Pensão Simplificada do Empregado (SEP)

O que é uma Previdência Simplificada do Empregado (SEP)?

Uma pensão de empregado simplificada (SEP) é uma conta de aposentadoria individual (IRA) que um empregador ou um trabalhador autônomo pode estabelecer. O empregador tem permissão para uma dedução fiscal para contribuições feitas a um SEP IRA e faz contribuições para o plano de cada funcionário elegível de forma discricionária.

Além disso, de acordo com a Lei Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), promulgada em 20 de dezembro de 2019, pequenos empregadores obtêm um crédito fiscal para compensar os custos de iniciar um plano 401(k) ou SIMPLE IRA com inscrição automática. Isso além do crédito inicial que eles já recebem.

Os IRAs SEP geralmente têm limites de contribuição anual mais altos do que os IRAs padrão. De certa forma, eles são um cruzamento entre um IRA tradicional e um 401(k) – no sentido de que, como o último, eles podem receber contribuições do empregador. E essas contribuições do empregador são adquiridas imediatamente.

Como funciona a Previdência Simplificada do Empregado (SEP)

Um SEP IRA é uma opção atraente para muitos empresários porque não vem com muitos dos custos iniciais e operacionais da maioria dos planos de aposentadoria convencionais patrocinados pelo empregador. Muitos empregadores também configuram um SEP IRA para contribuir para sua própria aposentadoria em níveis mais altos do que um IRA tradicional permite.

As pequenas organizações favorecem os SEP IRAs devido aos requisitos de elegibilidade para os contribuintes, incluindo idade mínima de 21 anos, pelo menos três anos de emprego e remuneração mínima de US$ 650. Além disso, um SEP IRA permite que os empregadores ignorem as contribuições durante os anos em que os negócios estão em baixa.

SEP IRAs são tratados como IRAs tradicionais para fins fiscais e permitem as mesmas opções de investimento. As mesmas regras de transferência e rollover que se aplicam aos IRAs tradicionais também se aplicam aos IRAs SEP. Quando um empregador faz contribuições para contas SEP IRA, ele recebe uma dedução de imposto pelo valor contribuído. Além disso, a empresa não está presa a uma contribuição anual – decisões sobre contribuir e quanto pode mudar a cada ano.

O empregador não é responsável por tomar decisões de investimento. Em vez disso, o administrador do IRA determina os investimentos elegíveis e os proprietários de contas de funcionários individuais tomam decisões de investimento específicas. O agente fiduciário também deposita contribuições, envia extratos anuais e arquiva todos os documentos necessários no IRS.

Aquisição imediata

Contribuições para SEP IRAs são imediatamente 100% adquiridas, e o proprietário do IRA direciona os investimentos. Um funcionário elegível (incluindo o proprietário da empresa) que participa do plano SEP de seu empregador deve estabelecer um plano de aposentadoria individual tradicional (IRA) para o qual o empregador depositará contribuições SEP.

Algumas instituições financeiras exigem que o IRA tradicional seja rotulado como SEP IRA antes de permitir que a conta receba contribuições do SEP. Outros permitirão que as contribuições do SEP sejam depositadas em um IRA tradicional, independentemente de o IRA ser rotulado como SEP IRA.

As contribuições para um SEP IRA são imediatamente 100% adquiridas, e os proprietários das contas devem escolher seus próprios investimentos em uma lista fornecida pelo administrador da conta.

Limites de Contribuição SEP IRA

As contribuições feitas pelos empregadores não podem exceder o mínimo de 25% da remuneração de um funcionário, ou US$ 58.000 em 2021 (e US$ 61.000 em 2022). Tal como acontece com um IRA tradicional, as retiradas de SEP IRAs na aposentadoria são tributadas como renda ordinária.

Quando uma empresa é uma empresa individual, o empregado-proprietário paga os próprios salários e também pode fazer uma contribuição SEP, que é limitada a 25% do salário (ou lucro) menos a contribuição SEP. Para uma alíquota específica (CR), a alíquota reduzida é CR ÷ (1 + CR) para uma alíquota de 25%. Isso produz uma taxa reduzida de 20%, como no exemplo acima.

Como o veículo de financiamento para um plano SEP é um IRA tradicional, as contribuições do SEP, uma vez depositadas, tornam-se ativos tradicionais do IRA e estão sujeitas a muitas das regras tradicionais do IRA, incluindo o seguinte:

• Regras de distribuição

• Regras de investimento

• Regras de contribuição e dedução para contribuições IRA tradicionais, que se aplicam às contribuições IRA regulares do funcionário, não às contribuições do empregador SEP

• Requisitos de documentação para estabelecer um IRA

Além dos documentos necessários para estabelecer um plano SEP (discutidos posteriormente), cada SEP IRA deve atender aos requisitos de documentação para um IRA tradicional.

$ 305.000

O limite de compensação para uma empresa ter permissão para configurar um SEP IRA em 2022 (US$ 290.000 para 2021).

Regras do IRA SEP

Os SEP IRAs foram projetados principalmente para incentivar os benefícios de aposentadoria entre empresas que, de outra forma, não estabeleceriam planos patrocinados pelo empregador. Nem todas as empresas podem estabelecê-los, no entanto. Empresários individuais, parcerias e corporações são elegíveis.

Quanto aos participantes, uma renda muito alta pode ser uma limitação - o limite de remuneração elegível para 2021 é de US$ 290.000 em 2021, subindo para US$ 305.000 em 2022. Ao contrário dos planos de aposentadoria qualificados, o SEP não permite que os participantes, incluindo o proprietário da empresa, tomem emprestado até o menor de 50% ou $ 50.000 de seu saldo adquirido, no entanto.

Além disso, certos tipos de funcionários podem ser excluídos pelo empregador de participar de um SEP IRA, mesmo que sejam elegíveis com base nas regras do plano. Podem ser excluídos, por exemplo, trabalhadores que estejam contemplados em acordo coletivo sindical para benefícios de aposentadoria, por exemplo. Os trabalhadores estrangeiros não residentes também podem ser excluídos, desde que não recebam salários dos EUA ou outras compensações por serviços do empregador.

As contribuições e ganhos do SEP são mantidos em SEP IRAs e podem ser retirados a qualquer momento, sujeito às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais. Uma retirada é tributável no ano recebido. Se um participante fizer uma retirada antes dos 59 anos e meio, geralmente se aplica um imposto adicional de 10%.

As contribuições e ganhos do SEP podem ser rolados isentos de impostos para outros IRAs e planos de aposentadoria. As contribuições e rendimentos do SEP devem eventualmente ser distribuídos seguindo as regras de distribuição mínima exigidas pelo IRA.

IRA SEP vs. Indivíduo 401(k)

Um SEP IRA e um 401(k) individual, também conhecido como 401(k) individual, são contas de aposentadoria que permitem contribuições do empregador. Eles têm duas diferenças principais.

A primeira é que, embora o limite máximo de contribuição para ambos seja comparável quando os níveis de renda atingem US$ 200.000, você pode contribuir mais para um 401(k) em níveis de renda mais baixos do que para um SEP IRA. Além disso, se você tem 50 anos ou mais, o 401(k) tem uma contribuição de recuperação, que o SEP IRA não tem. A segunda diferença importante é que você pode tomar um empréstimo contra o 401(k), algo que não é permitido com um SEP IRA.

Um SEP IRA, no entanto, é um pouco mais fácil de configurar e manter. Um 401(k) individual exige que seu proprietário esteja mais envolvido em suas responsabilidades administrativas e também pode gerar taxas mais altas do que um SEP IRA.

IRA SEP vs. IRA tradicional vs. Roth IRA

Existem diferenças importantes entre essas três contas de aposentadoria. Com um IRA tradicional, você contribui com dinheiro isento de impostos, o que reduz sua conta de impostos no ano em que você faz a contribuição. No entanto, quando você saca fundos na aposentadoria, eles são tributados como renda ordinária e você é obrigado a fazer distribuições quando atingir a idade de 72 anos. Isso é melhor para pessoas que esperam estar em uma faixa de imposto mais baixa quando se aposentarem.

Um Roth IRA reverte o processo. Você já pagou imposto de renda sobre o dinheiro que contribui, portanto, os saques na aposentadoria são isentos de impostos. Isso torna um Roth IRA melhor para pessoas que esperam estar em uma faixa de imposto mais alta na aposentadoria. Além disso, não há distribuições mínimas exigidas de um Roth IRA, portanto, se você não precisar do dinheiro, poderá deixá-lo lá e passar a conta para seus herdeiros.

Obviamente, um SEP IRA só está disponível para trabalhadores autônomos. Ele permite contribuições do empregador, o que os IRAs tradicionais e Roth não permitem, e todas as contribuições para ele são isentas de impostos, o que significa que as distribuições na aposentadoria serão tributadas como renda ordinária. O limite máximo de contribuição para um SEP IRA é consideravelmente maior do que para um IRA tradicional ou Roth. Os empregadores podem obter uma dedução fiscal por sua contribuição, o que significa que quando o autônomo é empregador e empregado, eles podem obter essa dedução fiscal. Os SEP IRAs foram inventados como uma forma de ajudar as pequenas empresas a fornecer planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador para seus funcionários e proprietários.

Destaques

• Uma pensão de empregado simplificada (SEP) é uma conta de aposentadoria individual (IRA) que um empregador ou autônomo pode estabelecer.

• Os limites de contribuição do SEP IRA são anuais e muitas vezes superiores aos IRAs padrão e 401(k)s.

• SEP IRAs são usados por pequenas empresas e indivíduos autônomos para atender às suas necessidades de poupança de aposentadoria.