健康报销安排 (HRA)
什么是健康报销安排 (HRA)？
健康报销安排 (HRA) 是一项由雇主资助的计划，用于报销员工的合格医疗费用，在某些情况下还包括保险费。雇主可以为他们通过这些计划进行的报销申请减税，员工收到的报销金额通常是免税的。
健康报销安排 (HRA) 的运作方式
健康报销安排是雇主为支付其雇员的医疗费用而制定的计划。雇主决定在计划中投入多少，雇员可以要求报销不超过该金额的实际医疗费用。同一班级的所有员工必须获得相同的 HRA 供款。
HRA 不是帐户。员工不能提前提取资金再用于支付医疗费用。相反，他们必须先承担费用，然后再报销。如果雇主提供 HRA 借记卡，则可以在服务时报销。在年底之前用完 HRA 中所有分配资金的员工将不得不自费或使用灵活支出账户(FSA) 中的资金支付任何后续的医疗费用，也称为灵活支出安排，如果可用，或为拥有高免赔额健康计划(HDHP)的员工提供健康储蓄账户(HSA)。
孕妇装、健身房会员费、婚姻咨询和儿童保育属于健康报销安排 (HRA) 未涵盖的费用。
HRA 的类型
有几种健康报销安排。
合格小型雇主健康报销安排 (QSEHRA)
的小雇主健康报销安排(QSEHRA) 是一项健康保险补贴计划，适用于为雇佣少于 50 名全职员工的企业工作的员工。 QSEHRA 也称为小型企业 HRA，可用于抵消健康保险覆盖范围或偿还原本无法支付的医疗费用。
年度限额由美国国税局(IRS) 设定。到 2021 年，拥有 QSEHRA 的公司每年最多可为个人员工报销 5,300 美元，为有家庭的员工每年最多可报销 10,700 美元（到 2022 年，个人将升至 5,450 美元，家庭将升至 11,050 美元）。报销的钱对雇员是免税的，对雇主是免税的。
个人保险 HRA (ICHRA)
个人保险 HRA (ICHRA) 相对较新，自 2020 年 1 月起才可用。以前，HRA 不能用于支付个人健康保险费。但截至 2020 年 1 月，政府允许雇主为其雇员提供一种称为个人保险 HRA 的新型 HRA，而不是团体健康保险。
健康保险市场内外以税前美元购买自己的综合个人健康保险。个人保险 HRA 还可以报销员工的合格医疗费用，例如共付额和免赔额。
您的 ICHRA 是否让您有资格获得保费税收抵免以帮助支付《平价医疗法案》下的健康保险，这取决于您雇主的 ICHRA 是否符合所谓的“负担能力”的最低标准，以及您是否选择加入或选择退出保险。
例外福利 HRA (EBHRA)
此外，继续提供传统团体健康保险的雇主可以提供例外福利 HRA (EBHRA)，以补偿员工每年高达 1,800 美元的合格医疗费用。员工即使拒绝团体健康保险，也可以加入“例外福利 HRA”，但不能使用这些资金购买综合健康保险。但是，他们可以使用这些资金来支付短期健康保险、牙科和视力保险费以及合格的医疗费用。
健康报销安排的好处
HRA 可用于支付合格的医疗费用，包括处方药、胰岛素、年度体检、拐杖、避孕药、在医疗机构接受治疗时支付的膳食、心理学家或精神科医生的护理、药物滥用治疗，获得医疗保健所产生的交通费用等等。员工还可以使用 HRA 通过上述个人保险 HRA (ICHRA) 以税前美元购买自己的综合个人健康保险。
员工可以将其 HRA 中的资金用于支付其配偶和家属允许的医疗、牙科和视力费用。
健康报销安排的限制
HRA 仅涵盖合格的医疗和牙科费用。根据美国国税局 (IRS) 的说法，医疗费用是为缓解或预防身体或精神疾病而产生的费用，而不是维持一般健康的费用，例如维生素。
不属于必要医疗费用的费用包括，例如，牙齿美白、孕妇装、葬礼服务、健身俱乐部会员费、受管制物质、健康婴儿的育儿、婚姻咨询、其他国家的药物和非处方药药物。
雇主可以排除某些医疗费用，即使这些费用符合美国国税局的规定。雇主的可报销医疗费用清单将在其员工的 HRA 计划文件中列出。
美国国税局发表声明通知纳税人，在家中进行 COVID-19 测试和个人防护设备（如口罩和洗手液）都被视为符合条件的医疗费用，可以根据健康灵活支出安排、健康储蓄账户、和健康报销安排 (HRA)。
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健康报销安排与其他安排
同时拥有 FSA 和 HRA 的员工 - 并且有资格通过这两个计划报销的费用 - 无法选择哪个来支付费用。相反，费用将由雇主制定的首先支付的计划报销。当此主要计划已用完时，第二个计划将用于支付随后报告的任何符合条件的医疗费用报销。
以下是另两种为自付费用医疗费用提供资金的选项的详细信息。
FSA
FSA 的资金来自员工的税前工资的一部分，与 HRA 相比，每位员工决定每年应为这些安排投入多少资金——2021 年高达 2,750 美元（2022 年为 2,850 美元）。
根据雇主的判断，HRA 中未使用的资金可以结转到下一年。未使用的 FSA 资金通常不能在下一个计划年度使用，但雇主可能会提供较短的宽限期（2.5 个月）或允许最多 550 美元结转。
由于 COVID-19 大流行，有关使用未使用 FSA 资金的规则暂时更改。随着前总统唐纳德特朗普于 2020 年 12 月签署成为法律的 2021 年综合拨款法案的通过，员工可以在 2020 年至 2021 年和 2021 年期间将资金结转至允许的全部年度金额（2,750 美元）到 2022 年，用于医疗保健 FSA。
高铁
与 HRA 相比，健康储蓄账户 (HSA) 是一个完全归属的税收优惠账户，如果年底账户中仍有资金，则不会被没收。 HSA 与高免赔额健康计划 (HDHP) 配对，以支付医疗和牙科费用。该账户由雇员或雇主提供资金，与 FSA 一样，不能用于支付保险费。与 HRA 和 FSA 不同，如果员工更换雇主，他们可以保留 HSA。
特别注意事项
HRA 资金和可移植性
健康报销安排完全由雇主提供资金，雇主还决定了每位员工 HRA 的最高年度供款。雇主决定向员工的 HRA 缴纳多少，但同一类别员工中的所有员工必须接受相同的缴纳，如上所述。年龄较大或有家属的工人可能会收到更多。
到年底未使用的任何 HRA 资金都可以转入下一年，尽管雇主可以设置可以从一年结转到下一年的最大展期限额。此外，如果员工被解雇或离开公司去另一家公司工作，HRA 不会与他们一起去。这使得它与 HSA（健康储蓄账户）不同，后者是便携式的。
HRA 税收优惠
作为对雇主的一项福利，通过 HRA 进行的报销可以 100% 免税。作为更昂贵的退休人员医疗保健的替代方案，雇主可以使用 HRA 来支付退休员工的医疗费用。此外，由于这些计划完全由雇主资助，它们提供了可预测性，使雇主能够预测他们当年 HRA 健康福利的大致最大费用。
员工可以使用该安排来支付其健康保险政策未涵盖的各种医疗费用。根据 HRA 类型，他们还可以将其用于医疗、牙科或视力保险费。此外，报销是免税的，在一个保险期内，最高金额是免税的。一些企业可能会结合 HRA 为员工提供其他雇主提供的健康福利（例如 FSA）的额外优势。
HRA 常见问题
以下是一些常见问题。
什么是健康保险中的 HRA？
健康报销安排 (HRA) 是雇主为支付员工医疗费用而制定的计划。
HRA 如何工作？
雇主确定将进入计划的金额，员工可以要求报销符合条件的医疗费用，最高可达指定金额。雇主可以对通过这些计划进行的报销进行税收减免，而给予员工的报销通常是免税的。
什么是 HRA 与 HSA？
健康报销安排 (HRA) 是一种福利，用于向员工支付某些合格医疗费用和健康保险费的免税款项。健康储蓄账户 (HSA) 是高免赔额健康计划 (HDHP) 所涵盖的个人使用的税收优惠账户，他们希望通过储蓄来支付合格的医疗费用。
我可以兑现我的 HRA 吗？
不会。到年底尚未使用的 HRA 资金通常可以结转到下一年，由雇主确定可以从一年转移到另一年的最大金额。
什么有资格获得 HRA 报销？
被认为是“必要”的医疗和牙科费用，例如年度检查、处方或药物滥用治疗。
底线
健康报销安排 (HRA) 是一种税收优惠计划，雇主用来报销员工某些经批准的医疗和牙科费用。计划金额由雇主确定，最高为年度限额，员工最多可获得该金额的报销。支付给员工的报销是免税的，雇主可以为他们所做的报销申请减税。
合格的小型雇主健康报销安排 (QSEHRA) 是针对全职员工少于 50 人的小型公司的 HRA。个人保险 HRA (ICHRA) 允许员工用税前美元购买自己的个人健康保险。拥有 ICHRA 的员工可以报销医疗费用，例如共付额和免赔额。
＃＃ 强调
雇主而非雇员为 HRA 提供资金。
雇主可以进一步细化的政府规则决定了哪些费用可以报销给雇员。
HRA 为员工报销某些医疗费用，有时还报销保险费。
HRA 不是便携式的；员工离开公司时将失去此福利。
根据 HRA 的类型，资金可用于报销健康保险费、视力和牙科保险费以及合格的医疗费用。
