瀑布概念

什么是瀑布概念？

术语“瀑布概念”是指一种流行的遗产规划策略，其中终身寿险保单从保单持有人转移或“滚动”到他们的子女或孙子女。

瀑布概念的工作原理

财富以尽可能节税的方式代代相传。它通过构建免税的终身寿险保单来做到这一点，该保单允许在原保单持有人去世后的未来某个日期，其子女或孙子女可以提取其延税现金价值。

终身保单有两个组成部分。除了在被保险人去世时支付的身故赔偿外，终身保单还会在被保险人支付保费时累积延税现金价值。最终，被保险人将保单转移给后代，此时资金在提款时应纳税。

除了税收优势之外，瀑布概念还有助于避免一些适用于礼物和其他大规模财富转移的陷阱。例如，瀑布概念可以仅使用原始保险合同的条款和条件来执行，而不需要潜在的昂贵律师和中介的参与。同样，通过瀑布概念转移财富有助于防止这些资产在遗嘱认证过程中被分配给其他方。

瀑布概念的真实世界示例

瀑布概念的一个典型例子是策略从祖父母转移到孙子女。只有在从保单中提取资金时，孙子才会纳税。如果孙子女的税率低于祖父母的税率，这将导致整体税收节省。

使用瀑布概念时，重要的是要以一种方式构建保单，以防止原始保单持有人在保单转移之前可能死亡的风险。这样做的一种方法是指定第三方，例如孩子的父母，作为或有或不可撤销的受益人，目的是让父母在孙子成年后将保单转移给孙子。这个过程可以完全使用人寿保险合同本身的条款来规定，而不需要使用信托或其他此类法律实体。

＃＃ 强调

• 瀑布概念是一种遗产规划策略，它使用终身寿险合同来有效地在几代人之间转移财富。

• 它只能用于将财富从老一代转移给年轻一代，例如祖父母给他们的孩子或孙子孙女的情况。

• 除了税收优惠外，瀑布概念还有助于减少遗嘱认证问题和法律成本。