Regola di non discriminazione

Che cos'è una regola di non discriminazione?

Una regola di non discriminazione è una clausola contenuta nei piani pensionistici qualificati che stabilisce che tutti i dipendenti di un'azienda devono avere diritto agli stessi benefici, indipendentemente dalla loro posizione all'interno dell'azienda. La regola evita che i piani siano discriminatori nei confronti di dipendenti altamente retribuiti e dirigenti aziendali. Sono necessarie regole di non discriminazione affinché un piano possa essere considerato qualificato ai sensi dell'Employee Retirement Income Security Act (ERISA).

Comprendere le regole di non discriminazione

Le regole di non discriminazione devono essere mantenute anche quando i piani pensionistici come 401 (k) vengono modificati o trasferiti a un altro fiduciario, secondo le linee guida ERISA. Una società può offrire piani non qualificati,. nel senso che i contributi non sono deducibili dalle tasse, che sono di natura discriminatoria o selettiva, in aggiunta ai piani standard qualificati.

Si raccomanda una dichiarazione sulla politica di investimento come linea guida per le decisioni di investimento da prendere. La dichiarazione può includere commenti sulla tolleranza al rischio,. la filosofia di investimento, gli orizzonti temporali, le classi di attività e le aspettative relative ai tassi di rendimento.

ERISA ha requisiti anche per le opzioni di maturazione. I benefici del piano possono richiedere un periodo di maturazione prima che i dipendenti ottengano il diritto al beneficio se lasciano l'azienda. I regolamenti ERISA limitano la durata di tale periodo di maturazione a un programma ragionevole.

IRA non soggetti

Non tutti i piani del datore di lavoro sono soggetti a ERISA. Ad esempio, i piani pensionistici del governo sono esenti da ERISA. Gli IRA non sono soggetti all'ERISA perché un conto pensionistico individuale (IRA) non è considerato un piano del datore di lavoro. Inoltre, i piani non qualificati, che non si qualificano per i contributi deducibili dalle tasse,. non sono soggetti a ERISA.

Per le piccole imprese, un piano pensionistico semplificato per i dipendenti è fondamentalmente un IRA istituito da un datore di lavoro in modo che possa contribuire ai risparmi pensionistici dei dipendenti. In genere, questi piani non sono soggetti alle normative ERISA.

ERISA Storia

L'ERISA è stata emanata nel 1974 per proteggere i diritti dei dipendenti nell'ambito dei piani pensionistici offerti dai loro datori di lavoro. In particolare, questo insieme di leggi è stato messo in atto per far fronte alle irregolarità nell'amministrazione di alcuni grandi piani pensionistici. Oltre alle sue regole di non discriminazione che stabiliscono che tutti i partecipanti al piano devono essere trattati allo stesso modo, ERISA salvaguarda i fondi pensione dalla cattiva gestione del datore di lavoro.

L' amministratore del piano deve gestire le risorse del piano e prendere decisioni nel migliore interesse dei partecipanti al piano. Il fiduciario non può vendere beni al piano o guadagnare commissioni dagli investimenti del piano. Inoltre, le risorse del piano devono essere mantenute separate dalle risorse aziendali. Per quanto riguarda le opzioni di investimento, i fiduciari per il piano devono seguire la Prudent Investor Rule.

Mette in risalto

• Una regola di non discriminazione è una clausola richiesta dall'ERISA di piani pensionistici qualificati che obbligano tutti i dipendenti idonei a ricevere gli stessi benefici.

• Queste regole significano che tutti, dall'amministratore delegato al bidello, supponendo che entrambi siano idonei per un piano 401 (k), ricevano le stesse opzioni di investimento, corrispondenza del datore di lavoro e agevolazioni fiscali.

• Un piano pensionistico non qualificato, che non rientra nelle linee guida ERISA o ha benefici fiscali riconosciuti dall'IRS, può essere di natura discriminatoria o selettiva.