Pensione semplificata per i dipendenti (SEP)

Che cos'è una pensione semplificata per i dipendenti (SEP)?

Una pensione semplificata per dipendenti (SEP) è un conto pensionistico individuale (IRA) che un datore di lavoro o un lavoratore autonomo può costituire. Al datore di lavoro è concessa una detrazione fiscale per i contributi versati a un SEP IRA e versa i contributi al piano di ciascun dipendente idoneo su base discrezionale.

Inoltre, ai sensi della legge Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), emanata il 20 dicembre 2019, i piccoli datori di lavoro ottengono un credito d'imposta per compensare i costi di avvio di un piano 401 (k) o SIMPLE IRA con iscrizione automatica. Questo è in aggiunta al credito di avvio che già ricevono.

Gli IRA SEP hanno spesso limiti di contribuzione annuale più elevati rispetto agli IRA standard. In un certo senso, sono un incrocio tra un IRA tradizionale e un 401 (k), nel senso che, come quest'ultimo, possono ricevere i contributi del datore di lavoro. E quei contributi del datore di lavoro vengono acquisiti immediatamente.

Come funziona una pensione semplificata per i dipendenti (SEP).

Un SEP IRA è un'opzione interessante per molti imprenditori perché non comporta molti dei costi di avvio e operativi della maggior parte dei piani pensionistici convenzionali sponsorizzati dal datore di lavoro. Molti datori di lavoro hanno anche istituito un SEP IRA per contribuire al proprio pensionamento a livelli più elevati rispetto a un IRA tradizionale.

Le piccole organizzazioni favoriscono gli IRA SEP a causa dei requisiti di idoneità per i contributori, tra cui un'età minima di 21 anni, almeno tre anni di lavoro e un compenso minimo di $ 650. Inoltre, un SEP IRA consente ai datori di lavoro di saltare i contributi durante gli anni in cui l'attività è inattiva.

Gli IRA SEP sono trattati come IRA tradizionali ai fini fiscali e consentono le stesse opzioni di investimento. Le stesse regole di trasferimento e rollover che si applicano agli IRA tradizionali si applicano anche agli IRA SEP. Quando un datore di lavoro versa contributi ai conti SEP IRA, riceve una detrazione fiscale per l'importo versato. Inoltre, l'azienda non è vincolata a un contributo annuale: le decisioni se contribuire e quanto può cambiare ogni anno.

Il datore di lavoro non è responsabile delle decisioni di investimento. Invece, il fiduciario dell'IRA determina gli investimenti ammissibili e i singoli proprietari di account dei dipendenti prendono decisioni di investimento specifiche. Il fiduciario inoltre deposita contributi, invia dichiarazioni annuali e archivia tutti i documenti richiesti presso l'IRS.

Vestizione immediata

I contributi agli IRA SEP sono immediatamente acquisiti al 100% e il proprietario dell'IRA dirige gli investimenti. Un dipendente idoneo (compreso l'imprenditore) che partecipa al piano SEP del proprio datore di lavoro deve stabilire un piano pensionistico individuale tradizionale (IRA) a cui il datore di lavoro depositerà i contributi SEP.

Alcune istituzioni finanziarie richiedono che l'IRA tradizionale sia etichettata come SEP IRA prima di consentire all'account di ricevere contributi SEP. Altri consentiranno il deposito dei contributi SEP a un'IRA tradizionale indipendentemente dal fatto che l'IRA sia etichettata come SEP IRA.

I contributi a un SEP IRA sono immediatamente acquisiti al 100% e i proprietari dei conti devono scegliere i propri investimenti da un elenco fornito dal fiduciario del conto.

Limiti di contributo SEP IRA

I contributi versati dai datori di lavoro non possono superare il 25% inferiore della retribuzione di un dipendente o $ 58.000 nel 2021 (e $ 61.000 nel 2022). Come con un IRA tradizionale, i prelievi da SEP IRA in pensione sono tassati come reddito ordinario.

Quando un'impresa è una ditta individuale, il dipendente-proprietario si paga lo stipendio e può anche versare un contributo SEP, che è limitato al 25% del salario (o dei profitti) meno il contributo SEP. Per una determinata aliquota contributiva (CR), l'aliquota ridotta è CR ÷ (1 + CR) per un'aliquota contributiva del 25%. Questo produce un tasso ridotto del 20%, come nell'esempio sopra.

Poiché il veicolo di finanziamento per un piano SEP è un IRA tradizionale, i contributi SEP, una volta depositati, diventano risorse IRA tradizionali e sono soggetti a molte delle regole IRA tradizionali, tra cui le seguenti:

Regole di distribuzione
Regole di investimento
Regole di contribuzione e detrazione per i contributi IRA tradizionali, che si applicano ai contributi IRA regolari del dipendente, non ai contributi del datore di lavoro SEP
Requisiti di documentazione per l'istituzione di un IRA

Oltre ai documenti richiesti per stabilire un piano SEP (discusso più avanti), ogni SEP IRA deve soddisfare i requisiti di documentazione per un IRA tradizionale.

$ 305.000

Il limite di compensazione per un'azienda che può istituire un SEP IRA nel 2022 ($ 290.000 per il 2021).

Regole SEP IRA

Gli IRA SEP sono stati progettati principalmente per incoraggiare i benefici pensionistici tra le imprese che altrimenti non avrebbero istituito piani sponsorizzati dal datore di lavoro. Tuttavia, non tutte le aziende possono stabilirle. Sono ammissibili le ditte individuali, le società di persone e le società.

Per quanto riguarda i partecipanti, un reddito troppo alto può essere una limitazione: il limite di compensazione ammissibile per il 2021 è di $ 290.000 nel 2021, salendo a $ 305.000 nel 2022. A differenza dei piani pensionistici qualificati, il SEP non consente ai partecipanti, incluso l'imprenditore, di prendere in prestito fino a il minore tra il 50% o $ 50.000 del loro saldo libero, tuttavia.

Inoltre, alcuni tipi di dipendenti possono essere esclusi dal datore di lavoro dalla partecipazione a un SEP IRA, anche se sarebbero altrimenti ammissibili in base alle regole del piano. Possono essere esclusi, ad esempio, i lavoratori che sono coperti da un contratto collettivo sindacale per i benefici pensionistici. Possono essere esclusi anche i lavoratori stranieri non residenti purché non ricevano salari statunitensi o altri compensi di servizio dal datore di lavoro.

I contributi e i guadagni SEP sono detenuti in SEP IRA e possono essere ritirati in qualsiasi momento, fatte salve le limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali. Il prelievo è tassabile nell'anno ricevuto. Se un partecipante effettua un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, generalmente si applica una tassa aggiuntiva del 10%.

I contributi e i guadagni SEP possono essere trasferiti esentasse ad altri IRA e piani pensionistici. I contributi e i guadagni SEP devono essere eventualmente distribuiti seguendo le regole di distribuzione minima richieste dall'IRA.

SEP IRA vs. 401 (k) individuale

Un SEP IRA e un individuo 401 (k), noto anche come solo 401 (k), sono entrambi conti pensionistici che consentono i contributi del datore di lavoro. Hanno due differenze principali.

Il primo è che, sebbene il limite massimo di contribuzione per entrambi sia comparabile una volta che i livelli di reddito raggiungono $ 200.000, puoi contribuire di più a un 401 (k) a livelli di reddito inferiori rispetto a un SEP IRA. Inoltre, se hai 50 anni o più, il 401 (k) ha un contributo di recupero, che l'IRA SEP non ha. La seconda importante differenza è che puoi prendere un prestito contro il 401 (k), qualcosa che non è consentito con un SEP IRA.

Un SEP IRA, tuttavia, è in qualche modo più facile da configurare e mantenere. Un individuo 401 (k) richiede che il suo proprietario sia più coinvolto nelle sue responsabilità amministrative e può anche generare commissioni più elevate rispetto a un SEP IRA.

SEP IRA contro IRA tradizionale contro Roth IRA

Ci sono differenze importanti tra questi tre conti pensionistici. Con un IRA tradizionale, contribuisci con denaro esentasse, il che riduce la tua bolletta fiscale nell'anno in cui fai il contributo. Tuttavia, quando si prelevano fondi in pensione, vengono tassati come reddito ordinario e si è tenuti a effettuare distribuzioni una volta raggiunta l'età di 72 anni. Questo lo rende migliore per le persone che si aspettano di essere in una fascia fiscale inferiore al momento del pensionamento.

Un Roth IRA inverte il processo. Hai già pagato l'imposta sul reddito sui soldi che contribuisci, quindi i prelievi in pensione sono esentasse. Questo rende un Roth IRA migliore per le persone che si aspettano di essere in una fascia fiscale più alta in pensione. Inoltre, non ci sono distribuzioni minime richieste da un Roth IRA, quindi se non hai bisogno del denaro, puoi semplicemente lasciarlo lì e trasferire il conto ai tuoi eredi.

SEP IRA è, ovviamente, disponibile solo per i lavoratori autonomi. Consente i contributi del datore di lavoro, che gli IRA tradizionali e Roth non lo fanno, e tutti i contributi ad esso sono esentasse, il che significa che le distribuzioni in pensione saranno tassate come reddito ordinario. Il limite massimo di contribuzione per un SEP IRA è notevolmente superiore a quello per un tradizionale o Roth IRA. I datori di lavoro possono ottenere una detrazione fiscale per il loro contributo, il che significa che quando il lavoratore autonomo è sia datore di lavoro che dipendente, possono ottenere tale detrazione fiscale. Gli IRA SEP sono stati inventati come un modo per aiutare le piccole imprese a fornire piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro ai propri dipendenti e proprietari.

Mette in risalto

Una pensione semplificata per i dipendenti (SEP) è un conto pensionistico individuale (IRA) che un datore di lavoro o un lavoratore autonomo può costituire.
I limiti di contribuzione SEP IRA sono annuali e spesso superiori agli IRA standard e 401 (k).
Gli IRA SEP sono utilizzati da piccole imprese e lavoratori autonomi per soddisfare le proprie esigenze di risparmio pensionistico.