مجلة الصرف النقدي
ما هي مجلة الصرف النقدي؟
دفتر يومية المدفوعات النقدية هو سجل يحتفظ به المحاسبون الداخليون للشركة والذي يفصل جميع النفقات المالية التي يقوم بها النشاط التجاري قبل ترحيل هذه المدفوعات إلى دفتر الأستاذ العام. على أساس شهري ، تتم تسوية دفاتر اليومية هذه مع حسابات دفتر الأستاذ العام ، والتي تُستخدم بعد ذلك لإنشاء بيانات مالية لفترات محاسبية منتظمة.
فهم مجلة الصرف النقدي
تحتوي هذه المجلات ، التي يتم الاحتفاظ بها بشكل عام بواسطة برامج المحاسبة ، على معلومات أساسية مثل مبلغ الصرف ورقم الشيك ونوع المعاملة والمدفوع لأمره والدافع والمذكرة. لكن بعض الشركات تسجل تفاصيل مهمة أخرى ، مثل الخصومات على العناصر الكبيرة المشتراة. قد يتم سرد أنواع مختلفة من النفقات إما في أعمدة مختلفة أو قد تتلقى رموز مميزة.
يجب أن يكون مديرو دفتر اليومية موجهين نحو التفاصيل ويجب عليهم تسجيل كل معاملة بدقة للمساعدة في منع إساءة توجيه الأموال النقدية أو اختلاسها. علاوة على ذلك ، يمكن أن تساعد دفاتر المدفوعات النقدية أصحاب الأعمال في إدارة النقد من خلال توفير صور واضحة لمصاريف المخزون والأجور وتكاليف الإيجار والمصروفات الخارجية الأخرى. يمكن أن تكون هذه البيانات حاسمة لاتخاذ قرارات تجارية سليمة للمضي قدمًا.
ستُظهر مجلة الصرف النقدي لصاحب العمل ما إذا كان هناك المزيد من النقد الذي يغادر الشركة أكثر من الدخول والعكس صحيح ، مما يسمح له بإجراء تعديلات على العمل لضمان وجود تدفق نقدي إيجابي دائمًا.
سيسجل الصرف النقدي أي تحويل نقدي ، وليس النقد المادي فقط. يشمل ذلك الشيكات والتحويلات المالية الإلكترونية أو أي معادل نقدي آخر.
هيكل مجلة الصرف النقدي
تحتوي مجلة الصرف النقدي على مجموعة متنوعة من الأعمدة لتسجيل التدفقات النقدية الخارجة من الشركة. تتضمن الأعمدة تاريخ كل دفعة نقدية ، وتفاصيل حساب دفتر الأستاذ الآخر المتأثر ، ورقم الشيك الصادر عن الشركة ، والمبلغ الإجمالي للنقد المدفوع ، وحساب مراقبة الائتمان ، الذي يوضح المبلغ المخصوم من حساب الدائن والضرائب المدفوعة والأعمدة الخاصة التي تحدد نوع المعاملة ، مثل الإعلانات والأجور وما إلى ذلك.
ثم يتم إضافة كل عمود من هذه الأعمدة في نهاية فترة اليومية للوصول إلى المجموع الكلي. ثم يتم نقل هذه المعلومات إلى دفتر الأستاذ العام.
مثال على مجلة الصرف النقدي
لنفترض أن شركة ABC اشترت خلال شهر واحد آلة من الشركة المصنعة BZY مقابل 5000 دولار واستأجرت شاحنة من Rental Trucks مقابل 500 دولار. ستحتاج الشركة إلى إيداع أرصدتها النقدية وحسابات الخصم المقابلة. سيبدو دفتر النقدية مثل هذا.
TTT
مجلة الصرف النقدي
هذا مثال بسيط للغاية ولكنه سيوضح كيفية تسجيل المعاملات. يجب تسجيل كل من المبلغ النقدي تحت حساب الائتمان النقدي ويجب خصم نفس المبلغ من الحساب المقابل. اعتمادًا على النوع ، يمكن أن يكون هذا الحساب حساب مخزون أو أي حساب ميزانية عمومية تقليدي آخر. في هذه الحالة ، تم وضعه في حساب فئة "أخرى".
لكل نوع من أنواع الشركات ، ستبدو مجلة الصرف النقدي مختلفة تمامًا. ستشمل مجلة الصرف النقدي لمتاجر التجزئة المخزون وحسابات القبض وحسابات الدفع والرواتب والأجور. قد يكون لدى الشركة المصنعة كل هذه الأشياء ولكن أيضًا حسابات المواد الخام المشتراة وتكاليف الإنتاج. قد يكون لشركة البرمجيات فقط الرواتب وتكاليف الأجهزة (الكمبيوتر).
بغض النظر عن نوع الشركة ، يحتاج صاحب العمل إلى استخدام دفتر يوميات صرف نقدي في أي وقت يتم فيه صرف النقود للاحتفاظ بسجل لأماكن إنفاق الأموال. إنها أداة مهمة في نجاح أي عمل وكذلك التأكد من صحة جميع المعلومات المقدمة إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في وقت الضريبة.
يسلط الضوء
دفتر يومية المدفوعات النقدية هو سجل للحسابات الداخلية للشركة الذي يفصل جميع النفقات المالية التي تتم باستخدام النقد أو ما يعادله.
يمكن أن تساعد دفاتر المدفوعات النقدية أصحاب الأعمال في إدارة النقد من خلال توفير صور واضحة لمصروفات المخزون والأجور وتكاليف الإيجار والمصروفات الخارجية الأخرى.
المعلومات الواردة في مجلة الصرف النقدي هي مبلغ الصرف ، ورقم الشيك ، ونوع المعاملة ، والمدفوع له ، وأي معلومات أخرى ذات صلة.
يتم عمل دفتر يومية المدفوعات النقدية قبل ترحيل المدفوعات إلى دفتر الأستاذ العام واستخدامها في إنشاء دفتر الأستاذ العام.
