Regra de não discriminação
O que é uma regra de não discriminação?
Uma regra de não discriminação é uma cláusula encontrada em planos de aposentadoria qualificados que estabelece que todos os funcionários de uma empresa devem ser elegíveis para os mesmos benefícios, independentemente de sua posição na empresa. A regra evita que os planos sejam discriminatórios para funcionários altamente remunerados e executivos da empresa. Regras de não discriminação são necessárias para que um plano seja considerado qualificado sob a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA).
Entendendo as regras de não discriminação
As regras de não discriminação devem ser mantidas mesmo quando planos de aposentadoria como 401(k)s são alterados ou transferidos para outro administrador, de acordo com as diretrizes da ERISA. Uma empresa pode oferecer planos não qualificados,. o que significa que as contribuições não são dedutíveis, que são discriminatórias ou seletivas por natureza, além dos planos qualificados padrão.
uma declaração de política de investimento para servir de orientação para as decisões de investimento a serem tomadas. A declaração pode incluir comentários sobre tolerância ao risco,. filosofia de investimento, horizontes de tempo, classes de ativos e expectativas em relação às taxas de retorno.
A ERISA também tem requisitos para opções de aquisição. Os benefícios do plano podem exigir um período de aquisição antes que os funcionários ganhem o direito ao benefício se deixarem a empresa. Os regulamentos da ERISA limitam a duração desse período de aquisição a um cronograma razoável.
IRAs Não Sujeito
Nem todos os planos do empregador estão sujeitos à ERISA. Por exemplo, os planos de aposentadoria do governo estão isentos de ERISA. Os IRAs não estão sujeitos ao ERISA porque uma conta de aposentadoria individual (IRA) não é considerada um plano do empregador. Além disso, os planos não qualificados, que não se qualificam para contribuições dedutíveis,. não estão sujeitos à ERISA.
Para pequenas empresas, um plano de previdência simplificada para funcionários é basicamente um IRA criado por um empregador para que possa contribuir para as economias de aposentadoria dos funcionários. Normalmente, esses planos não estão sujeitos aos regulamentos da ERISA.
História da ERISA
A ERISA foi promulgada em 1974 para proteger os direitos dos empregados sob planos de aposentadoria oferecidos por seus empregadores. Em particular, esse conjunto de leis foi implementado para tratar de irregularidades na administração de alguns grandes planos de previdência. Além de suas regras de não discriminação que estipulam que todos os participantes do plano devem ser tratados de forma igualitária, a ERISA protege os fundos de aposentadoria da má gestão do empregador.
O administrador do plano deve administrar os ativos do plano e tomar decisões no melhor interesse dos participantes do plano. O agente fiduciário não pode vender ativos ao plano ou receber comissões de investimentos do plano. Além disso, os ativos do plano devem ser mantidos separados dos ativos da empresa. Quanto às opções de investimento, os fiduciários do plano devem seguir a Regra do Investidor Prudente.
##Destaques
Uma regra de não discriminação é uma cláusula exigida pela ERISA de planos de aposentadoria qualificados que obrigam todos os funcionários elegíveis a receber os mesmos benefícios.
Essas regras significam que todos, do CEO ao zelador, supondo que ambos sejam elegíveis para um plano 401(k), recebam as mesmas opções de investimento, equiparação do empregador e incentivos fiscais.
Um plano de aposentadoria não qualificado, que não se enquadre nas diretrizes da ERISA ou tenha benefícios fiscais reconhecidos pelo IRS, pode ser de natureza discriminatória ou seletiva.
