固定年金法

##什么是固定年金法？

固定年金方法是任何年龄的提前退休人员可以在 59½ 岁之前使用其退休基金而不受惩罚的三种方法之一。固定年金方法将退休人员的账户余额除以国税局表格中的年金因子，以确定年度支付金额。

年金系数基于 IRS 死亡率表和低于联邦中期利率 120% 的利率。付款金额一经确定，不得更改。这也称为72(t) 分配或基本等额定期付款(SEPP)。

固定年金方法的工作原理

提前免罚退休金提款的另外两种方法是固定摊销法和要求的最低分配法。每种方法都可能导致完全不同的分配量。固定年金方法是最复杂的，但有时提供最高的付款。

通常，在 59½ 岁之前提取的资金将被评估 10% 的提前提取罚款。必须按照《国内税收法》第 72(t) 条的规定，以基本相等的定期付款方式提取资金。他们必须持续五年或直到退休人员达到 59½，以较长者为准。退休人员可以选择每年、每季度或每月领取他们的分配。如果提款被停止，所有已经提款的资金都将受到提前提款的处罚。

国税局计算方法

根据美国国税局，所需的最低分配方法包括账户余额和预期寿命（单身生活、统一生活、联合生活和最后幸存者，每个都使用分配计算年份中的已达到年龄）。年度付款每年重新确定。

固定摊销方法包括在等于预期寿命（单身生活、统一生活或联合生活和最后一个幸存者）的指定年数内摊销的账户余额和不超过联邦中期利率的 120%速度。

一旦根据这种方法计算了年度分配金额，则必须在随后的年度分配相同的美元金额。

固定年金方式由账户余额、年金因子和年缴组成。年金系数是根据Rev. Rul 附录 B 中的死亡率表计算的。 2002-62 年，利率不超过联邦中期利率的 120%。一旦根据这种方法计算了年度分配金额，则必须在随后的几年中分配相同的美元金额。

决定使用哪种方法可能很复杂。在寻求早期分发时获得专业建议是明智的。

＃＃ 强调

• 固定年金方法是退休人员（希望在 59½ 岁之前获得资金）获得退休资金的一种方式，而不会受到 10% 的罚款。

• 使用固定年金方法时，有三个因素：年支付、年金因素和账户余额。

• 当退休人员准备好使用他们的退休基金时，他们可以选择特定的及时分配计划，例如每月、每季度或每年接收资金。