现金支付日记帐

什么是现金支付日记帐？

现金支付日记帐是公司内部会计师保存的记录，在将这些付款过帐到总帐之前逐项列出企业进行的所有财务支出。每月，这些日记帐与总分类帐帐户进行核对，然后用于创建常规会计期间的财务报表。

这些日记帐通常由会计软件维护，包含支付金额、支票号码、交易类型、收款人、付款人和备忘录等基本信息。但一些企业会记录其他重要细节，例如购买的大宗商品的折扣。不同类型的费用可能会列在不同的列中，也可能会收到不同的代码。

期刊经理必须注重细节，他们必须仔细记录每笔交易，以帮助防止现金被误导或挪用。此外，现金支付日记帐可以通过提供库存费用、工资、租金成本和其他外部费用的清晰图片来帮助企业主进行现金管理。这些数据对于做出正确的业务决策至关重要。

现金支付日记帐将向企业主显示离开公司的现金是否多于进入公司，反之亦然，使他们能够对业务进行调整，以确保始终有正现金流。

现金支付将记录任何现金转移，而不仅仅是实物现金。这包括支票和电子资金转账或任何其他现金等价物。

现金支出日记帐包含各种列来记录业务的现金流出。这些列包括每笔现金支付的日期、受影响的其他分类账户的详细信息、企业签发的支票号码、支付的现金总额、信用控制账户，它显示了从债权人账户中扣除的金额，已付税款，以及标识交易类型的特殊列，例如广告、工资等。

然后在日志周期结束时将这些列中的每一列相加以得出总和。然后将该信息传输到总帐。

假设在一个月内，ABC 公司以 5,000 美元从制造商 BZY 购买一台机器，并以 500 美元从 Rental Trucks 租用一辆卡车。该公司需要记入其现金余额并借记相应的帐户。现金日记帐看起来像这样。

现金支付日记帐

这是一个非常简单的示例，但会显示如何记录交易。现金金额都必须记录在现金贷记帐户下，并且必须从相应的帐户中扣除相同的金额。根据类型，该帐户可以是库存帐户或任何其他传统资产负债表帐户。在这种情况下，它已被放入“其他”类别帐户中。

对于每种类型的公司，现金支付日记帐看起来会非常不同。零售商的现金支付日记帐将包括库存、应收账款、应付账款、工资和工资。制造商可能拥有所有这些，但也考虑了购买的原材料和生产成本。软件公司可能只有工资和硬件（计算机）成本。

无论公司的类型如何，企业主都需要在任何时候支付现金时使用现金支付日记帐，以记录资金的使用情况。它是任何企业成功的关键工具，并确保提供给美国国税局 (IRS) 的所有信息在纳税时都是正确的。

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