تقاعد الموظف المبسط (SEP)
ما هو تقاعد الموظف المبسط (SEP)؟
معاش الموظف المبسط (SEP) هو حساب تقاعد فردي (IRA) يمكن لصاحب العمل أو الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص تأسيسه. يُسمح لصاحب العمل بخصم ضريبي للمساهمات المقدمة إلى SEP IRA وتقديم مساهمات لخطة كل موظف مؤهل على أساس تقديري.
بالإضافة إلى ذلك ، بموجب قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE) ، الصادر في 20 ديسمبر 2019 ، يحصل أصحاب العمل الصغار على ائتمان ضريبي لتعويض تكاليف بدء خطة 401 (k) أو SIMPLE IRA بالتسجيل التلقائي. هذا بالإضافة إلى رصيد بدء التشغيل الذي يتلقونه بالفعل.
غالبًا ما يكون لـ SEP IRAs حدود مساهمة سنوية أعلى من IRAs القياسية. بمعنى ما ، إنها تقاطع بين IRA التقليدي و 401 (k) - بمعنى أنه ، مثل الأخير ، يمكنهم تلقي مساهمات صاحب العمل. ويتم منح مساهمات صاحب العمل هذه على الفور.
كيف يعمل تقاعد الموظف المبسط (SEP)
يعد SEP IRA خيارًا جذابًا للعديد من أصحاب الأعمال لأنه لا يأتي مع العديد من تكاليف بدء التشغيل والتشغيل لمعظم خطط التقاعد التقليدية التي يرعاها صاحب العمل. أنشأ العديد من أرباب العمل أيضًا SEP IRA للمساهمة في تقاعدهم بمستويات أعلى مما يسمح به IRA التقليدي.
تفضل المنظمات الصغيرة SEP IRAs بسبب متطلبات الأهلية للمساهمين ، بما في ذلك الحد الأدنى للسن 21 ، وثلاث سنوات على الأقل من العمل ، والحد الأدنى للتعويض 650 دولارًا. بالإضافة إلى ذلك ، يسمح SEP IRA لأصحاب العمل بتخطي المساهمات خلال السنوات التي يكون فيها العمل معطلاً.
يتم التعامل مع SEP IRAs مثل IRAs التقليدية للأغراض الضريبية والسماح بنفس خيارات الاستثمار. تنطبق نفس قواعد النقل والتمديد التي تنطبق على حسابات IRA التقليدية أيضًا على SEP IRAs. عندما يقدم صاحب العمل مساهمات في حسابات SEP IRA ، فإنه يتلقى خصمًا ضريبيًا للمبلغ المساهم به. بالإضافة إلى ذلك ، فإن النشاط التجاري ليس مقيدًا بمساهمة سنوية - قرارات حول المساهمة ومقدار التغيير كل عام.
صاحب العمل غير مسؤول عن اتخاذ قرارات الاستثمار. بدلاً من ذلك ، يحدد وصي IRA الاستثمارات المؤهلة ، ويتخذ أصحاب حسابات الموظفين الأفراد قرارات استثمارية محددة. يقوم الوصي أيضًا بإيداع المساهمات وإرسال الكشوف السنوية وملفات جميع المستندات المطلوبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
الاستحقاق الفوري
المساهمات في SEP IRAs ممنوحة على الفور بنسبة 100٪ ، ويوجه مالك IRA الاستثمارات. يجب على الموظف المؤهل (بما في ذلك صاحب العمل) الذي يشارك في خطة SEP الخاصة بصاحب العمل إنشاء خطة تقاعد فردية تقليدية (IRA) يقوم صاحب العمل بإيداع مساهمات SEP لها.
تتطلب بعض المؤسسات المالية أن يتم تصنيف IRA التقليدي على أنه SEP IRA قبل أن يسمحوا للحساب بتلقي مساهمات SEP. سيسمح الآخرون بإيداع مساهمات SEP في IRA التقليدي بغض النظر عما إذا كان IRA يحمل علامة SEP IRA أم لا.
المساهمات في SEP IRA ممنوحة على الفور بنسبة 100٪ ، ويجب على مالكي الحسابات اختيار استثماراتهم بأنفسهم من القائمة التي يقدمها وصي الحساب.
حدود مساهمة SEP IRA
لا يمكن أن تتجاوز المساهمات التي يقدمها أصحاب العمل أقل من 25٪ من تعويض الموظف ، أو 58000 دولار في عام 2021 (و 61000 دولار في عام 2022). كما هو الحال مع الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، يتم فرض ضريبة على عمليات السحب من SEP IRAs في التقاعد كدخل عادي.
عندما يكون النشاط التجاري ملكية فردية ، يدفع صاحب الموظف أجورًا لنفسه وقد يقدم أيضًا مساهمة SEP ، والتي تقتصر على 25 ٪ من الأجور (أو الأرباح) مطروحًا منها مساهمة SEP. بالنسبة لمعدل مساهمة معين (CR) ، فإن المعدل المخفض هو CR ÷ (1 + CR) لمعدل مساهمة بنسبة 25 ٪. ينتج عن هذا معدل مخفض بنسبة 20٪ ، كما في المثال أعلاه.
نظرًا لأن وسيلة التمويل لخطة SEP هي حساب IRA تقليدي ، فإن مساهمات SEP ، بمجرد إيداعها ، تصبح أصولًا تقليدية لحساب IRA وتخضع للعديد من قواعد IRA التقليدية ، بما في ذلك ما يلي:
قواعد التوزيع
قواعد الاستثمار
قواعد المساهمة والخصم لمساهمات IRA التقليدية ، والتي تنطبق على مساهمات IRA العادية للموظف ، وليس مساهمات صاحب العمل في SEP
متطلبات التوثيق لإنشاء الجيش الجمهوري الايرلندي
بالإضافة إلى المستندات المطلوبة لإنشاء خطة SEP (تمت مناقشتها لاحقًا) ، يجب على كل SEP IRA تلبية متطلبات التوثيق الخاصة بـ IRA التقليدي.
305000 دولار
الحد الأقصى للتعويضات للأعمال التجارية التي سيتم السماح لها بإنشاء SEP IRA في عام 2022 (290 ألف دولار لعام 2021).
قواعد SEP IRA
تم تصميم SEP IRAs بشكل أساسي لتشجيع استحقاقات التقاعد بين الشركات التي لم تكن لتضع خططًا برعاية صاحب العمل. ومع ذلك ، لا يمكن لجميع الشركات تأسيسها. المالك الوحيد والشراكات والشركات مؤهلون.
بالنسبة للمشاركين ، يمكن أن يكون الدخل المرتفع قيدًا - حد التعويض المؤهل لعام 2021 هو 290.000 دولار أمريكي في عام 2021 ، يرتفع إلى 305000 دولار أمريكي في عام 2022. على عكس خطط التقاعد المؤهلة ، لا يسمح SEP للمشاركين ، بما في ذلك صاحب العمل ، باقتراض ما يصل إلى ولكن أقل من 50٪ أو 50000 دولار من رصيدها المكتسب.
علاوة على ذلك ، قد يستبعد صاحب العمل أنواعًا معينة من الموظفين من المشاركة في SEP IRA ، حتى لو كانوا مؤهلين بناءً على قواعد الخطة. يمكن استبعاد العمال المشمولين باتفاقية مفاوضة جماعية نقابية للحصول على مزايا التقاعد ، على سبيل المثال. يمكن أيضًا استبعاد العمال الأجانب غير المقيمين طالما أنهم لا يتلقون أجورًا أمريكية أو تعويضات خدمة أخرى من صاحب العمل.
يتم الاحتفاظ بمساهمات وأرباح SEP في SEP IRAs ويمكن سحبها في أي وقت ، وفقًا للقيود العامة المفروضة على IRAs التقليدية. الانسحاب خاضع للضريبة في السنة المستلمة. إذا قام أحد المشتركين بالانسحاب قبل سن 59½ ، يتم تطبيق ضريبة إضافية بنسبة 10٪ بشكل عام.
قد يتم تحويل مساهمات وأرباح SEP إلى معفاة من الضرائب إلى IRAs وخطط التقاعد الأخرى. يجب في النهاية توزيع مساهمات وأرباح SEP وفقًا لقواعد التوزيعات الدنيا المطلوبة لـ IRA.
SEP IRA مقابل الفرد 401 (k)
A SEP IRA والفرد 401 (k) ، والمعروف أيضًا باسم solo 401 (k) ، كلاهما حسابات تقاعد تسمح بمساهمات صاحب العمل. لديهم اختلافان رئيسيان.
الأول هو أنه على الرغم من أن الحد الأقصى للمساهمة لكليهما قابل للمقارنة بمجرد وصول مستويات الدخل إلى 200000 دولار ، يمكنك المساهمة أكثر في 401 (ك) بمستويات دخل أقل مما يمكنك في SEP IRA. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكثر ، فإن 401 (k) له مساهمة تعويض ، وهو ما لا يقدمه SEP IRA. الاختلاف الثاني المهم هو أنه يمكنك الحصول على قرض مقابل 401 (k) ، وهو أمر غير مسموح به مع SEP IRA.
ومع ذلك ، فإن SEP IRA أسهل إلى حد ما في الإعداد والصيانة. يتطلب الفرد 401 (k) أن يكون مالكه أكثر انخراطًا في مسؤولياته الإدارية ، ويمكنه أيضًا توليد رسوم أعلى من SEP IRA.
SEP IRA مقابل الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي مقابل روث إيرا
هناك اختلافات مهمة بين حسابات التقاعد الثلاثة. مع حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي ، أنت تساهم بأموال معفاة من الضرائب ، مما يقلل فاتورتك الضريبية في العام الذي تقدم فيه المساهمة. ومع ذلك ، عند سحب الأموال في التقاعد ، يتم فرض ضرائب عليها كدخل عادي ، ويُطلب منك إجراء توزيعات بمجرد بلوغك سن 72. وهذا يجعل من الأفضل للأشخاص الذين يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أقل عند التقاعد.
يعكس Roth IRA العملية. لقد دفعت بالفعل ضريبة الدخل على الأموال التي تساهم بها ، لذا فإن عمليات السحب في التقاعد معفاة من الضرائب. هذا يجعل Roth IRA أفضل للأشخاص الذين يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أعلى في التقاعد. بالإضافة إلى ذلك ، لا يوجد حد أدنى مطلوب للتوزيعات من Roth IRA ، لذلك إذا لم تكن بحاجة إلى المال ، فيمكنك فقط تركه هناك وتمرير الحساب إلى ورثتك.
IRA متاح فقط للأشخاص العاملين. يسمح بإسهامات صاحب العمل ، التي لا تفعلها Roth IRAs التقليدية ، وجميع المساهمات فيها معفاة من الضرائب ، مما يعني أن التوزيعات في التقاعد ستخضع للضريبة كدخل عادي. الحد الأقصى للمساهمة في SEP IRA أعلى بكثير من الحد الأقصى للمساهمة في Roth IRA. يمكن لأصحاب العمل الحصول على خصم ضريبي لمساهمتهم ، مما يعني أنه عندما يكون الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص هو صاحب العمل والموظف ، فيمكنهم الحصول على هذا الخصم الضريبي. تم اختراع SEP IRAs كوسيلة لمساعدة الشركات الصغيرة على توفير خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل لموظفيها وأصحابها.
يسلط الضوء
معاش الموظف المبسط (SEP) هو حساب تقاعد فردي (IRA) يمكن لصاحب العمل أو الفرد الذي يعمل لحسابه الخاص تأسيسه.
حدود مساهمة SEP IRA سنوية وغالبًا ما تكون أعلى من IRAs القياسي و 401 (k) s.
يتم استخدام SEP IRAs من قبل الشركات الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص لتلبية احتياجات مدخرات التقاعد الخاصة بهم.
