Forenklet pensjon for ansatte (SEP)
Hva er en forenklet arbeidstakerpensjon (SEP)?
En forenklet arbeidstakerpensjon (SEP) er en individuell pensjonskonto (IRA) som en arbeidsgiver eller en selvstendig næringsdrivende kan opprette. Arbeidsgiveren har tillatelse til skattefradrag for bidrag til en SEP IRA og gir bidrag til hver kvalifisert ansattes plan på skjønnsmessig basis.
I tillegg, under Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, vedtatt 20. desember 2019, får små arbeidsgivere en skattefradrag for å kompensere for kostnadene ved å starte en 401(k)-plan eller ENKEL IRA med automatisk registrering. Det kommer på toppen av oppstartskreditten de allerede mottar.
SEP IRAer har ofte høyere årlige bidragsgrenser enn standard IRAer. På en måte er de en krysning mellom en tradisjonell IRA og en 401(k) - i den forstand at de, som sistnevnte, kan motta arbeidsgiveravgift. Og disse arbeidsgiveravgiftene opptjenes umiddelbart.
Hvordan en forenklet pensjon for ansatte (SEP) fungerer
En SEP IRA er et attraktivt alternativ for mange bedriftseiere fordi det ikke kommer med mange av oppstarts- og driftskostnadene til de fleste konvensjonelle arbeidsgiversponsede pensjonsordninger. Mange arbeidsgivere oppretter også en SEP IRA for å bidra til sin egen pensjonisttilværelse på høyere nivåer enn en tradisjonell IRA tillater.
Små organisasjoner favoriserer SEP IRA-er på grunn av kvalifikasjonskrav for bidragsytere, inkludert en minimumsalder på 21, minst tre års ansettelse og et kompensasjonsminimum på $650. I tillegg lar en SEP IRA arbeidsgivere hoppe over bidrag i år når virksomheten er nede.
SEP IRAer behandles som tradisjonelle IRAer for skatteformål og tillater de samme investeringsalternativene. De samme overførings- og rollover- reglene som gjelder for tradisjonelle IRAer, gjelder også for SEP IRAer. Når en arbeidsgiver gir bidrag til SEP IRA-kontoer, mottar den et skattefradrag for beløpet som er bidratt. I tillegg er ikke virksomheten låst til et årlig bidrag – beslutninger om hvorvidt de skal bidra og hvor mye som kan endres hvert år.
Arbeidsgiver er ikke ansvarlig for å ta investeringsbeslutninger. I stedet bestemmer IRA-tillitsmannen kvalifiserte investeringer, og eierne av individuelle ansattes kontoer tar spesifikke investeringsbeslutninger. Forvalteren setter også inn bidrag, sender årsoppgaver og arkiverer alle nødvendige dokumenter til IRS.
Umiddelbar opptjening
Bidrag til SEP IRA er umiddelbart 100 % opptjent, og IRA-eieren styrer investeringene. En kvalifisert ansatt (inkludert bedriftseieren) som deltar i sin arbeidsgivers SEP-plan må etablere en tradisjonell individuell pensjonsplan (IRA) som arbeidsgiveren vil sette inn SEP-bidrag til.
Noen finansinstitusjoner krever at den tradisjonelle IRA skal merkes som en SEP IRA før de lar kontoen motta SEP-bidrag. Andre vil tillate at SEP-bidrag deponeres til en tradisjonell IRA uavhengig av om IRA er merket som en SEP IRA.
Bidrag til en SEP IRA er umiddelbart 100 % opptjent, og kontoeiere må velge investeringene sine selv fra en liste gitt av kontoforvalteren.
SEP IRA Bidragsgrenser
Bidrag fra arbeidsgivere kan ikke overstige det minste av 25 % av en ansatts kompensasjon, eller $58 000 i 2021 (og $61 000 i 2022). Som med en tradisjonell IRA, beskattes uttak fra SEP IRA i pensjonering som alminnelig inntekt.
Når en virksomhet er et enkeltpersonforetak, betaler ansatte-eieren seg selv lønn og kan også gi et SEP-bidrag, som er begrenset til 25 % av lønnen (eller overskuddet) minus SEP-bidraget. For en bestemt bidragssats (CR) er den reduserte satsen CR ÷ (1 + CR) for en bidragssats på 25 %. Dette gir en 20 % redusert sats, som i eksemplet ovenfor.
Fordi finansieringsverktøyet for en SEP-plan er en tradisjonell IRA, blir SEP-bidrag, når de er satt inn, tradisjonelle IRA-eiendeler og er underlagt mange av de tradisjonelle IRA-reglene, inkludert følgende:
Investeringsregler
Bidrags- og fradragsregler for tradisjonelle IRA-bidrag, som gjelder den ansattes vanlige IRA-bidrag, ikke SEP-arbeidsgiveravgiftene
Dokumentasjonskrav for å etablere en IRA
I tillegg til dokumentene som kreves for å etablere en SEP-plan (diskutert senere), må hver SEP IRA oppfylle dokumentasjonskravene for en tradisjonell IRA.
$305 000
Kompensasjonsgrensen for at en bedrift skal få lov til å opprette en SEP IRA i 2022 ($290 000 for 2021).
SEP IRA-regler
SEP IRA-er ble først og fremst designet for å oppmuntre til pensjonsytelser blant virksomheter som ellers ikke ville satt opp arbeidsgiversponsede planer. Ikke alle virksomheter kan etablere dem. Eneeiere, partnerskap og selskaper er kvalifisert.
Når det gjelder deltakere, kan for høy inntekt være en begrensning – den kvalifiserte kompensasjonsgrensen for 2021 er $290 000 i 2021, og stiger til $305 000 i 2022. I motsetning til kvalifiserte pensjonsordninger, tillater ikke SEP deltakere, inkludert bedriftseieren, å låne opptil den minste av 50 % eller $50 000 av deres opptjente saldo.
Dessuten kan visse typer ansatte bli ekskludert av arbeidsgiveren fra å delta i en SEP IRA, selv om de ellers ville være kvalifisert basert på planens regler. Arbeidstakere som er omfattet av en fagforenings tariffavtale for for eksempel pensjonsytelser, kan ekskluderes. Arbeidstakere som er utenlandsboende romvesener kan også ekskluderes så lenge de ikke mottar amerikansk lønn eller annen tjenestekompensasjon fra arbeidsgiveren.
SEP-bidrag og inntekter holdes i SEP IRAer og kan trekkes tilbake når som helst, underlagt de generelle begrensningene som er pålagt tradisjonelle IRAer. Et uttak er skattepliktig i mottatt år. Hvis en deltaker foretar et uttak før fylte 59½, gjelder vanligvis en tilleggsskatt på 10 %.
SEP-bidrag og inntekter kan overføres skattefritt til andre IRA-er og pensjonsordninger. SEP-bidrag og -inntekter må til slutt fordeles etter IRA-påkrevde minimumsutdelingsregler.
SEP IRA vs. Individual 401(k)
En SEP IRA og en individuell 401(k), også kjent som en solo 401(k), er begge pensjonskontoer som tillater arbeidsgiveravgift. De har to hovedforskjeller.
Den første er at selv om den maksimale bidragsgrensen for begge er sammenlignbar når inntektsnivået når $200 000, kan du bidra mer til en 401(k) ved lavere inntektsnivåer enn du kan til en SEP IRA. I tillegg, hvis du er 50 år eller eldre, har 401(k) et innhentingsbidrag, noe SEP IRA ikke gjør. Den andre viktige forskjellen er at du kan ta et lån mot 401(k), noe som ikke er tillatt med en SEP IRA.
En SEP IRA er imidlertid noe enklere å sette opp og vedlikeholde. En individuell 401(k) krever at eieren er mer involvert i dets administrative ansvar, og det kan også generere høyere avgifter enn en SEP IRA.
SEP IRA vs. tradisjonell IRA vs. Roth IRA
Det er viktige forskjeller mellom disse tre pensjonskontoene. Med en tradisjonell IRA bidrar du med skattefrie penger, noe som reduserer skatteregningen i det året du gir bidraget. Men når du tar ut midler i pensjonisttilværelsen, beskattes de som alminnelig inntekt, og du er pålagt å foreta utdelinger når du fyller 72 år. Dette gjør det best for folk som forventer å være i en lavere skatteklasse når de går av med pensjon.
En Roth IRA reverserer prosessen. Du har allerede betalt inntektsskatt på pengene du bidrar med, så uttak i pensjon er skattefritt. Dette gjør en Roth IRA bedre for folk som forventer å være i en høyere skatteklasse i pensjonisttilværelsen. I tillegg er det ingen påkrevde minimumsutdelinger fra en Roth IRA, så hvis du ikke trenger pengene, kan du bare la dem sitte der og sende kontoen videre til arvingene dine.
En SEP IRA er selvfølgelig bare tilgjengelig for selvstendig ansatte. Den tillater arbeidsgiveravgifter, som tradisjonelle og Roth IRAer ikke gjør, og alle bidrag til den er skattefrie, noe som betyr at utdelinger i pensjon vil bli beskattet som alminnelig inntekt. Den maksimale bidragsgrensen for en SEP IRA er betydelig høyere enn for enten en tradisjonell eller Roth IRA. Arbeidsgivere kan få skattefradrag for bidraget sitt, noe som betyr at når næringsdrivende både er arbeidsgiver og arbeidstaker, kan de få det skattefradraget. SEP IRA-er ble oppfunnet som en måte å hjelpe små bedrifter med å gi arbeidsgiversponsede pensjonsordninger til sine ansatte og eiere.
Høydepunkter
En forenklet arbeidstakerpensjon (SEP) er en individuell pensjonskonto (IRA) som en arbeidsgiver eller selvstendig næringsdrivende kan opprette.
SEP IRA bidragsgrenser er årlige og ofte høyere enn standard IRA og 401(k)s.
SEP IRA-er brukes av små bedrifter og selvstendig næringsdrivende for å møte deres behov for pensjonssparing.
