Méthode de rente fixe

Qu'est-ce que la méthode de rente fixe ?

La méthode de rente fixe est l'une des trois méthodes par lesquelles les préretraités de tout âge peuvent accéder à leurs fonds de retraite sans pénalité avant d'avoir 59 ans et demi. La méthode de rente fixe divise le solde du compte du retraité par un facteur de rente tiré des tables de l'IRS pour déterminer un montant de paiement annuel.

Le facteur de rente est basé sur les tables de mortalité de l'IRS et un taux d'intérêt inférieur à 120 % du taux fédéral à moyen terme. Une fois le montant du paiement déterminé, il ne peut plus être modifié. Ceci est également connu sous le nom de distributions 72 (t) ou de paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP).

Comment fonctionne la méthode de rente fixe

Les deux autres méthodes de retraite anticipée sans pénalité sont la méthode d'amortissement fixe et la méthode de distribution minimale requise. Chaque méthode peut entraîner des montants de distribution assez différents. La méthode de rente fixe est la plus compliquée mais offre parfois les paiements les plus élevés.

En règle générale, les fonds retirés avant l'âge de 59 ans et demi se voient imposer une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Les fonds doivent être retirés sous forme de paiements périodiques sensiblement égaux, comme indiqué par l'article 72 (t) du Code fiscal interne. Ils doivent se poursuivre pendant cinq ans ou jusqu'à ce que le retraité atteigne 59 ans et demi, selon la période la plus longue. Les retraités peuvent choisir de recevoir leurs distributions annuellement, trimestriellement ou mensuellement. Si les retraits sont arrêtés, tous les fonds déjà retirés sont soumis à des pénalités de retrait anticipé.

Méthodes de calcul IRS

Selon l'IRS, la méthode de distribution minimale requise consiste en un solde de compte et une espérance de vie (vie unique, vie uniforme, vie conjointe et dernier survivant, chacune utilisant l'âge ou les âges atteints dans l'année de calcul de la distribution). Le paiement annuel est réévalué chaque année.

La méthode d'amortissement fixe consiste en un solde de compte amorti sur un nombre d'années spécifié égal à l'espérance de vie (vie unique, vie uniforme ou vie conjointe et dernier survivant) et un taux d'intérêt ne dépassant pas 120 % du taux fédéral à moyen terme. évaluer.

Une fois qu'un montant de distribution annuel est calculé selon cette méthode, le même montant en dollars doit être distribué les années suivantes.

La méthode de rente fixe consiste en un solde de compte, un facteur de rente et un paiement annuel. Le facteur de rente est calculé sur la base de la table de mortalité à l'annexe B de Rev. Rul. 2002-62 et un taux d'intérêt ne dépassant pas 120 % du taux fédéral à moyen terme. Une fois qu'un montant de distribution annuel est calculé selon cette méthode, le même montant doit être distribué les années suivantes.

Décider quelle méthode utiliser peut être compliqué. Il est sage d'obtenir des conseils professionnels lorsque vous cherchez à prendre une distribution précoce.

Points forts

• La méthode de rente fixe est un moyen pour les retraités (qui souhaitent accéder à des fonds avant l'âge de 59 ans et demi) d'accéder à des fonds de retraite sans être frappés d'une pénalité de 10 %.

• Il existe trois facteurs lors de l'utilisation de la méthode de rente fixe : un paiement annuel, un facteur de rente et un solde de compte.

• Lorsque les retraités sont prêts à accéder à leurs fonds de retraite, ils peuvent sélectionner un plan de distribution spécifique en temps opportun, comme recevoir des fonds mensuellement, trimestriellement ou annuellement.