सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (SEP)

सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) क्या है?

एक सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (आईआरए) है जिसे एक नियोक्ता या एक स्वरोजगार व्यक्ति स्थापित कर सकता है। नियोक्ता को एसईपी आईआरए में किए गए योगदान के लिए कर कटौती की अनुमति है और विवेकाधीन आधार पर प्रत्येक पात्र कर्मचारी की योजना में योगदान देता है।

को ऑटो-नामांकन के साथ 401 (के) योजना या सरल आईआरए शुरू करने की लागत को ऑफसेट करने के लिए कर क्रेडिट मिलता है। यह उन्हें पहले से प्राप्त स्टार्ट-अप क्रेडिट के शीर्ष पर है।

एसईपी आईआरए में अक्सर मानक आईआरए की तुलना में उच्च वार्षिक योगदान सीमाएं होती हैं। एक मायने में, वे एक पारंपरिक आईआरए और 401 (के) के बीच एक क्रॉस हैं - इस अर्थ में कि बाद वाले की तरह, वे नियोक्ता योगदान प्राप्त कर सकते हैं। और वे नियोक्ता योगदान तुरंत निहित हैं।

एक सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (SEP) कैसे काम करती है

एक एसईपी आईआरए कई व्यापार मालिकों के लिए एक आकर्षक विकल्प है क्योंकि यह अधिकांश पारंपरिक नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं की स्टार्ट-अप और परिचालन लागतों के साथ नहीं आता है । कई नियोक्ता पारंपरिक आईआरए की अनुमति से उच्च स्तर पर अपनी सेवानिवृत्ति में योगदान करने के लिए एक एसईपी आईआरए भी स्थापित करते हैं।

योगदानकर्ताओं के लिए पात्रता आवश्यकताओं के कारण छोटे संगठन एसईपी आईआरए का समर्थन करते हैं, जिसमें न्यूनतम आयु 21 वर्ष, कम से कम तीन वर्ष का रोजगार, और न्यूनतम $650 मुआवजा शामिल है। इसके अलावा, एक एसईपी आईआरए नियोक्ताओं को व्यवसाय के डाउन होने पर वर्षों के दौरान योगदान छोड़ने की अनुमति देता है।

एसईपी आईआरए को कर उद्देश्यों के लिए पारंपरिक आईआरए की तरह माना जाता है और समान निवेश विकल्पों की अनुमति देता है। वही स्थानांतरण और रोलओवर नियम जो पारंपरिक IRA पर लागू होते हैं, SEP IRA पर भी लागू होते हैं। जब कोई नियोक्ता एसईपी आईआरए खातों में योगदान देता है, तो उसे योगदान की गई राशि के लिए कर कटौती प्राप्त होती है। इसके अतिरिक्त, व्यवसाय वार्षिक योगदान में बंद नहीं है - योगदान करने के बारे में निर्णय और प्रत्येक वर्ष कितना बदल सकता है।

निवेश संबंधी निर्णय लेने के लिए नियोक्ता जिम्मेदार नहीं है। इसके बजाय, आईआरए ट्रस्टी योग्य निवेश निर्धारित करता है, और व्यक्तिगत कर्मचारी खाता मालिक विशिष्ट निवेश निर्णय लेते हैं। ट्रस्टी भी योगदान जमा करता है, वार्षिक विवरण भेजता है, और आईआरएस के साथ सभी आवश्यक दस्तावेज फाइल करता है।

तत्काल निहित

एसईपी आईआरए में योगदान तुरंत 100% निहित होता है, और आईआरए मालिक निवेश को निर्देशित करता है। एक पात्र कर्मचारी (व्यवसाय स्वामी सहित) जो अपने नियोक्ता की एसईपी योजना में भाग लेता है, उसे एक पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति योजना (आईआरए) स्थापित करनी होगी, जिसमें नियोक्ता एसईपी योगदान जमा करेगा।

कुछ वित्तीय संस्थानों को पारंपरिक आईआरए को एसईपी आईआरए के रूप में लेबल करने की आवश्यकता होती है, इससे पहले कि वे खाते को एसईपी योगदान प्राप्त करने की अनुमति दें। अन्य लोग SEP योगदान को पारंपरिक IRA में जमा करने की अनुमति देंगे, भले ही IRA को SEP IRA के रूप में लेबल किया गया हो।

एसईपी आईआरए में योगदान तुरंत 100% निहित होता है, और खाता मालिकों को खाता ट्रस्टी द्वारा प्रदान की गई सूची से अपना निवेश स्वयं चुनना होगा।

सितंबर इरा अंशदान सीमा

नियोक्ताओं द्वारा किया गया योगदान किसी कर्मचारी के मुआवजे के 25% से कम या 2021 में $ 58,000 (और 2022 में $ 61,000) से कम नहीं हो सकता। एक पारंपरिक आईआरए के साथ, सेवानिवृत्ति में एसईपी आईआरए से निकासी पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है।

जब कोई व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व होता है, तो कर्मचारी-स्वामी स्वयं मजदूरी का भुगतान करता है और एक एसईपी योगदान भी कर सकता है, जो कि वेतन (या लाभ) के 25% से कम एसईपी योगदान तक सीमित है। एक विशेष योगदान दर (सीआर) के लिए, 25% योगदान दर के लिए कम दर सीआर ÷ (1 + सीआर) है। यह 20% कम दर देता है, जैसा कि ऊपर दिए गए उदाहरण में है।

चूंकि एसईपी योजना के लिए फंडिंग वाहन एक पारंपरिक आईआरए है, एसईपी योगदान, एक बार जमा हो जाने पर, पारंपरिक आईआरए संपत्ति बन जाते हैं और निम्नलिखित सहित कई पारंपरिक आईआरए नियमों के अधीन होते हैं:

• वितरण नियम

• निवेश नियम

• पारंपरिक आईआरए योगदान के लिए योगदान और कटौती नियम, जो कर्मचारी के नियमित आईआरए योगदान पर लागू होते हैं, एसईपी नियोक्ता योगदान नहीं

• आईआरए स्थापित करने के लिए दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताएँ

एसईपी योजना (बाद में चर्चा की गई) की स्थापना के लिए आवश्यक दस्तावेजों के अतिरिक्त, प्रत्येक एसईपी आईआरए को पारंपरिक आईआरए के लिए दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताओं को पूरा करना होगा।

$305,000

किसी व्यवसाय के लिए 2022 में एक एसईपी इरा (2021 के लिए $290,000) स्थापित करने की अनुमति देने के लिए मुआवजे की सीमा।

सितंबर इरा नियम

SEP IRA को मुख्य रूप से उन व्यवसायों के बीच सेवानिवृत्ति लाभों को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था जो अन्यथा नियोक्ता-प्रायोजित योजनाएँ स्थापित नहीं करते थे। हालांकि, सभी व्यवसाय उन्हें स्थापित नहीं कर सकते हैं। एकमात्र मालिक, भागीदारी और निगम पात्र हैं।

प्रतिभागियों के लिए, बहुत अधिक आय एक सीमा हो सकती है - 2021 में योग्य मुआवजे की सीमा 2021 में $ 290,000 है, जो 2022 में बढ़कर $ 305,000 हो गई है। योग्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के विपरीत, SEP प्रतिभागियों को, व्यवसाय के स्वामी सहित, को अधिकतम उधार लेने की अनुमति नहीं देता है। हालांकि, उनके निहित शेष राशि के 50% या $50,000 से कम।

इसके अलावा, कुछ प्रकार के कर्मचारियों को उनके नियोक्ता द्वारा SEP IRA में भाग लेने से बाहर रखा जा सकता है, भले ही वे योजना के नियमों के आधार पर अन्यथा पात्र हों। उदाहरण के लिए, सेवानिवृत्ति लाभों के लिए संघ सामूहिक सौदेबाजी समझौते में शामिल श्रमिकों को बाहर रखा जा सकता है। कामगार जो अनिवासी विदेशी हैं, उन्हें भी तब तक बाहर रखा जा सकता है जब तक उन्हें नियोक्ता से अमेरिकी मजदूरी या अन्य सेवा मुआवजा नहीं मिलता है।

एसईपी योगदान और कमाई एसईपी आईआरए में आयोजित की जाती है और पारंपरिक आईआरए पर लगाए गए सामान्य सीमाओं के अधीन, किसी भी समय वापस ली जा सकती है। एक निकासी प्राप्त वर्ष में कर योग्य है। यदि कोई प्रतिभागी 59½ वर्ष की आयु से पहले निकासी करता है, तो आम तौर पर 10% अतिरिक्त कर लागू होता है।

एसईपी योगदान और कमाई को अन्य आईआरए और सेवानिवृत्ति योजनाओं में कर-मुक्त किया जा सकता है। एसईपी योगदान और आय अंततः आईआरए-आवश्यक न्यूनतम वितरण नियमों का पालन करते हुए वितरित की जानी चाहिए।

एसईपी आईआरए बनाम व्यक्तिगत 401 (के)

एक एसईपी आईआरए और एक व्यक्तिगत 401 (के), जिसे एकल 401 (के) के रूप में भी जाना जाता है, दोनों सेवानिवृत्ति खाते हैं जो नियोक्ता योगदान की अनुमति देते हैं। उनके दो मुख्य अंतर हैं।

पहला यह है कि यद्यपि आय स्तर 200,000 डॉलर तक पहुंचने के बाद दोनों के लिए अधिकतम योगदान सीमा तुलनीय है, आप एसईपी आईआरए की तुलना में कम आय स्तर पर 401 (के) में अधिक योगदान कर सकते हैं। इसके अलावा, यदि आप 50 या उससे अधिक उम्र के हैं, तो 401 (के) में कैच-अप योगदान है, जो कि एसईपी आईआरए नहीं करता है। दूसरा महत्वपूर्ण अंतर यह है कि आप 401 (के) के खिलाफ ऋण ले सकते हैं, जो कि एसईपी आईआरए के साथ अनुमति नहीं है।

एक एसईपी आईआरए, हालांकि, स्थापित करना और बनाए रखना कुछ आसान है। एक व्यक्ति 401 (के) को अपने मालिक को अपनी प्रशासनिक जिम्मेदारियों में अधिक शामिल होने की आवश्यकता होती है, और यह एसईपी आईआरए की तुलना में अधिक शुल्क भी उत्पन्न कर सकता है।

एसईपी आईआरए बनाम पारंपरिक आईआरए बनाम रोथ आईआरए

इन तीन सेवानिवृत्ति खातों में महत्वपूर्ण अंतर हैं। एक पारंपरिक आईआरए के साथ, आप कर-मुक्त धन का योगदान करते हैं, जो उस वर्ष में आपके कर बिल को कम करता है जिसमें आप योगदान करते हैं। हालाँकि, जब आप सेवानिवृत्ति में धन निकालते हैं, तो उन पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है, और 72 वर्ष की आयु तक पहुँचने के बाद आपको वितरण करने की आवश्यकता होती है। यह उन लोगों के लिए सबसे अच्छा है जो सेवानिवृत्त होने पर कम कर ब्रैकेट में रहने की उम्मीद करते हैं।

एक रोथ आईआरए प्रक्रिया को उलट देता है। आपने जो पैसा योगदान दिया है उस पर आपने पहले ही आयकर का भुगतान कर दिया है, इसलिए सेवानिवृत्ति में निकासी कर-मुक्त है। यह रोथ आईआरए को उन लोगों के लिए बेहतर बनाता है जो सेवानिवृत्ति में उच्च कर ब्रैकेट में होने की उम्मीद करते हैं। इसके अलावा, रोथ आईआरए से कोई आवश्यक न्यूनतम वितरण नहीं है, इसलिए यदि आपको पैसे की आवश्यकता नहीं है, तो आप इसे वहां बैठने दे सकते हैं और खाते को अपने उत्तराधिकारियों को पास कर सकते हैं।

एक एसईपी आईआरए, निश्चित रूप से, केवल स्व -नियोजित व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है । यह नियोक्ता योगदान की अनुमति देता है, जो पारंपरिक और रोथ आईआरए नहीं करते हैं, और इसमें सभी योगदान कर मुक्त हैं, जिसका अर्थ है कि सेवानिवृत्ति में वितरण सामान्य आय के रूप में लगाया जाएगा। एक एसईपी आईआरए के लिए अधिकतम योगदान सीमा पारंपरिक या रोथ आईआरए के मुकाबले काफी अधिक है। नियोक्ता अपने योगदान के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं, जिसका अर्थ है कि जब स्व-नियोजित व्यक्ति नियोक्ता और कर्मचारी दोनों हैं, तो वे उस कर कटौती को प्राप्त कर सकते हैं। एसईपी आईआरए का आविष्कार छोटे व्यवसायों को अपने कर्मचारियों और मालिकों को नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना प्रदान करने में मदद करने के तरीके के रूप में किया गया था।

हाइलाइट्स

• एक सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (आईआरए) है जिसे एक नियोक्ता या स्व-नियोजित व्यक्ति स्थापित कर सकता है।

• एसईपी आईआरए योगदान सीमाएं वार्षिक हैं और अक्सर मानक आईआरए और 401 (के) एस से अधिक होती हैं।

• SEP IRAs का उपयोग छोटे व्यवसायों और स्व-नियोजित व्यक्तियों द्वारा उनकी सेवानिवृत्ति बचत आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए किया जाता है।