Förenklad pension för anställda (SEP)

Vad är en förenklad arbetspension (SEP)?

En förenklad personalpension (SEP) är ett individuellt pensionskonto (IRA) som en arbetsgivare eller en egenföretagare kan upprätta. Arbetsgivaren tillåts ett skatteavdrag för bidrag som görs till en SEP IRA och gör bidrag till varje berättigad anställds plan på en diskretionär basis.

Dessutom, enligt lagen om att skapa varje gemenskap för pensionsförstärkning (SECURE), som antogs i december. 20, 2019, får små arbetsgivare en skattelättnad för att kompensera kostnaderna för att starta en 401(k) plan eller ENKEL IRA med automatisk registrering. Det är utöver startkrediten de redan får.

SEP IRAs har ofta högre årliga bidragsgränser än standard IRA. På sätt och vis är de en korsning mellan en traditionell IRA och en 401(k) – i den meningen att de, liksom den senare, kan få arbetsgivaravgifter. Och dessa arbetsgivaravgifter intjänas omedelbart.

Hur en förenklad arbetspension (SEP) fungerar

En SEP IRA är ett attraktivt alternativ för många företagare eftersom det inte kommer med många av start- och driftskostnaderna för de flesta konventionella arbetsgivarsponsrade pensionsplaner. Många arbetsgivare inrättar också en SEP IRA för att bidra till sin egen pension på högre nivåer än vad en traditionell IRA tillåter.

Små organisationer föredrar SEP IRA på grund av behörighetskrav för bidragsgivare, inklusive en minimiålder på 21, minst tre års anställning och ett minimum på 650 $ kompensation. Dessutom tillåter en SEP IRA arbetsgivare att hoppa över bidrag under åren när verksamheten ligger nere.

SEP IRAs behandlas som traditionella IRAs för skatteändamål och tillåter samma investeringsalternativ. Samma överförings- och rollover- regler som gäller för traditionella IRA gäller även för SEP IRA. När en arbetsgivare gör bidrag till SEP IRA-konton får den ett skatteavdrag för det bidrag som bidraget. Dessutom är verksamheten inte låst till ett årligt bidrag – beslut om huruvida man ska bidra och hur mycket som kan förändras varje år.

Arbetsgivaren ansvarar inte för att fatta investeringsbeslut. Istället bestämmer IRA-förvaltaren kvalificerade investeringar, och de enskilda anställdas kontoägare fattar specifika investeringsbeslut. Förvaltaren sätter också in bidrag, skickar årsredovisningar och arkiverar alla nödvändiga dokument till IRS.

###Omedelbar intjänande

Bidrag till SEP IRA är omedelbart 100 % intjänade, och IRA-ägaren styr investeringarna. En kvalificerad anställd (inklusive företagsägaren) som deltar i sin arbetsgivares SEP-plan måste upprätta en traditionell individuell pensionsplan (IRA) till vilken arbetsgivaren kommer att sätta in SEP-bidrag.

Vissa finansinstitut kräver att den traditionella IRA ska märkas som en SEP IRA innan de tillåter kontot att ta emot SEP-bidrag. Andra kommer att tillåta SEP-bidrag att deponeras till en traditionell IRA oavsett om IRA är märkt som en SEP IRA.

Bidrag till en SEP IRA intjänas omedelbart till 100 %, och kontoägare måste själva välja sina investeringar från en lista som tillhandahålls av kontoförvaltaren.

SEP IRA bidragsgränser

Bidrag från arbetsgivare får inte överstiga det lägsta av 25 % av en anställds ersättning, eller 58 000 USD 2021 (och 61 000 USD 2022). Som med en traditionell IRA beskattas uttag från SEP IRA i pension som vanlig inkomst.

När ett företag är en enskild firma, betalar den anställde och ägaren själv lön och kan även ge ett SEP-bidrag, som är begränsat till 25 % av lönen (eller vinsten) minus SEP-bidraget. För en viss avgiftssats (CR) är den reducerade skattesatsen CR ÷ (1 + CR) för en avgift på 25 %. Detta ger en reducerad skattesats på 20 %, som i exemplet ovan.

Eftersom finansieringsmedlet för en SEP-plan är en traditionell IRA, blir SEP-bidrag, när de väl har deponerats, traditionella IRA-tillgångar och är föremål för många av de traditionella IRA-reglerna, inklusive följande:

• Fördelningsregler _

• Investeringsregler

• Avgifts- och avdragsregler för traditionella IRA-avgifter, som gäller arbetstagarens vanliga IRA-avgifter, inte SEP-arbetsgivaravgifterna

• Dokumentationskrav för att upprätta en IRA

Utöver de dokument som krävs för att upprätta en SEP-plan (diskuteras senare), måste varje SEP IRA uppfylla dokumentationskraven för en traditionell IRA.

$305 000

Kompensationsgränsen för att ett företag ska få sätta upp en SEP IRA 2022 (290 000 USD för 2021).

SEP IRA-regler

SEP IRAs var främst utformade för att uppmuntra pensionsförmåner bland företag som annars inte skulle skapa arbetsgivarsponsrade planer. Alla företag kan dock inte etablera dem. Enskild firma, partnerskap och företag är berättigade.

När det gäller deltagare kan en för hög inkomst vara en begränsning – den berättigade kompensationsgränsen för 2021 är 290 000 USD 2021 och stiger till 305 000 USD 2022. Till skillnad från kvalificerade pensionsplaner tillåter inte SEP deltagarna, inklusive företagsägaren, att låna upp till det lägsta av 50 % eller 50 000 USD av deras intjänade saldo.

Dessutom kan vissa typer av anställda uteslutas av sin arbetsgivare från att delta i en SEP IRA, även om de annars skulle vara berättigade baserat på planens regler. Arbetstagare som omfattas av ett fackligt kollektivavtal för exempelvis pensionsförmåner kan uteslutas. Arbetare som är utländska utlänningar kan också uteslutas så länge de inte får amerikanska löner eller annan tjänstekompensation från arbetsgivaren.

SEP-bidrag och inkomster hålls i SEP IRAs och kan dras tillbaka när som helst, med förbehåll för de allmänna begränsningar som gäller för traditionella IRAs. Ett uttag är skattepliktigt det mottagna året. Om en deltagare gör ett uttag före 59½ års ålder tillkommer i allmänhet 10 % extra skatt.

SEP-bidrag och inkomster kan rullas över skattefritt till andra IRA och pensionsplaner. SEP-bidrag och inkomster måste så småningom fördelas enligt de IRA-krävda minimiutdelningsreglerna.

SEP IRA vs. Individuell 401(k)

En SEP IRA och en individuell 401(k), även känd som en solo 401(k), är båda pensionskonton som tillåter arbetsgivaravgifter. De har två stora skillnader.

Den första är att även om den maximala bidragsgränsen för båda är jämförbar när inkomstnivåerna når $200 000, kan du bidra mer till en 401(k) vid lägre inkomstnivåer än du kan till en SEP IRA. Dessutom, om du är 50 eller äldre, har 401(k) ett ikappbidrag, vilket SEP IRA inte gör. Den andra viktiga skillnaden är att du kan ta ett lån mot 401(k), något som inte är tillåtet med en SEP IRA.

En SEP IRA är dock något lättare att installera och underhålla. En enskild 401(k) kräver att dess ägare är mer involverad i sitt administrativa ansvar, och det kan också generera högre avgifter än en SEP IRA.

SEP IRA vs. Traditionell IRA vs. Roth I.R.A.

Det finns viktiga skillnader mellan dessa tre pensionskonton. Med en traditionell IRA bidrar du med skattefria pengar, vilket minskar din skattesedel det år du gör bidraget. Men när du tar ut pengar i pension beskattas de som vanlig inkomst, och du är skyldig att göra utdelningar när du fyllt 72 år. Det gör det bäst för personer som räknar med att hamna i en lägre skatteklass när de går i pension.

En Roth IRA vänder på processen. Du har redan betalat inkomstskatt på pengarna du bidrar med, så uttag i pension är skattefria. Detta gör en Roth IRA bättre för människor som förväntar sig att vara i en högre skatteklass vid pensionering. Dessutom finns det inga obligatoriska minimiutdelningar från en Roth IRA, så om du inte behöver pengarna kan du bara låta dem sitta där och skicka kontot vidare till dina arvingar.

En SEP IRA är naturligtvis endast tillgänglig för egenföretagare. Det tillåter arbetsgivaravgifter, vilket traditionella och Roth IRAs inte gör, och alla bidrag till det är skattefria, vilket innebär att utdelningar i pension kommer att beskattas som vanlig inkomst. Den maximala bidragsgränsen för en SEP IRA är betydligt högre än den för antingen en traditionell eller Roth IRA. Arbetsgivare kan få skatteavdrag för sin insats, vilket innebär att när egenföretagaren är både arbetsgivare och anställd kan de få det skatteavdraget. SEP IRAs uppfanns som ett sätt att hjälpa småföretag att tillhandahålla arbetsgivarsponsrade pensionsplaner till sina anställda och ägare.

##Höjdpunkter

• En förenklad arbetspension (SEP) är ett individuellt pensionskonto (IRA) som en arbetsgivare eller egenföretagare kan upprätta.

• SEP IRA bidrag gränser är årliga och ofta högre än standard IRA och 401(k)s.

• SEP IRA används av småföretag och egenföretagare för att tillgodose deras behov av pensionssparande.