Einfaldaður starfsmannalífeyrir (SEP)
Hvað er einfaldaður lífeyrir starfsmanna (SEP)?
Einfaldaður starfsmannalífeyrir (SEP) er einstaklingsbundinn eftirlaunareikningur (IRA) sem vinnuveitandi eða sjálfstætt starfandi einstaklingur getur stofnað. Vinnuveitanda er heimilt að draga frá skatti vegna framlaga til SEP IRA og leggur framlag til áætlunar hvers gjaldgengis starfsmanns eftir geðþótta.
Að auki, samkvæmt lögum um að setja hvert samfélag upp til að auka eftirlaun (SECURE), sem sett voru í desember. 20, 2019, fá litlir vinnuveitendur skattafslátt til að vega upp á móti kostnaði við að hefja 401(k) áætlun eða EINFALA IRA með sjálfvirkri skráningu. Það er ofan á stofninneignina sem þeir fá nú þegar.
SEP IRA hafa oft hærri árleg framlagsmörk en venjuleg IRA. Í vissum skilningi eru þeir kross á milli hefðbundins IRA og 401 (k) - í þeim skilningi að, eins og hið síðarnefnda, geta þeir fengið framlag vinnuveitanda. Og þessi framlög vinnuveitenda eru áunnin strax.
Hvernig einfaldaður lífeyrir starfsmanna (SEP) virkar
SEP IRA er aðlaðandi valkostur fyrir marga eigendur fyrirtækja vegna þess að það fylgir ekki mörgum stofn- og rekstrarkostnaði flestra hefðbundinna eftirlaunaáætlana sem vinnuveitandi styrkir. Margir vinnuveitendur setja einnig upp SEP IRA til að leggja sitt af mörkum til eigin starfsloka á hærra stigum en hefðbundin IRA leyfir.
Lítil samtök eru hlynnt SEP IRA vegna hæfisskilyrða fyrir þátttakendur, þar á meðal lágmarksaldur 21 árs, að minnsta kosti þriggja ára starf og 650 $ bótalágmark. Að auki gerir SEP IRA vinnuveitendum kleift að sleppa framlögum á þeim árum þegar viðskipti liggja niðri.
SEP IRA eru meðhöndluð eins og hefðbundin IRA í skattalegum tilgangi og leyfa sömu fjárfestingarkosti. Sömu flutnings- og rollover reglur sem gilda um hefðbundna IRA gilda einnig um SEP IRA. Þegar vinnuveitandi leggur fram framlög til SEP IRA reikninga fær hann skattfrádrátt fyrir upphæðina sem lagt er til. Þar að auki er fyrirtækið ekki bundið við árlegt framlag - ákvarðanir um hvort leggja eigi til framlag og hversu mikið getur breyst á hverju ári.
Vinnuveitandi ber ekki ábyrgð á fjárfestingarákvörðunum. Þess í stað ákvarðar IRA fjárvörsluaðili hæfir fjárfestingar og eigendur starfsmannareikninga taka sérstakar fjárfestingarákvarðanir. Fjárvörsluaðilinn leggur einnig inn framlög, sendir ársreikninga og skráir öll nauðsynleg skjöl hjá IRS.
###Tafarlaus ávinningur
Framlög til SEP IRA eru strax 100% áunnin og eigandi IRA stjórnar fjárfestingunum. Hæfur starfsmaður (þar á meðal eigandi fyrirtækisins) sem tekur þátt í SEP áætlun vinnuveitanda síns verður að koma á hefðbundinni einstaklingsbundinni eftirlaunaáætlun (IRA) sem vinnuveitandinn mun leggja SEP framlög til.
Sumar fjármálastofnanir krefjast þess að hefðbundinn IRA sé merktur sem SEP IRA áður en þær leyfa reikningnum að fá SEP framlög. Aðrir munu leyfa að SEP framlög séu lögð til hefðbundins IRA, óháð því hvort IRA er merkt sem SEP IRA.
Framlög til SEP IRA eru strax 100% áunnin og reikningseigendur verða að velja fjárfestingar sínar sjálfir af lista sem reikningsstjórinn gefur upp.
SEP IRA framlagstakmörk
Framlög vinnuveitenda geta ekki farið yfir það sem er minna en 25% af launum starfsmanns, eða $58.000 árið 2021 (og $61.000 árið 2022). Eins og með hefðbundna IRA, eru úttektir frá SEP IRA á eftirlaun skattlagðar sem venjulegar tekjur.
Þegar fyrirtæki er einstaklingsfyrirtæki greiðir starfsmaður-eigandinn sjálfum sér laun og getur einnig lagt fram SEP-framlag, sem er takmarkað við 25% af launum (eða hagnaði) að frádregnum SEP-framlagi. Fyrir tiltekið framlagshlutfall (CR) er lækkað hlutfall CR ÷ (1 + CR) fyrir 25% framlagshlutfall. Þetta skilar 20% lækkunum, eins og í dæminu hér að ofan.
Vegna þess að fjármögnunartæki fyrir SEP áætlun er hefðbundin IRA, verða SEP framlög, þegar þau hafa verið lögð inn, hefðbundnar IRA eignir og eru háðar mörgum hefðbundnum IRA reglum, þar á meðal eftirfarandi:
Fjárfestingarreglur
Framlags- og frádráttarreglur fyrir hefðbundin IRA framlög, sem gilda um regluleg IRA framlög starfsmannsins, ekki SEP framlög vinnuveitanda
Kröfur um skjöl til að stofna IRA
Til viðbótar við skjölin sem krafist er til að koma á fót SEP áætlun (rædd síðar), verður hver SEP IRA að uppfylla skjalakröfur fyrir hefðbundna IRA.
$305.000
Bótamörk fyrir fyrirtæki til að fá að setja upp SEP IRA árið 2022 ($290.000 fyrir 2021).
SEP IRA reglur
SEP IRAs voru fyrst og fremst hönnuð til að hvetja til eftirlaunabóta meðal fyrirtækja sem annars myndu ekki setja upp áætlanir á vegum vinnuveitanda. Hins vegar geta ekki öll fyrirtæki komið þeim á fót. Einkaeigendur, sameignarfélög og fyrirtæki eru gjaldgengir.
Hvað þátttakendur varðar, þá geta of háar tekjur verið takmörkun - gjaldgeng bótamörk fyrir árið 2021 eru $290.000 árið 2021, hækka í $305.000 árið 2022. Ólíkt hæfum eftirlaunaáætlunum, leyfir SEP þátttakendum, þar með talið eiganda fyrirtækisins, að taka lán allt að það sem er lægra af 50% eða $50.000 af áunninni stöðu þeirra, hins vegar.
Þar að auki geta ákveðnar tegundir starfsmanna verið útilokaðir af vinnuveitanda sínum frá þátttöku í SEP IRA, jafnvel þótt þeir væru annars gjaldgengir miðað við reglur áætlunarinnar. Hægt er að útiloka launþega sem falla undir kjarasamning stéttarfélaga um eftirlaun, til dæmis. Einnig er hægt að útiloka starfsmenn sem eru erlendir útlendingar svo framarlega sem þeir fá ekki bandarísk laun eða aðrar þjónustubætur frá vinnuveitanda.
SEP framlög og tekjur eru í SEP IRA og hægt er að afturkalla þær hvenær sem er, með fyrirvara um almennar takmarkanir sem settar eru á hefðbundna IRA. Úttekt er skattskyld á mótteknu ári. Ef þátttakandi tekur út fyrir 59½ ára aldur gildir almennt 10% aukaskattur.
SEP framlög og tekjur má velta skattfrjálst yfir á önnur IRA og eftirlaunaáætlanir. SEP framlög og tekjur verða að lokum að vera dreift í samræmi við IRA-kröfur um lágmarksúthlutunarreglur.
SEP IRA vs. Einstaklingur 401(k)
SEP IRA og einstaklingur 401 (k), einnig þekktur sem sóló 401 (k), eru báðir eftirlaunareikningar sem leyfa vinnuveitandaframlag. Þeir hafa tvo meginmun.
Hið fyrra er að þó að hámarksframlagsmörkin fyrir bæði séu sambærileg þegar tekjustig ná $200.000, geturðu lagt meira til 401 (k) við lægri tekjustig en þú getur til SEP IRA. Að auki, ef þú ert 50 eða eldri, þá hefur 401 (k) uppbótarframlag, sem SEP IRA gerir ekki. Annar mikilvægi munurinn er sá að þú getur tekið lán gegn 401 (k), eitthvað sem er ekki leyfilegt með SEP IRA.
SEP IRA er hins vegar nokkuð auðveldara að setja upp og viðhalda. Einstaklingur 401 (k) krefst þess að eigandi hans taki meiri þátt í stjórnunarábyrgð sinni og það getur líka framkallað hærri gjöld en SEP IRA.
SEP IRA vs. Hefðbundin IRA vs. Roth I.R.A.
Það er mikilvægur munur á þessum þremur eftirlaunareikningum. Með hefðbundnum IRA leggur þú til skattfrjálsa peninga, sem lækkar skattreikninginn þinn á árinu sem þú leggur fram framlagið. Hins vegar, þegar þú tekur út fjármuni á eftirlaun, eru þeir skattlagðir sem venjulegar tekjur og þú þarft að gera úthlutanir þegar þú nærð 72 ára aldri. Þetta gerir það best fyrir fólk sem býst við að vera í lægra skattþrepi þegar það hættir.
A Roth IRA snýr ferlinu við. Þú hefur þegar greitt tekjuskatt af peningunum sem þú leggur til, þannig að úttektir á eftirlaun eru skattfrjálsar. Þetta gerir Roth IRA betra fyrir fólk sem býst við að vera í hærra skattþrepi við eftirlaun. Að auki eru engar nauðsynlegar lágmarksútgreiðslur frá Roth IRA, þannig að ef þú þarft ekki peningana geturðu bara látið þá sitja þar og senda reikninginn til erfingja þinna.
SEP IRA er að sjálfsögðu aðeins í boði fyrir sjálfstætt starfandi einstaklinga. Það leyfir vinnuveitendaframlag, sem hefðbundin og Roth IRAs gera ekki, og öll framlög til þess eru skattfrjáls, sem þýðir að úthlutun á eftirlaun verður skattlagður sem venjulegar tekjur. Hámarksframlagsmörk fyrir SEP IRA eru töluvert hærri en fyrir annað hvort hefðbundinn eða Roth IRA. Vinnuveitendur geta fengið skattaafslátt fyrir framlag sitt, sem þýðir að þegar sjálfstætt starfandi einstaklingur er bæði launagreiðandi og launþegi geta þeir fengið þann skattafslátt. SEP IRA voru fundin upp sem leið til að hjálpa litlum fyrirtækjum að veita starfsmönnum sínum og eigendum styrktar eftirlaunaáætlanir.
##Hápunktar
Einfaldaður starfsmannalífeyrir (SEP) er einstaklingsbundinn eftirlaunareikningur (IRA) sem vinnuveitandi eða sjálfstætt starfandi einstaklingur getur stofnað.
SEP IRA framlagsmörk eru árleg og oft hærri en venjuleg IRA og 401(k)s.
SEP IRA eru notuð af litlum fyrirtækjum og sjálfstætt starfandi einstaklingum til að mæta þörfum sínum fyrir eftirlaunasparnað.
