税收减免
什么是减税？
税收减免是指旨在帮助个人和企业减轻税收负担或解决与税收相关的债务的任何政府计划或政策。
税收减免的形式可能是普遍减税、有利于特定纳税人群体的有针对性的计划，或支持政府特定目标的举措。例如，儿童税收抵免为未成年子女的父母提供税收减免，而绿色改善（例如节能窗户）的税收抵免促进了美国能源独立和清洁空气的目标。
了解税收减免
税收减免计划和倡议通过税收减免、抵免和排除帮助纳税人减少税单。其他计划帮助拖欠税款的纳税人清偿与税收相关的债务，从而可能避免在此过程中留置权。
政府政策目标通常是修改联邦税法的催化剂。例如，针对美国普遍缺乏退休储蓄的担忧，国会制定了激励措施，鼓励人们在税收优惠的储蓄账户中为退休储蓄——例如 IRA 和 401(k)。
受自然灾害影响的人也可以享受税收减免。例如，美国国税局在 2021 年发布了数十项税收减免公告，以帮助受严重风暴、龙卷风、洪水、飓风、直线风、野火和干旱影响的个人和企业。救济通常以申请和付款延期、罚款和利息减免以及因联邦宣布的灾难而遭受的伤亡和盗窃损失的扣除的形式出现。
您不能扣除保险涵盖的伤亡和盗窃损失，除非您及时提出赔偿要求并通过预期赔偿减少损失。
税收减免
税收减免会减少您当年的应税收入，从而降低您的税单。纳税人可以在 1040 或 1010-SR 表的附表 A 中进行标准扣除或逐项列出扣除。 （你不能两者都做。）
标准扣除
标准扣除额取决于您的报税身份、年龄以及您是否残疾或声称是他人所得税申报表的受抚养人。以下是 2021 和 2022 纳税年度的标准扣除额：
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如果您在纳税年度结束时年满 65 岁或合法失明，您可以进行额外扣除。对于 2021 年，如果您年满 65 岁或盲人，此“额外标准扣除”为 1,350 美元（如果以单身或户主身份申报，则为 1,700 美元）。如果您年满 65 岁且**盲人，则金额翻倍。 2022 年的额外标准扣除额增加到 1,400 美元（单身或户主为 1,750 美元）。
如果另一位纳税人可以将您申报为受抚养人，则您 2021 年的标准扣除额仅限于 1,100 美元或您的收入加上 350 美元（总金额不能超过您的报税身份的基本标准扣除额）中的较大者。对于 2022 年，扣除额不能超过 1,150 美元或您的收入加上 400 美元中的较大者。
分项扣除
逐项扣除是可以从调整后的总收入中扣除的费用，以降低您的应税收入和税单。只有当您不要求标准扣除时，您才能逐项列出您的扣除。如果您可以扣除的总金额大于您申请状态的标准扣除额，则逐项列出具有财务意义。常见的逐项扣除包括：
-首 750,000 美元有担保抵押债务的抵押利息和折扣点（如果您在 2017 年 12 月 16 日之前购买房屋，则为 100 万美元）
慈善捐款
未报销的医疗和牙科费用
州和地方税（SALT）
某些赌博损失
税收减免通常针对特定纳税人，例如因飓风或野火而面临意外成本的纳税人。
＃＃ 税收抵免
税收抵免是另一种形式的税收减免。与降低您的应税收入的减税不同，税收抵免直接减少您所欠的税额。
这是一个例子。假设纳税人采用标准扣除额，他们的税单总额为 3,000 美元。如果此人也有资格获得 1,000 美元的税收抵免，他们的最终税单将为 2,000 美元。相比之下，如果减税 1,000 美元，处于 22% 税级的人只能节省 220 美元。
税收抵免比税收减免更优惠，因为它们减少了您所欠的税额，而不仅仅是您的应税收入。
这种类型的税收减免通常被描述为税收激励，因为它可以补偿纳税人政府认为值得的支出。例如，美国机会税收抵免 (AOTC)和终身学习抵免 (LLC)计划为参加高等教育课程的人提供税收抵免。其他受欢迎的税收抵免包括：
- 健康保险市场保费税收抵免
税收排除
虽然税收减免是您从收入中扣除的金额，但税收豁免将某些类型的收入留作非应税收入。因此，税收豁免会减少您的应税收入和您的税单。例如，您通常可以从您的收入中排除您收到的任何子女抚养费、人寿保险死亡抚恤金和市政债券收入。
一种常见的税收豁免是雇主赞助的健康保险。您的雇主支付的健康保险费免征联邦所得税和工资税，您支付的保费部分通常不包括在您的应税收入中。保费的排除降低了您的税单，有效地降低了您的健康保险的税后成本。
如果您在海外赚取收入，您可能有资格获得外国收入排除和外国住房排除。要符合资格，您必须是美国公民或外籍居民，并且在包括整个纳税年度在内的不间断期间内是外国居民。
另一种流行的免税与出售房屋有关。如果您从出售您的主要房屋中获得资本收益，您可以从您的收入中扣除高达 250,000 美元（如果已婚共同申报，则为 500,000 美元）的收益。要符合资格，您必须在过去五年中至少拥有并居住在该房屋中的两年，并且您不得排除在过去两年内出售另一所房屋的收益。
在某些情况下，出于税收目的而排除的收入不会记录在申报表中。在其他情况下，它被记录在回报的一个部分，然后在另一个区域中扣除。
税收减免
美国国税局新开始计划帮助纳税人追回欠税并避免税收留置权、征税、工资扣押和监禁时间。该计划于 2011 年推出，是对美国税法的一系列更改，简化了收款流程，并可以以低于您所欠总金额的价格偿还您的税款。个人和企业有资格参加该计划。
以下是纳税人拖欠税款的四个新起点：
**折衷方案：**此联邦计划可帮助您以低于您所欠全部金额的价格偿还 IRS 税收债务。该计划适用于欠款超过他们一次合理支付的纳税人 - 或者如果这样做会造成财务困难。
目前不可收藏 (CNC)： 根据 CNC 计划，美国国税局确定您的月总收入太低，无法在不引发经济困难的情况下合理支付您的欠款。对您的债务的收款将停止，国税局不会征收您的银行账户、扣押您的工资或没收您的资产。相反，您推迟付款，直到您在财务上准备好付款。
分期付款协议： IRS 分期付款协议允许您通过在特定的延长时间范围内每月定期付款来支付您所欠的税款。利息和罚款可能会继续累积，直到您全额支付余额。
减税： IRS 可能会从您的余额中减少或取消罚款，但您必须首先证明您有正当理由不按时缴纳税款。合理原因包括火灾、自然灾害和其他干扰；纳税人或其直系亲属的死亡、重病或丧失行为能力；或无法获得与税务相关的记录。请注意，美国国税局声明“缺乏资金本身并不是未能按时提交或付款的合理原因。”
请记住，虽然有帮助，但“全新开始”计划并不一定易于导航，并且决定采用哪种途径可能会很棘手。如果您有大量税收债务，请考虑与税务专业人士合作，他们可以确保您申请适当的计划并指导您完成整个过程。
＃＃ 强调
税收减免让您从应税收入中扣除某些费用（如住房抵押贷款利息），从而降低您所欠的税额。
各种类型的税收减免可以帮助您降低税单或解决与税收相关的债务。
美国国税局新开始计划帮助个人和企业结清税款并避免税收留置权。
税收抵免直接减少您的税单，即使您不欠任何税款，也可能提供退款。
＃＃ 常问问题
2022 年的标准扣除额是多少？
2022 年，单身和已婚单独申报纳税人的标准扣除额为 12,950 美元，户主为 19,400 美元，已婚共同申报纳税人和未亡配偶的标准扣除额为 25,900 美元。
2021 年的标准扣除额是多少？
2021 年，单身和已婚分开报税的纳税人的标准扣除额为 12,550 美元，户主为 18,800 美元，已婚联合报税人和未亡配偶的标准扣除额为 25,100 美元。
2022 年的年度礼物排除是什么？
礼品的年度免税额从 2021 年的 15,000 美元增加到 2022 年的 16,000 美元。这意味着您可以在不使用任何终身礼品税和遗产税豁免的情况下，向任意数量的人免税捐赠高达 16,000 美元。
税收抵免和税收减免有什么区别？
税收抵免会降低您所欠的税额，而税收减免会减少您的应税收入。两者都可以为您节省税款，但信用可以提供最可观的节省。例如，1,000 美元的税收抵免会使您的税单减少 1,000 美元。同时，1,000 美元的税收减免会使您的应税收入减少该金额。因此，如果您属于 24% 的税级，则扣除 1,000 美元可以从您的税单中减少 240 美元。
