规则 72(t)

什么是规则 72(t)？

规则 72(t) 允许从 IRA 账户和其他税收优惠的退休账户（如 401(k) 和 403(b) 计划）中免罚款提款。它由美国国税局发行。

该规则允许账户持有人通过提前提款在退休年龄之前从他们的退休储蓄中受益，而无需支付 10% 的罚款。美国国税局仍将提款适用于账户持有人的正常所得税税率。

了解规则 72(t)

规则 72(t) 实际上是指代码 72(t) 第 2 节，其中规定了提前提款税的例外情况，允许 IRA 所有者在 59½ 岁之前从其退休账户中提取资金，只要符合某些资格，称为 SEPP规定，得到满足。

要利用此规则，退休账户的所有者必须至少支付五次基本相等的定期付款（SEPP）。付款金额取决于通过 IRS 批准的方法计算的所有者的预期寿命。您还必须根据特定的时间表提取这些资金，IRS 提供了三种不同的方法来计算您的特定取款时间表。您必须遵守付款时间表五年或直到您达到 59 1/2 岁，以较晚者为准（除非您残疾或死亡）。

根据规则 72(t) 计算付款金额

账户持有人在规则 72(t) 启用的定期付款中收到的金额取决于预期寿命，可通过 IRS 批准的三种方法之一计算：

摊销方法
最小分布（或预期寿命法）
年金化方法

摊销方法通过将IRA 所有者账户的余额摊销到单人或联合预期寿命来确定年度付款金额。这种方法开发出个人可以去除的最大和最合理的数量，并且每年固定的数量。

最低分配法从美国国税局的单一或联合预期寿命表中提取一个除法因子，用它来划分退休账户的余额。这种方法几乎与摊销方法相反，因为每年的提前提款付款可能每年都有所不同，但幅度不大。此方法与摊销方法之间的主要区别在于，顾名思义，以最小分配方法产生的付款是可以提取的最低金额。

最终 IRS 批准的计算是年金化方法，它使用 IRS 提供的年金因子方法根据 SEPP 规定确定等值或接近等值的支付。这种方法为账户持有人提供固定的年度支出，金额通常介于账户持有人可以提取的最高和最低金额之间。

###提早取款的例子

例如，假设一名 53 岁的女性，其 IRA 年收入为 1.5%，余额为 250,000 美元，希望根据第 72(t) 条提早取款。使用摊销方法，该女性每年将收到大约 10,042 美元的付款。使用最低分配方法，她将在五年内每年收到约 7,962 美元。使用年金化方法，她每年的支付金额约为 9,976 美元。

关于使用规则 72(t) 的注意事项

从退休帐户中提取资金是财务上的最后手段。这就是美国国税局对残疾和疾病等特定情况有例外的原因。如果您不符合其他例外的任何标准，则可以在您用尽所有其他途径的情况下使用规则 72(t)。它不应该用作应急基金策略，因为任何提款都可能严重影响您未来的财务稳定性。

＃＃强调

还有其他 IRS 豁免可用于医疗费用、购买房屋等。
当所有其他减轻财务压力的选择（债权人谈判、合并、破产等）都已用尽时，应将规则 72(t) 的提款视为最后手段。
规则 72(t) 允许您从 IRA 中免罚金提前取款。