbangan kepada SEP IRA serta-merta 100% terletak hak, dan pemilik IRA mengarahkan pelaburan. Pekerja yang layak (termasuk pemilik perniagaan) yang mengambil bahagian dalam pelan SEP majikan mereka mesti mewujudkan pelan persaraan individu (IRA) tradisional yang mana majikan akan mendepositkan caruman SEP.

Sesetengah institusi kewangan memerlukan IRA tradisional dilabelkan sebagai IRA SEP sebelum mereka membenarkan akaun tersebut menerima sumbangan SEP. Orang lain akan membenarkan sumbangan SEP didepositkan kepada IRA tradisional tanpa mengira sama ada IRA itu dilabelkan sebagai IRA SEP.

Caruman kepada SEP IRA serta-merta 100% terletak hak, dan pemilik akaun mesti memilih sendiri pelaburan mereka daripada senarai yang disediakan oleh pemegang amanah akaun.

Had Sumbangan IRA SEP

Caruman yang dibuat oleh majikan tidak boleh melebihi kurang daripada 25% daripada pampasan pekerja, atau $58,000 pada 2021 (dan $61,000 pada 2022). Seperti IRA tradisional, pengeluaran daripada IRA SEP semasa bersara dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.

Apabila perniagaan adalah milikan tunggal, pekerja-pemilik membayar sendiri gaji dan juga boleh membuat sumbangan SEP, yang dihadkan kepada 25% daripada gaji (atau keuntungan) tolak sumbangan SEP. Untuk kadar caruman (CR) tertentu, kadar yang dikurangkan ialah CR ÷ (1 + CR) untuk kadar caruman 25%. Ini menghasilkan kadar pengurangan 20%, seperti dalam contoh di atas.

Oleh kerana kenderaan pembiayaan untuk pelan SEP ialah IRA tradisional, sumbangan SEP, setelah didepositkan, menjadi aset IRA tradisional dan tertakluk kepada banyak peraturan IRA tradisional, termasuk yang berikut:

• Peraturan pengedaran

• Peraturan pelaburan

• Peraturan caruman dan potongan untuk caruman IRA tradisional, yang digunakan untuk caruman IRA biasa pekerja, bukan caruman majikan SEP

• Keperluan dokumentasi untuk menubuhkan IRA

Sebagai tambahan kepada dokumen yang diperlukan untuk mewujudkan rancangan SEP (dibincangkan kemudian), setiap IRA SEP mesti memenuhi keperluan dokumentasi untuk IRA tradisional.

$305,000

Had pampasan untuk perniagaan yang dibenarkan untuk menubuhkan IRA SEP pada 2022 ($290,000 untuk 2021).

Peraturan IRA SEP

IRA SEP direka terutamanya untuk menggalakkan faedah persaraan di kalangan perniagaan yang sebaliknya tidak akan menyediakan rancangan yang ditaja oleh majikan. Tidak semua perniagaan boleh menubuhkannya, walaupun. Pemilik tunggal, perkongsian dan syarikat layak.

Bagi peserta, pendapatan yang terlalu tinggi boleh menjadi pengehadan—had pampasan layak 2021 ialah $290,000 pada 2021, meningkat kepada $305,000 pada 2022. Tidak seperti pelan persaraan yang layak, SEP tidak membenarkan peserta, termasuk pemilik perniagaan, meminjam sehingga yang kurang daripada 50% atau $50,000 daripada baki terletak hak mereka, walau bagaimanapun.

Selain itu, jenis pekerja tertentu mungkin dikecualikan oleh majikan mereka daripada menyertai IRA SEP, walaupun jika mereka layak berdasarkan peraturan pelan. Pekerja yang dilindungi dalam perjanjian perundingan kolektif kesatuan untuk faedah persaraan, sebagai contoh, boleh dikecualikan. Pekerja yang merupakan warga asing bukan pemastautin juga boleh dikecualikan selagi mereka tidak menerima gaji AS atau pampasan perkhidmatan lain daripada majikan.

Sumbangan dan pendapatan SEP dipegang dalam IRA SEP dan boleh ditarik balik pada bila-bila masa, tertakluk kepada had am yang dikenakan ke atas IRA tradisional. Pengeluaran dikenakan cukai pada tahun diterima. Jika peserta membuat pengeluaran sebelum umur 59½, biasanya cukai tambahan 10% dikenakan.

Sumbangan dan pendapatan SEP boleh digulingkan tanpa cukai kepada IRA lain dan pelan persaraan. Sumbangan dan pendapatan SEP akhirnya mesti diagihkan mengikut peraturan pengedaran minimum yang diperlukan IRA.

SEP IRA lwn. Individu 401(k)

IRA SEP dan individu 401(k), juga dikenali sebagai solo 401(k), adalah kedua-dua akaun persaraan yang membenarkan caruman majikan. Mereka mempunyai dua perbezaan utama.

Yang pertama ialah walaupun had caruman maksimum untuk kedua-duanya adalah setanding apabila tahap pendapatan mencapai $200,000, anda boleh menyumbang lebih kepada 401(k) pada tahap pendapatan yang lebih rendah daripada yang anda boleh kepada IRA SEP. Di samping itu, jika anda berumur 50 tahun atau lebih, 401(k) mempunyai sumbangan mengejar, yang SEP IRA tidak. Perbezaan penting kedua ialah anda boleh mengambil pinjaman terhadap 401(k), sesuatu yang tidak dibenarkan dengan SEP IRA.

SEP IRA, bagaimanapun, agak lebih mudah untuk disediakan dan diselenggara. Individu 401(k) memerlukan pemiliknya untuk lebih terlibat dalam tanggungjawab pentadbirannya, dan ia juga boleh menjana yuran yang lebih tinggi daripada SEP IRA.

IRA SEP lwn. IRA Tradisional lwn. IRA Roth

Terdapat perbezaan penting antara ketiga-tiga akaun persaraan ini. Dengan IRA tradisional, anda menyumbang wang bebas cukai, yang mengurangkan bil cukai anda pada tahun anda membuat sumbangan. Walau bagaimanapun, apabila anda mengeluarkan dana semasa persaraan, ia dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, dan anda dikehendaki membuat pengagihan sebaik sahaja anda mencapai umur 72 tahun. Ini menjadikannya paling sesuai untuk orang yang menjangkakan berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah apabila mereka bersara.

IRA Roth membalikkan proses itu. Anda telah pun membayar cukai pendapatan ke atas wang yang anda sumbangkan, jadi pengeluaran semasa persaraan adalah bebas cukai. Ini menjadikan IRA Roth lebih baik untuk orang yang menjangkakan berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi semasa bersara. Di samping itu, tiada pengagihan minimum yang diperlukan daripada IRA Roth, jadi jika anda tidak memerlukan wang itu, anda boleh biarkan sahaja ia duduk di sana dan menyerahkan akaun itu kepada waris anda.

IRA SEP, sudah tentu, hanya tersedia untuk orang yang bekerja sendiri. Ia membenarkan caruman majikan, yang tidak dilakukan oleh IRA tradisional dan Roth, dan semua caruman kepadanya adalah bebas cukai, bermakna pengagihan semasa persaraan akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Had caruman maksimum untuk IRA SEP adalah jauh lebih tinggi daripada itu untuk IRA tradisional atau Roth. Majikan boleh mendapatkan potongan cukai untuk caruman mereka, yang bermaksud apabila orang yang bekerja sendiri adalah majikan dan pekerja, mereka boleh mendapat potongan cukai tersebut. IRA SEP dicipta sebagai satu cara untuk membantu perniagaan kecil menyediakan rancangan persaraan yang ditaja oleh majikan kepada pekerja dan pemilik mereka.

Sorotan

• Pencen pekerja yang dipermudahkan (SEP) ialah akaun persaraan individu (IRA) yang boleh diwujudkan oleh majikan atau individu yang bekerja sendiri.

• Had sumbangan SEP IRA adalah tahunan dan selalunya lebih tinggi daripada IRA standard dan 401(k)s.

• IRA SEP digunakan oleh perniagaan kecil dan individu yang bekerja sendiri untuk memenuhi keperluan simpanan persaraan mereka.