Правило недискриминации

Что такое правило недискриминации?

Правило недискриминации — это пункт в квалифицированных пенсионных планах , в котором говорится, что все сотрудники компании должны иметь право на одинаковые льготы, независимо от их положения в компании. Это правило не позволяет планам быть дискриминационными по отношению к высокооплачиваемым сотрудникам и руководителям компаний. Правила недискриминации необходимы для того, чтобы план считался квалифицированным в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA).

Понимание правил недискриминации

Правила недискриминации должны соблюдаться, даже когда пенсионные планы, такие как 401 (k),. изменены или переданы другому доверенному лицу, в соответствии с рекомендациями ERISA. Компания может предлагать неквалифицированные планы,. что означает, что взносы не облагаются налогом, носят дискриминационный или избирательный характер в дополнение к стандартным квалифицированным планам.

Заявление об инвестиционной политике рекомендуется использовать в качестве руководства для принятия инвестиционных решений. Заявление может включать комментарии о допустимости риска,. философии инвестирования, временных горизонтах, классах активов и ожиданиях в отношении нормы прибыли.

ERISA также предъявляет требования к вариантам наделения правами. Для льгот плана может потребоваться период наделения правами, прежде чем сотрудники получат право на льготы, если они покинут компанию. Правила ERISA ограничивают продолжительность такого периода наделения разумным графиком.

IRA не подлежат

Не все планы работодателей подпадают под действие ERISA. Например, государственные пенсионные планы освобождены от ERISA. IRA не подпадают под действие ERISA, потому что индивидуальный пенсионный счет (IRA) не считается планом работодателя. Кроме того, ERISA не распространяется на планы, не отвечающие требованиям, которые не соответствуют требованиям для не облагаемых налогом взносов.

Для малого бизнеса упрощенный пенсионный план для сотрудников — это, по сути, IRA, созданный работодателем, чтобы он мог способствовать пенсионным сбережениям сотрудников. Как правило, эти планы не подпадают под действие правил ERISA.

История ЭРИСА

ERISA был принят в 1974 году для защиты прав работников в соответствии с пенсионными планами, предлагаемыми их работодателями. В частности, этот свод законов был принят для устранения нарушений в управлении некоторыми крупными пенсионными планами. В дополнение к своим правилам недискриминации, предусматривающим равное обращение со всеми участниками плана, ERISA защищает пенсионные фонды от неэффективного управления работодателем.

Доверительный управляющий плана должен управлять активами плана и принимать решения в интересах участников плана. Доверительный управляющий не может продавать активы плану или получать комиссионные от инвестиций плана. Кроме того, активы плана должны храниться отдельно от активов компании. Что касается вариантов инвестирования, доверенные лица плана должны следовать правилу благоразумного инвестора.

Особенности

• Правило недискриминации — это обязательный для ERISA пункт квалифицированных пенсионных планов, который обязывает всех правомочных сотрудников получать одинаковые льготы.

• Эти правила означают, что все, от генерального директора до уборщика, при условии, что оба имеют право на участие в плане 401 (k), получают одинаковые инвестиционные возможности, соответствие работодателю и налоговые льготы.

• Неквалифицированный пенсионный план, который не подпадает под правила ERISA или не имеет налоговых льгот, признанных IRS, может носить дискриминационный или избирательный характер.