Nichtdiskriminierungsregel
Was ist eine Nichtdiskriminierungsregel?
Eine Nichtdiskriminierungsregel ist eine Klausel in qualifizierten Altersvorsorgeplänen , die besagt, dass alle Mitarbeiter eines Unternehmens Anspruch auf die gleichen Leistungen haben müssen, unabhängig von ihrer Position innerhalb des Unternehmens. Die Regel verhindert, dass Pläne gegenüber hochbezahlten Mitarbeitern und Führungskräften des Unternehmens diskriminierend sind. Nichtdiskriminierungsregeln sind erforderlich, damit ein Plan gemäß dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) als qualifiziert gilt.
Nichtdiskriminierungsregeln verstehen
ERISA-Richtlinien müssen Nichtdiskriminierungsregeln eingehalten werden, auch wenn Pensionspläne wie 401(k)s geändert oder auf einen anderen Treuhänder übertragen werden. Ein Unternehmen kann zusätzlich zu qualifizierten Standardplänen nicht qualifizierte Pläne anbieten , was bedeutet, dass Beiträge nicht steuerlich absetzbar sind, die diskriminierender oder selektiver Natur sind.
Als Richtlinie für zu treffende Anlageentscheidungen wird eine Erklärung zur Anlagepolitik empfohlen. Die Erklärung kann Kommentare zu Risikotoleranz,. Anlagephilosophie, Zeithorizonten, Anlageklassen und Renditeerwartungen enthalten.
ERISA hat auch Anforderungen für Ausübungsoptionen. Planleistungen erfordern möglicherweise eine Sperrfrist, bevor Mitarbeiter Anspruch auf die Leistung erwerben, wenn sie das Unternehmen verlassen. Die ERISA-Vorschriften begrenzen die Dauer einer solchen Sperrfrist auf einen angemessenen Zeitraum.
IRAs unterliegen nicht
Nicht alle Arbeitgeberpläne unterliegen ERISA. Beispielsweise sind staatliche Rentenpläne von ERISA ausgenommen. IRAs unterliegen nicht ERISA, da ein individuelles Rentenkonto (IRA) nicht als Arbeitgeberplan gilt. Auch nicht qualifizierte Pläne, die nicht für steuerlich absetzbare Beiträge qualifiziert sind, unterliegen nicht ERISA.
Für kleine Unternehmen ist ein vereinfachter Mitarbeiterrentenplan im Grunde ein IRA, der von einem Arbeitgeber eingerichtet wird, damit er zur Altersvorsorge der Mitarbeiter beitragen kann. Typischerweise unterliegen diese Pläne nicht den ERISA-Vorschriften.
ERISA-Geschichte
ERISA wurde 1974 erlassen, um die Rechte von Arbeitnehmern im Rahmen von Pensionsplänen zu schützen, die von ihren Arbeitgebern angeboten werden. Dieses Gesetzespaket wurde insbesondere eingeführt, um Unregelmäßigkeiten bei der Verwaltung bestimmter großer Pensionspläne entgegenzuwirken. Zusätzlich zu seinen Nichtdiskriminierungsregeln, die vorschreiben, dass alle Planteilnehmer gleich behandelt werden müssen, schützt ERISA die Rentenfonds vor Misswirtschaft des Arbeitgebers.
Der Treuhänder des Plans muss das Planvermögen verwalten und Entscheidungen im besten Interesse der Planteilnehmer treffen. Der Treuhänder kann keine Vermögenswerte an den Plan verkaufen oder Provisionen aus Planinvestitionen verdienen. Außerdem muss das Planvermögen vom Unternehmensvermögen getrennt gehalten werden. Bei den Anlageoptionen müssen die Treuhänder des Plans die Prudent Investor Rule befolgen.
Höhepunkte
Eine Nichtdiskriminierungsregel ist eine von ERISA geforderte Klausel qualifizierter Altersvorsorgepläne, die vorschreibt, dass alle berechtigten Mitarbeiter die gleichen Leistungen erhalten.
Diese Regeln bedeuten, dass alle, vom CEO bis zum Hausmeister, sofern beide für einen 401(k)-Plan in Frage kommen, die gleichen Anlageoptionen, den gleichen Arbeitgeber und die gleichen Steuervergünstigungen erhalten.
Ein nicht qualifizierter Altersvorsorgeplan, der nicht unter die ERISA-Richtlinien fällt oder über vom IRS anerkannte Steuervorteile verfügt, kann diskriminierender oder selektiver Natur sein.
