Icke-diskrimineringsregel

Vad är en icke-diskrimineringsregel?

En icke-diskrimineringsregel är en klausul som finns i kvalificerade pensionsplaner som säger att alla anställda i ett företag måste vara berättigade till samma förmåner, oavsett deras position inom företaget. Regeln hindrar planer från att vara diskriminerande mot högt avlönade anställda och företagsledare. Icke-diskrimineringsregler krävs för att en plan ska anses vara kvalificerad enligt Employee Retirement Income Security Act (ERISA).

Förstå regler för icke-diskriminering

Icke-diskrimineringsregler måste hållas uppe även när pensionsplaner som 401(k)s ändras eller överförs till en annan förvaltare, enligt ERISA-riktlinjer. Ett företag kan erbjuda icke-kvalificerade planer,. vilket innebär att avgifter inte är avdragsgilla, som är diskriminerande eller selektiva till sin natur, utöver kvalificerade standardplaner.

En investeringspolicy rekommenderas för att fungera som en riktlinje för investeringsbeslut som ska fattas. Uttalandet kan innehålla kommentarer om risktolerans,. investeringsfilosofi, tidshorisonter, tillgångsklasser och förväntningar på avkastning.

ERISA har även krav på intjänandeoptioner. Planförmåner kan kräva en intjänandeperiod innan anställda tjänar rätten till förmånen om de lämnar företaget. ERISA-bestämmelser begränsar längden på en sådan intjänandeperiod till ett rimligt schema.

IRA är inte föremål

Inte alla arbetsgivarplaner omfattas av ERISA. Till exempel är statliga pensionsplaner undantagna från ERISA. IRA är inte föremål för ERISA eftersom ett individuellt pensionskonto (IRA) inte anses vara en arbetsgivarplan. Okvalificerade planer, som inte kvalificerar sig för skatteavdragsgilla bidrag, omfattas inte heller av ERISA.

För små företag är en förenklad pensionsplan för anställda i grunden en IRA som inrättats av en arbetsgivare så att den kan bidra till anställdas pensionssparande. Dessa planer är vanligtvis inte föremål för ERISA-bestämmelser.

ERISA-historik

ERISA antogs 1974 för att skydda anställdas rättigheter enligt pensionsplaner som erbjuds av deras arbetsgivare. I synnerhet infördes denna uppsättning lagar för att åtgärda oegentligheter i administrationen av vissa stora pensionsplaner. Utöver dess icke-diskrimineringsregler som föreskriver att alla plandeltagare måste behandlas lika, skyddar ERISA pensionsfonder från arbetsgivarens misskötsel.

Planens förvaltare måste förvalta plantillgångarna och fatta beslut i plandeltagarnas bästa. Förvaltaren kan inte sälja tillgångar till planen eller tjäna provision från planinvesteringar. Dessutom måste förvaltningstillgångar hållas åtskilda från företagets tillgångar. När det gäller investeringsalternativ måste förvaltarna för planen följa den försiktiga investerarregeln.

Höjdpunkter

• En icke-diskrimineringsregel är en ERISA-krävd klausul i kvalificerade pensionsplaner som kräver att alla kvalificerade anställda får samma förmåner.

• Dessa regler innebär att alla från VD till vaktmästaren, förutsatt att båda är berättigade till en 401(k)-plan, får samma investeringsalternativ, arbetsgivarmatchning och skattelättnader.

• En icke-kvalificerad pensionsplan, som inte faller under ERISA-riktlinjerna eller har skatteförmåner erkända av IRS, kan vara diskriminerande eller selektiv till sin natur.