非歧视规则

什么是非歧视规则？

非歧视规则是合格退休计划中的一项条款，规定公司的所有员工都必须有资格获得相同的福利，无论他们在公司内的职位如何。该规则使计划不会歧视高薪员工和公司高管。根据《雇员退休收入保障法》（ERISA） ，计划被视为合格的计划需要遵守非歧视规则。

了解非歧视规则

根据 ERISA 指南，即使401(k)等退休计划被修改或转让给另一个受托人，也必须遵守非歧视规则。除了标准的合格计划外，公司可能会提供不合格的计划，这意味着捐款不能免税，具有歧视性或选择性。

将投资政策声明作为投资决策的指南。该声明可能包括对风险承受能力、投资理念、时间范围、资产类别和对回报率的预期的评论。

ERISA 对归属选项也有要求。如果员工离开公司，计划福利可能需要一段归属期才能获得福利的权利。 ERISA 法规将这种归属期的长度限制在合理的时间表内。

IRA 不是主题

并非所有雇主计划都受 ERISA 约束。例如，政府退休计划免于 ERISA。 IRA 不受 ERISA 约束，因为个人退休账户 (IRA)不被视为雇主计划。此外，不符合免税供款资格的不合格计划不受 ERISA 约束。

对于小型企业，简化员工养老金计划基本上是由雇主设立的 IRA，以便为员工退休储蓄做出贡献。通常，这些计划不受 ERISA 规定的约束。

ERISA 历史

ERISA 于 1974 年颁布，旨在保护雇员在雇主提供的退休计划下的权利。特别是，制定了这套法律，以解决某些大型养老金计划管理中的违规行为。除了规定必须平等对待所有计划参与者的非歧视规则外，ERISA 还保护退休基金免受雇主管理不善的影响。

计划的受托人必须管理计划资产并为计划参与者的最佳利益做出决定。受托人不能向计划出售资产或从计划投资中赚取佣金。此外，计划资产必须与公司资产分开。至于投资选择，该计划的受托人必须遵守审慎投资者规则。

＃＃ 强调

• 非歧视规则是符合 ERISA 要求的合格退休计划条款，要求所有符合条件的员工获得相同的福利。

• 这些规则意味着从 CEO 到看门人的每个人，假设他们都有资格获得 401(k) 计划，获得相同的投资选择、雇主匹配和税收减免。

• 不符合 ERISA 准则或具有 IRS 认可的税收优惠的不合格退休计划在性质上可能具有歧视性或选择性。