무차별 규칙

비차별 규칙이란 무엇입니까?

비차별 규칙은 회사의 모든 직원이 회사 내에서의 직위와 상관없이 동일한 혜택을 받을 자격이 있어야 함을 명시하는 적격 퇴직 계획 에 있는 조항입니다. 이 규칙은 계획이 높은 보수를 받는 직원과 회사 임원을 차별하지 않도록 합니다. 직원 퇴직 소득 보장법(ERISA) 에 따라 플랜이 적격한 것으로 간주되려면 차별 금지 규칙이 필요합니다 .

차별 금지 규칙 이해

401(k)s 와 같은 퇴직 계획 이 수정되거나 다른 수탁자에게 이전되는 경우에도 차별 금지 규칙은 유지되어야 합니다. 회사는 표준 적격 계획에 추가하여 본질적으로 차별적이거나 선택적인 기여금이 세금 공제 대상이 아님을 의미하는 비적격 계획을 제공할 수 있습니다 .

투자 정책 설명 은 투자 결정을 위한 지침으로 사용하는 것이 좋습니다 . 진술에는 위험 허용 범위, 투자 철학, 시간 범위, 자산 클래스 및 수익률에 대한 기대치에 대한 의견이 포함될 수 있습니다 .

ERISA에는 베스 팅 옵션 에 대한 요구 사항 도 있습니다. 직원이 회사를 떠날 경우 급여에 대한 권리를 얻기 전에 제도 혜택에 가득 기간이 필요할 수 있습니다. ERISA 규정은 그러한 가득 기간의 길이를 합리적인 일정으로 제한합니다.

IRA는 대상이 아님

모든 고용주 플랜에 ERISA가 적용되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 정부 퇴직 계획은 ERISA에서 면제됩니다. IRA는 개인 퇴직 계좌(IRA) 가 고용주 플랜으로 간주되지 않기 때문에 ERISA의 적용을 받지 않습니다. 또한 세금 공제 가능한 기여금에 해당하지 않는 비적격 플랜은 ERISA의 적용을 받지 않습니다.

소기업의 경우 단순화된 직원 연금 계획은 기본적으로 고용주가 직원 퇴직 저축에 기여할 수 있도록 설정한 IRA입니다. 일반적으로 이러한 계획에는 ERISA 규정이 적용되지 않습니다.

ERISA 연혁

ERISA는 고용주가 제공하는 퇴직 계획에 따라 직원의 권리를 보호하기 위해 1974년에 제정되었습니다. 특히, 이 일련의 법률은 특정 대형 연금 계획 의 비정규성을 해결하기 위해 제정되었습니다 . ERISA는 모든 플랜 참여자를 동등하게 대우해야 한다는 차별 금지 규정 외에도 고용주의 잘못된 관리로부터 퇴직금 을 보호합니다.

플랜의 수탁자 는 플랜 자산을 관리하고 플랜 참여자에게 최선의 이익이 되는 결정을 내려야 합니다. 수탁자는 자산을 플랜에 판매하거나 플랜 투자에서 커미션을 받을 수 없습니다. 또한 사외적립 자산은 회사 자산과 별도로 보관해야 합니다. 투자 옵션과 관련하여 계획의 수탁자는 신중한 투자자 규칙 을 따라야 합니다 .

##하이라이트

• 비차별 규칙은 자격을 갖춘 모든 직원이 동일한 혜택을 받을 수 있도록 하는 적격 퇴직 계획의 ERISA 필수 조항입니다.

• 이 규칙은 CEO에서 관리인까지 모두가 401(k) 계획에 적격하다고 가정할 때 동일한 투자 옵션, 고용주 매칭 및 세금 감면을 받는다는 것을 의미합니다.

• ERISA 가이드라인에 해당되지 않거나 IRS에서 인정하는 세제 혜택이 없는 비적격 퇴직 계획은 본질적으로 차별적이거나 선택적일 수 있습니다.