Fast Annuitiseringsmetode
Hvad er den faste annuitiseringsmetode?
Den faste annuitiseringsmetode er en af tre metoder, hvorpå førtidspensionister i alle aldre kan få adgang til deres pensionsmidler uden straf, før de fylder 59½. Den faste annuitiseringsmetode dividerer pensionistens kontosaldo med en annuitetsfaktor taget fra IRS-tabeller for at bestemme et årligt betalingsbeløb.
Livrentefaktoren er baseret på IRS-dødelighedstabeller og en rente, der er mindre end 120% af den føderale mellemfristede rente. Når først betalingsbeløbet er fastsat, kan det ikke ændres. Dette er også kendt som 72(t) distributioner eller Substantally Equal Periodic Payments (SEPP).
Hvordan den faste annuitiseringsmetode fungerer
De to andre metoder til tidlige, straffrie pensionsudbetalinger er den faste amortiseringsmetode og den påkrævede minimumsudlodningsmetode. Hver metode kan resultere i ganske forskellige distributionsmængder. Den faste annuitiseringsmetode er den mest komplicerede, men tilbyder nogle gange de højeste betalinger.
Typisk vil midler, der er trukket før 59½ års alderen, blive vurderet til en bøde på 10 % for tidlig tilbagetrækning. Midler skal hæves som i det væsentlige lige store periodiske betalinger som beskrevet i Internal Revenue Code Section 72(t). De skal fortsætte i fem år eller indtil pensionisten fylder 59½, alt efter hvad der er længst. Pensionister kan vælge at modtage deres udlodninger årligt, kvartalsvis eller månedligt. Hvis udbetalinger stoppes, bliver alle midler, der allerede er blevet hævet, underlagt sanktioner for tidlig tilbagetrækning.
IRS beregningsmetoder
Ifølge IRS består den krævede minimumsfordelingsmetode af en kontosaldo og en forventet levetid (enkeltliv, ensartet liv og fælles liv og sidste overlevende, der hver bruger opnået alder(e) i fordelingsberegningsåret). Den årlige betaling genbestemmes hvert år.
Den faste amortiseringsmetode består af en kontosaldo amortiseret over et specificeret antal år svarende til forventet levetid (enkeltliv, ensartet liv eller fælles liv og sidste overlevende) og en rente på højst 120% af den føderale midtvejsperiode sats.
Når et årligt udlodningsbeløb er beregnet efter denne metode, skal det samme dollarbeløb fordeles i de efterfølgende år.
Den faste annuitetsmetode består af en kontosaldo, en annuitetsfaktor og en årlig betaling. Livrentefaktoren beregnes ud fra dødelighedstabellen i bilag B i rev. Rul. 2002-62 og en rente på højst 120 % af den føderale mellemrente. Når et årligt udlodningsbeløb er beregnet under denne metode, skal det samme dollarbeløb fordeles i de efterfølgende år.
Det kan være kompliceret at beslutte, hvilken metode der skal bruges. Det er klogt at få professionel rådgivning, når du søger at tage en tidlig distribution.
Højdepunkter
Den faste annuitiseringsmetode er en måde for pensionister (der ønsker at få adgang til midler før 59½ år) til at få adgang til pensionsmidler uden at blive ramt af en bøde på 10 %.
Der er tre faktorer, når du bruger den faste annuitiseringsmetode: en årlig betaling, en annuitetsfaktor og en kontosaldo.
Når pensionister er klar til at få adgang til deres pensionsmidler, kan de vælge en specifik rettidig distributionsplan, som at modtage midler månedligt, kvartalsvis eller på årsbasis.
