Yksinkertaistettu työntekijän eläke (SEP)
Mikä on yksinkertaistettu työntekijän eläke (SEP)?
Yksinkertaistettu työeläke (SEP) on henkilökohtainen eläketili (IRA), jonka työnantaja tai yrittäjä voi perustaa. Työnantaja saa verovähennyksen SEP IRA:lle suoritetuista maksuista ja suorittaa maksuja jokaisen tukikelpoisen työntekijän suunnitelmaan harkinnan mukaan.
Lisäksi 20. joulukuuta 2019 säädetyn Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Actin mukaan pienet työnantajat saavat verohyvityksen kattaakseen 401(k)-suunnitelman tai SIMPLE IRA :n käynnistämisestä aiheutuvat kustannukset automaattisella rekisteröinnillä. Se on heidän jo saamansa aloitusluoton lisäksi.
SEP IRA:lla on usein korkeammat vuosimaksurajat kuin tavallisilla IRA:illa. Tietyssä mielessä ne ovat perinteisen IRA:n ja 401(k):n risteytys - siinä mielessä, että jälkimmäisen tavoin he voivat saada työnantajamaksuja. Ja nämä työnantajamaksut maksetaan välittömästi.
Kuinka yksinkertaistettu työntekijäeläke (SEP) toimii
SEP IRA on houkutteleva vaihtoehto monille yritysten omistajille, koska siihen ei sisälly monia useimpien tavanomaisten työnantajan tukemien eläkesuunnitelmien käynnistys- ja käyttökustannuksia. Monet työnantajat perustavat myös SEP IRA:n osallistuakseen omaan eläkkeelleen korkeammalla tasolla kuin perinteinen IRA sallii.
Pienet organisaatiot suosivat SEP IRA:ita rahoittajien kelpoisuusvaatimusten vuoksi, mukaan lukien 21 vuoden vähimmäisikä, vähintään kolmen vuoden työsuhde ja 650 dollarin vähimmäiskorvaus. Lisäksi SEP IRA antaa työnantajille mahdollisuuden jättää maksut väliin vuosien aikana, kun liiketoiminta on alaspäin.
SEP IRA:ta kohdellaan verotuksessa perinteisten IRA:iden tavoin ja ne mahdollistavat samat sijoitusvaihtoehdot. Samat siirto- ja kierrätyssäännöt,. jotka koskevat perinteisiä IRA:ita, koskevat myös SEP IRA:ita. Kun työnantaja suorittaa maksuja SEP IRA -tileille, se saa verovähennyksen suoritetusta summasta. Lisäksi yritys ei ole sidottu vuosittaiseen maksuun – päätökset siitä, osallistuuko se ja kuinka paljon voi muuttua vuosittain.
Työnantaja ei ole vastuussa sijoituspäätösten tekemisestä. Sen sijaan IRA:n toimitsijamies määrittää tukikelpoiset sijoitukset, ja yksittäiset työntekijätilin omistajat tekevät erityisiä sijoituspäätöksiä. Toimitsijamies myös tallettaa osuudet, lähettää vuosikertomukset ja toimittaa kaikki vaaditut asiakirjat IRS:lle.
Välitön käyttöoikeus
Maksut SEP IRA:lle ovat välittömästi 100 % oikeutettuja, ja IRA:n omistaja ohjaa sijoituksia. Tukikelpoisen työntekijän (mukaan lukien yrityksen omistaja), joka osallistuu työnantajansa SEP-järjestelmään, on laadittava perinteinen henkilökohtainen eläkesuunnitelma (IRA), johon työnantaja tallettaa SEP-maksut.
Jotkut rahoituslaitokset vaativat perinteisen IRA:n merkitsemistä SEP IRA:ksi, ennen kuin ne sallivat tilille SEP-maksujen vastaanottamisen. Toiset sallivat SEP-maksujen tallettamisen perinteiseen IRA:han riippumatta siitä, onko IRA merkitty SEP IRA:ksi.
SEP IRA:n maksut ovat välittömästi 100 % oikeutettuja, ja tilinomistajien on valittava sijoituksensa itse tilinhoitajan toimittamasta luettelosta.
SEP IRA:n maksurajoitukset
Työnantajien suorittamat maksut eivät saa ylittää 25 prosenttia työntekijän palkasta tai 58 000 dollaria vuonna 2021 (ja 61 000 dollaria vuonna 2022), kumpi on pienempi. Kuten perinteisessä IRA:ssa, SEP IRA:sta eläkkeellä olevia nostoja verotetaan tavallisena tulona.
Kun yritys on yksityinen elinkeinonharjoittaja, työntekijä-omistaja maksaa itselleen palkkaa ja voi myös suorittaa SEP-maksun, joka on rajoitettu 25 prosenttiin palkasta (tai voitosta) vähennettynä SEP-maksulla. Tietyn maksuprosentin (CR) osalta alennettu verokanta on CR ÷ (1 + CR) 25 prosentin maksuosuudella. Tämä antaa 20 %:n alennuksen, kuten yllä olevassa esimerkissä.
Koska SEP-suunnitelman rahoitusväline on perinteinen IRA, SEP-maksuista tulee tallettamisen jälkeen perinteisiä IRA-varoja, ja niihin sovelletaan monia perinteisiä IRA-sääntöjä, mukaan lukien seuraavat:
Sijoitussäännöt
Perinteisten IRA-maksujen maksu- ja vähennyssäännöt, joita sovelletaan työntekijän säännöllisiin IRA-maksuihin, ei työnantajan SEP-maksuihin.
IRA:n perustamista koskevat asiakirjavaatimukset
SEP-suunnitelman laatimiseen vaadittavien asiakirjojen (käsitellään myöhemmin) lisäksi jokaisen SEP IRA:n on täytettävä perinteisen IRA:n dokumentaatiovaatimukset.
305 000 dollaria
Korvausraja yritykselle, joka saa perustaa SEP IRA:n vuonna 2022 (290 000 dollaria vuonna 2021).
SEP IRA säännöt
SEP IRA:t suunniteltiin ensisijaisesti kannustamaan eläke-etuuksia yrityksissä, jotka eivät muuten perustaisi työnantajan tukemia suunnitelmia. Kaikki yritykset eivät kuitenkaan pysty perustamaan niitä. Yksinyrittäjät, yhtiöt ja yhteisöt ovat tukikelpoisia.
Osallistujien osalta liian korkeat tulot voivat olla rajoituksena – vuoden 2021 tukikelpoinen korvausraja on 290 000 dollaria vuonna 2021, ja se nousee 305 000 dollariin vuonna 2022. Toisin kuin hyväksytyt eläkejärjestelyt, SEP ei salli osallistujien, mukaan lukien yrityksen omistajan, lainata enintään pienempi 50 % tai 50 000 dollaria niiden oikeutetusta saldosta kuitenkin.
Lisäksi työnantaja voi sulkea tietyntyyppiset työntekijät osallistumasta SEP IRA:han, vaikka he muutoin olisivat tukikelpoisia suunnitelman sääntöjen perusteella. Työntekijät, jotka kuuluvat esimerkiksi ammattiliittojen eläke-etuuksia koskevaan työehtosopimukseen,. voidaan sulkea pois. Työntekijät, jotka ovat ulkomaalaisia, voidaan myös sulkea pois, jos he eivät saa USA:n palkkoja tai muita palvelukorvauksia työnantajalta.
SEP-maksut ja -tulot säilytetään SEP IRA:issa, ja ne voidaan peruuttaa milloin tahansa perinteisille IRA:ille asetettujen yleisten rajoitusten mukaisesti. Nosto on veronalainen vastaanottamisvuonna. Jos osallistuja tekee kotiutuksen ennen 59½ ikävuotta, peritään yleensä 10 % lisävero.
SEP-maksut ja tulot voidaan siirtää verovapaasti muille IRA:ille ja eläkesuunnitelmille. SEP-maksut ja tulot on lopulta jaettava IRA:n edellyttämien vähimmäisjakosääntöjen mukaisesti.
SEP IRA vs. yksilö 401(k)
SEP IRA ja henkilö 401(k), joka tunnetaan myös nimellä soolo 401(k), ovat molemmat eläketilejä, jotka sallivat työnantajan maksut. Niissä on kaksi pääeroa.
Ensimmäinen on se, että vaikka molempien maksujen enimmäisraja on vertailukelpoinen, kun tulotaso saavuttaa 200 000 dollaria, voit maksaa enemmän 401(k) alemmilla tulotasoilla kuin SEP IRA:ssa. Lisäksi, jos olet 50-vuotias tai vanhempi, 401(k):llä on kiinnijäämismaksu, jota SEP IRA ei tee. Toinen tärkeä ero on, että voit ottaa lainaa 401(k) vastaan, mikä ei ole sallittua SEP IRA:lla.
SEP IRA on kuitenkin hieman helpompi asentaa ja ylläpitää. Yksilöllinen 401(k) edellyttää, että sen omistaja on enemmän mukana hallinnollisissa velvollisuuksissaan, ja se voi myös tuottaa korkeampia maksuja kuin SEP IRA.
SEP IRA vs. perinteinen IRA vs. Roth IRA
Näiden kolmen eläketilin välillä on merkittäviä eroja. Perinteisellä IRA:lla lahjoitat verovapaata rahaa, mikä vähentää verolaskuasi sinä vuonna, jolloin teet lahjoituksen. Kun kuitenkin nostat varoja eläkkeellä, niitä verotetaan tavallisena tulona, ja sinun on jaettava jako 72-vuotiaana. Tämä tekee siitä parhaan ihmisille, jotka odottavat jäävänsä alhaisempaan veroluokkaan jäädessään eläkkeelle.
Roth IRA kääntää prosessin päinvastaiseksi. Olet jo maksanut tuloveron lahjoittamastasi rahasta, joten eläkkeellä olevat kotiutukset ovat verovapaita. Tämä tekee Roth IRA:sta paremman ihmisille, jotka odottavat olevansa korkeammassa veroluokassa eläkkeellä. Lisäksi Roth IRA:lta ei vaadita vähimmäisjakeluja, joten jos et tarvitse rahaa, voit vain antaa sen istua ja siirtää tilin perillisillesi.
SEP IRA on tietysti vain itsenäisten ammatinharjoittajien saatavilla. Se sallii työnantajien maksut, joita perinteiset ja Roth IRA:t eivät tee, ja kaikki siihen suoritettavat maksut ovat verovapaita, mikä tarkoittaa, että eläkkeellä suoritettavaa jakoa verotetaan tavallisena tulona. SEP IRA:n enimmäismaksuraja on huomattavasti korkeampi kuin perinteisen tai Roth IRA:n. Työnantajat voivat saada maksusuorituksensa verovähennyksen, mikä tarkoittaa, että yrittäjä on sekä työnantaja että työntekijä, hän voi saada verovähennyksen. SEP IRA:t keksittiin tapaksi auttaa pieniä yrityksiä tarjoamaan työnantajan tukemia eläkesuunnitelmia työntekijöilleen ja omistajilleen.
Kohokohdat
Yksinkertaistettu työeläke (SEP) on henkilökohtainen eläketili (IRA), jonka työnantaja tai yrittäjä voi perustaa.
SEP IRA:n maksurajat ovat vuotuisia ja usein korkeammat kuin tavalliset IRA:t ja 401(k)s.
Pienet yritykset ja itsenäiset ammatinharjoittajat käyttävät SEP IRA:ita eläkesäästötarpeidensa täyttämiseen.
