固定摊销法

##什么是固定摊销方法？

规则 72t ，任何年龄的提前退休人员在年满 59½ 岁之前获得其退休基金而不受处罚的三种方式之一。

国税局(IRS) 表格的估计，固定摊销法将退休人员的账户余额按其剩余预期寿命摊销，利率不超过联邦中期利率的 120% 。提款金额，除了一个例外，一旦计算出来，直到 65 岁才能更改。否则，退休人员必须每年支付 10% 的罚款，外加利息，从分配开始的那一年开始，直到变化的那一年。停止账户提款也会导致处罚。

其他两种免罚款退休提款的方法是固定年金法和所需最低分配（ RMD）法。请注意，RMD 将在退休后进行，而不是提前分配。

固定摊销方法的工作原理

规则 72t 仅适用于那些计划在 60 岁之前退休的人，而财务规划师很少使用它。一些计划者避免使用固定摊销和固定年金方法，因为它们不灵活，在某些情况下需要假设必须保持多年，并且与规则 72t 一样，有许多规则和限制。

在某些情况下，固定摊销方法比所需的最低分配方法产生更高的付款。尽管如此，它仍涉及复杂的计算，并且存在跟不上通货膨胀或物价上涨步伐的风险。顾名思义，固定摊销方法会产生固定的付款。固定年金方法也是如此。

相反，每年重新计算所需的最低分配方法。在这三种方法中，所需的最低分配方法是最简单的，但通常会导致最低的年付款。它通常还具有最低的帐户过早耗尽的风险，因为在大幅缩水的情况下付款会重置较低。

美国国税局允许的唯一分配类型更改是一次性转移到固定摊销或固定年金方法到所需的最低分配方法。这主要是针对遭受大量亏损的投资者，因此他们减少了分配并使账户中剩余的资金在退休后持续更长时间。

固定摊销方法示例

例如，假设一位 53 岁的女性，其 IRA 年收入为 1.5%，余额为 250,000 美元，希望根据规则 72(t) 提早取款。根据当前表格，使用固定摊销法，该女性每年收到约 10,042 美元的付款。使用最低分配方法，她在五年内每年收到 7,962 美元。然而，使用固定年金方法，她的年金约为 9,976 美元。

＃＃强调

通常，直到 65 岁才能更改提款金额；否则，退休人员必须支付罚款。
固定摊销法将退休人员的账户余额按国税局表格确定的剩余预期寿命分摊。
固定摊销法是根据规则 72t 在年满 59½ 岁之前提取退休基金而不受处罚的方法。